Non è stata inviata alcuna segnalazione? Zero autodenuncia

I cambiamenti: Febbraio 2019

Come inviare tu stesso zero reporting per una LLC? Un'impresa che non svolge attività commerciale nel periodo di riferimento, cioè che ha un fatturato pari a zero, è comunque obbligata a presentare una dichiarazione dei redditi all'Ispettorato fiscale (FTS) nella forma prescritta. Consideriamo più in dettaglio le specificità dell'adempimento di tale obbligo da parte della società.

Cos'è una dichiarazione zero?

Una dichiarazione zero può essere intesa come:

1. Una dichiarazione standard per una determinata imposta (profitto, IVA, sistema fiscale semplificato, UTII), che riflette l'assenza di fatturato nel modo stabilito.
2. Una dichiarazione semplificata specializzata approvata con l'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 62n, emessa il 10 luglio 2007.

Una dichiarazione zero ai sensi del paragrafo 2 può essere presentata al Servizio fiscale federale solo se la società non ha registrato alcun fatturato durante un determinato periodo di riferimento. Allo stesso tempo, non può essere utilizzato per tutti i periodi (studieremo questa funzionalità più avanti nell'articolo).

Diamo uno sguardo più da vicino alle specifiche di come opera un'impresa con i formati di dichiarazione zero specificati.

La procedura per presentare un rendimento zero standard da parte di una società dipende dal sistema fiscale utilizzato. In genere, questo è uno dei seguenti 3 sistemi:

• generale (o OCH);
• sistema fiscale semplificato (o semplificato);
• imputato (o UTII).

Studiamo le caratteristiche di fornire una rendicontazione zero secondo questi sistemi di calcolo delle imposte.

Zero reporting sotto OSN secondo una dichiarazione standard: sfumature

Se un'azienda opera sotto l'OSN, i suoi principali documenti di rendicontazione a fatturato zero saranno:

• dichiarazione delle imposte pagate sugli utili;
• Dichiarazione IVA.

La dichiarazione dei redditi, che viene pagata se la società opera con il sistema fiscale speciale, può essere presentata al Servizio fiscale federale:

1. secondo uno schema che prevede il trasferimento mensile degli anticipi al bilancio (la base imponibile è calcolata sulla base del profitto effettivo);
2. secondo uno schema che prevede il trasferimento delle imposte al bilancio trimestralmente;
3. secondo uno schema che prevede il pagamento dell'imposta sotto forma di acconti mensili, soggetti a pagamento aggiuntivo in base ai risultati delle attività commerciali nel trimestre di riferimento.

Se una società paga le tasse sotto OSN secondo il primo schema, la struttura della dichiarazione dei redditi includerà:

1. Quando si invia un documento per il mese di riferimento alla fine di 3, 6 e 9 mesi dell'anno:

• frontespizio, informazioni sulla sottosezione 1.1 nella sezione 1;

Il termine per la presentazione della documentazione presentata nella struttura specificata è il 28° giorno del mese successivo a quello di riferimento.

1. Quando si presenta un documento per il mese di riferimento in altri periodi di riferimento - gli stessi documenti specificati nel paragrafo 1, ad eccezione delle appendici al foglio n. 02.
2. Quando si presenta un documento alla fine dell'anno, tutti gli stessi documenti come nel caso di una dichiarazione mensile secondo lo schema riportato nel paragrafo 1.

Il termine ultimo per la presentazione della documentazione presentata alla struttura competente è il 28 marzo dell'anno successivo a quello di riferimento.

Se una società paga le tasse sull'OSN secondo il secondo o il terzo schema, la dichiarazione può essere presentata al Servizio fiscale federale:

1. Sulla base dei risultati del trimestre in esame. Il termine ultimo per la segnalazione in questo caso è il 28° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.
2. Alla fine dell'anno. Il termine per l'invio della documentazione al Servizio fiscale federale è il 28 marzo dell'anno successivo all'anno di riferimento.

Inoltre, in entrambi i casi dovrà comprendere:

• frontespizio;
• sottosezione 1.1 nella sezione 1;
• foglio n. 02, nonché le appendici n. 1 e 2 ad esso.

Le imprese che operano nell'ambito del sistema fiscale speciale sono inoltre tenute a pagare l'IVA al bilancio, maturata sui ricavi derivanti dalla vendita di beni o dalla prestazione di servizi. Se queste entrate sono pari a zero, la dichiarazione IVA deve comunque essere presentata dall'azienda al Servizio Fiscale. La versione corrispondente della dichiarazione deve contenere:

• frontespizio del documento;
• sezione 1.

In questo caso il termine per la presentazione della dichiarazione zero è il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento.

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Dichiarazione zero nel sistema fiscale semplificato: sfumature

Una società che opera in regime fiscale semplificato, in assenza di fatturato, è comunque obbligata a presentare, come nel caso del sistema fiscale semplificato, una dichiarazione al Servizio Fiscale. Allo stesso tempo, la struttura di questa dichiarazione dipenderà da quale dei 2 tipi di sistema fiscale semplificato utilizza l'azienda: sistema fiscale semplificato “reddito” o sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”.

Nel primo caso, quando l'imposta nel sistema fiscale semplificato viene addebitata solo sul reddito, la struttura della dichiarazione zero dovrà includere:

• frontespizio del documento;
• sezioni 1.1 e 2.1.

Nel secondo caso, quando si paga il sistema fiscale semplificato secondo lo schema “reddito meno spese”, la dichiarazione deve includere:

• frontespizio;
• sezioni 1.2 e 2.2.

Indipendentemente dal "sottotipo" del sistema fiscale semplificato, la dichiarazione viene presentata al Servizio fiscale prima del 31 marzo dell'anno successivo all'anno di riferimento.

È possibile presentare una dichiarazione zero per UTII?

La specificità dell’UTII sta nel fatto che un’impresa che opera secondo un sistema fiscale adeguato paga un’imposta fissa al bilancio, che non dipende dal fatturato dell’impresa. Pertanto, la dichiarazione UTII, per definizione, non può essere zero.

Questo punto di vista è condiviso anche dai dipartimenti russi che regolano i rapporti giuridici fiscali. Anche se la LLC ha un fatturato pari a zero, l'imposta UTII deve essere pagata dalla società e la relativa dichiarazione trimestrale deve essere presentata in tempo (entro il 20° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento).

Cos'è una dichiarazione zero speciale?

Esiste un'alternativa agli schemi per la presentazione di una dichiarazione zero al Servizio fiscale federale che abbiamo considerato. Stiamo parlando dell'applicazione della Dichiarazione Unificata, approvata con l'Ordine del Ministero delle Finanze russo n. 62n, emesso il 10 luglio 2007.

Questa dichiarazione è stata sviluppata appositamente per i casi in cui le aziende devono presentarsi al Servizio fiscale federale con reddito pari a zero.

Il relativo documento deve, in particolare:

• riflettere l'imposta pagata da una società con fatturato pari a zero (le informazioni al riguardo sono registrate nella colonna 1 del documento);
• indicare il numero del capitolo del codice fiscale russo, che regola il pagamento dell'imposta per la quale la rendicontazione è presentata al Servizio fiscale federale (queste informazioni si riflettono nella colonna 2 del documento);
• indicare l'anno per il quale si intende presentare il documento (colonne 3 e 4).

Va notato che il termine per la presentazione di una dichiarazione ai sensi dell'ordinanza n. 62n può verificarsi prima di quello stabilito per l'invio delle principali dichiarazioni al Servizio fiscale federale (quelle di cui abbiamo discusso sopra). Pertanto, per il trimestre in esame, la dichiarazione in questione deve essere presentata entro il 20° mese successivo al trimestre corrispondente. Mentre il termine per la presentazione delle dichiarazioni, ad esempio, per l'imposta sul reddito in una delle opzioni, è il 28° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.

Un'altra sfumatura: in una dichiarazione zero semplificata, è possibile riflettere la rendicontazione solo se il periodo di rendicontazione dura un trimestre o un anno. Se una società, ad esempio, paga mensilmente le tasse ai sensi dell'OSN e riferisce sui risultati di ogni mese, non sarà in grado di applicare la versione considerata della dichiarazione.

Pertanto, l'uso di una dichiarazione nella forma stabilita dall'Ordine n. 62n può essere giustificato se il proprietario della LLC è soddisfatto dei termini per la presentazione delle relazioni al Servizio fiscale federale su tale dichiarazione.

Sarà utile considerare più in dettaglio le specifiche della compilazione della relativa dichiarazione.

Dichiarazione zero ai sensi dell'ordinanza n. 62: compilazione delle caratteristiche

La dichiarazione in questione è composta da 2 pagine. La prima sezione riflette le informazioni sulle tasse delle organizzazioni e dei singoli imprenditori, la seconda - gli individui (che, per un motivo o per l'altro, sono tenuti a dichiarare le tasse in aggiunta).

Il direttore o il rappresentante della LLC compilerà quindi solo la prima pagina della dichiarazione. Deve riflettere:

1. Informazioni sull'organizzazione e sull'attività:

• nome e cognome;
• OKVED.

2. Informazioni sul documento:

• tipologia di dichiarazione (primaria - con codice 1, inviata per rettifica - con codice 3);
• numero di pagine del documento;
• numero di fogli allegati al documento (se presenti).

3. L'anno per il quale viene fornita la dichiarazione.

4. Informazioni sul dipartimento del Servizio fiscale federale a cui viene inviato il documento:

• nome dell'Ispettorato fiscale;
• Codice dell'Ispettorato fiscale;
• Codice OKATO del comune in cui opera la corrispondente divisione del Servizio fiscale federale.

Per evitare errori nella riflessione delle informazioni di cui al paragrafo 4, è consigliabile prima chiarire le informazioni rilevanti direttamente con il Servizio fiscale federale, ad esempio chiamando lì o utilizzando le risorse del sito web del Servizio fiscale.

5. Informazioni sull'imposta per la quale viene presentata la dichiarazione zero:

• nome dell'imposta;
• numero del capitolo del Codice Fiscale della Federazione Russa, che regola il pagamento dell'imposta per la quale viene generata la rendicontazione;
• periodo fiscale (se si tratta di un trimestre, quindi con il codice 03 e il codice del periodo di riferimento 01, 02, 03 o 04 - in base al numero del trimestre corrispondente, e se si tratta di un anno, quindi con il codice 0, 3, 6 o 9 - di conseguenza, per l'intero anno, 3, 6 o 9 mesi senza riflettere il periodo di riferimento).

6. Informazioni sul capo dell'entità commerciale:

• numero di telefono.

La data della sua preparazione è indicata sulla dichiarazione semplificata. Il documento è firmato e timbrato personalmente dal responsabile dell'azienda.

Se non viene fornita la dichiarazione zero: possibili sanzioni

Un imprenditore inesperto che ritiene che se non vi è fatturato nell'impresa, non è necessario presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale, potrebbe dover affrontare gravi sanzioni da parte delle autorità fiscali. Tali sanzioni possono essere presentate:

• una multa;
• blocco del conto corrente.

Il proprietario della LLC verrà multato se non presenta una dichiarazione:

1. per l'imposta sul reddito - di 200 rubli;
2. per altre tasse (IVA, sistema fiscale semplificato, UTII) - di 1000 rubli.

Il conto di una LLC può essere congelato se non viene presentata una dichiarazione per qualsiasi imposta, ad eccezione dell'imposta pagata ai sensi dell'OSN. Il conto viene bloccato se la dichiarazione non viene presentata entro 10 giorni lavorativi dalla scadenza del termine per l'invio all'Ispettorato fiscale.

In linea di principio, puoi provare a evitare o ridurre la multa se, contemporaneamente alla dichiarazione, invii una lettera al Servizio fiscale federale in cui spieghi la mancata presentazione tempestiva delle relazioni. Dovrebbe riflettere le argomentazioni sull'esistenza di un motivo valido che ha portato l'impresa a violare le norme del diritto fiscale sulla fornitura di rendicontazione.

Va notato che viene multata la mancata fornitura di informazioni fiscali, non la dichiarazione stessa, e questo è abbastanza logico dato che la rendicontazione con fatturato pari a zero può essere inviata al Servizio fiscale federale utilizzando un'apposita dichiarazione semplificata. Che non viene utilizzato, come abbiamo notato all'inizio dell'articolo, se la società ha fatturato - e in questo caso le informazioni fiscali devono essere fornite al Servizio fiscale federale tramite una dichiarazione standard.

Riepilogo "Domande e risposte"

Cos'è una dichiarazione zero?

Questo termine informale può corrispondere a:

• forma standard di dichiarazione (ad esempio, secondo OSN, sistema fiscale semplificato, IVA, UTII), che riflette il fatturato pari a zero dell'impresa;
• una dichiarazione semplificata speciale - approvata con l'ordinanza del Ministero delle finanze n. 62n, che può essere presentata al posto di quella standard se l'entità commerciale non ha fatturato per il periodo di riferimento.

Dal punto di vista giuridico i due documenti sono equivalenti.

Una LLC presenta una dichiarazione pari a zero per tutte le tasse?

Sì, e la mancata fornitura può diventare motivo per cui il Servizio fiscale federale applica sanzioni al contribuente, sotto forma di multe e blocco del conto.

In quali casi è meglio utilizzare una dichiarazione nel modulo n. 62?

Innanzitutto è necessario assicurarsi che sia idoneo in termini di tempi di invio (ovvero, al momento dell'invio, non verranno violati i requisiti della normativa fiscale per le relative scadenze). Se la dichiarazione soddisfa i criteri pertinenti, potrebbe essere preferibile a quella standard per il fatto che:

• ha una struttura più semplice;
• ha un focus specializzato: il servizio fiscale federale sarà chiaramente consapevole che l'azienda non ha fatturato.

Per redigere una dichiarazione semplificata, di norma, non è necessario chiedere l'aiuto di specialisti competenti. La sua struttura è tale che la probabilità che si verifichino errori durante la riflessione delle informazioni in essa contenute è ridotta al minimo.

La tua valutazione di questo articolo:

L'azienda è registrata, ma non c'è fatturato? Nonostante ciò, dovrai comunque presentare segnalazioni alle autorità di regolamentazione. Quali report zero presentare dipendono dal sistema fiscale. I periodi di riferimento, standard e zero, sono gli stessi.

Succede che i nuovi arrivati ​​sul mercato non conducono affari per la prima volta. Cioè, la società è registrata, ma non c'è fatturato. Nonostante ciò, tale società dovrà comunque presentare rapporti alle autorità di regolamentazione. I report che non contengono indicatori di costo sono chiamati zero.

Quali report zero presentare dipendono dal sistema fiscale. I periodi di riferimento, standard e zero, sono gli stessi.

Zero segnalazioni di LLC su OSNO

Essendo nel regime generale, le aziende sono tenute a presentare una serie di dichiarazioni: per l'IVA, l'utile, la proprietà. Inoltre, è necessario inviare i moduli 4-FSS, SZV-M, SZV-STAZH, calcolo dei premi assicurativi, 6-NDFL e 2-NDFL. Gli estratti conto vengono presentati una volta all'anno.

Ci sono molte segnalazioni, ma alcune segnalazioni, in linea di principio, non possono essere zero. Ad esempio, non può esserci un SZV-M zero. Questo tipo di rapporto viene presentato agli assicurati indipendentemente dai pagamenti. Se l'azienda non aveva alcuna attività, e quindi nessun pagamento ai dipendenti, dovrà comunque essere presentata.

Il bilancio non può essere zero; almeno conterrà l'importo del capitale autorizzato.

Diversa è la situazione per le dichiarazioni. Per tutti i tipi, zero è accettabile. Di solito, in una dichiarazione zero, viene compilato solo il frontespizio e le celle nelle sezioni rimanenti vengono barrate.

I moduli 6-NDFL e 2-NDFL vengono inviati dagli agenti fiscali. La LLC diventa agente fiscale solo al momento del pagamento del reddito al dipendente. Se non ci fossero pagamenti, la LLC non è un agente. Pertanto, se non vi è attività nella società, non è possibile presentare 6-NDFL e 2-NDFL.

Se durante il periodo di riferimento non ci sono fatturati bancari e di cassa e non vi è alcun oggetto imponibile, la LLC ha il diritto di presentare un'unica dichiarazione (semplificata). Questo tipo di rapporto sostituisce le dichiarazioni per più imposte contemporaneamente. Fondamentalmente, una dichiarazione semplificata è pari a zero, poiché non contiene importi fiscali.

Segnalazione zero per LLC in modalità speciale

Le LLC soggette a regimi speciali sono esenti da una serie di tasse. Non hanno bisogno di presentare una dichiarazione IVA o una dichiarazione di profitto.

Le società a responsabilità limitata che utilizzano il sistema fiscale semplificato segnalano le proprie entrate e spese al servizio fiscale nella loro dichiarazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato. Se non è stata svolta alcuna attività è necessario presentare una dichiarazione zero in regime fiscale semplificato. Il termine per presentare uno zero è fino al 31 marzo. La segnalazione zero per il 2018 viene inviata al Servizio fiscale federale entro il 31 marzo 2019.

Inoltre, i lavoratori semplificati devono presentare zero report nel modulo 4-FSS e calcoli dei premi assicurativi se non sono stati effettuati pagamenti.

Le LLC presentano una dichiarazione dei redditi figurativa su UTII. Le aziende pagano le tasse indipendentemente dal fatto che ci sia stata attività o meno. Pertanto, anche in assenza di attività, non è possibile presentare una dichiarazione UTII pari a zero.

Responsabilità

Nella maggior parte dei casi la presentazione di zero reporting è obbligatoria. Se non si riesce a inviare una segnalazione pari a zero, l'azienda verrà multata per ogni tipo di segnalazione non inviata. La multa per LLC sarà di 1.000 rubli. Inoltre, il funzionario verrà multato di 300-500 rubli.

La mancata presentazione tempestiva di zero segnalazioni può comportare il blocco del conto corrente dell'azienda.

Il servizio fiscale federale o i fondi possono richiedere una lettera esplicativa alla LLC. In esso l'azienda deve spiegare il motivo per cui l'attività non viene svolta.

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Se un'azienda non opera, ciò non significa che sia esente dall'obbligo di rendicontazione. La segnalazione deve essere comunque presentata. In questo articolo esamineremo l'elenco delle segnalazioni obbligatorie per le persone giuridiche che non svolgono alcuna attività.

Elenco dei rapporti per l'ispettorato fiscale di LLC su OSNO

Quando una persona giuridica aderisce al sistema fiscale generale, presenta il maggior numero di segnalazioni rispetto ad altri sistemi fiscali. Le società che non operano devono presentare dichiarazioni pari a zero per le seguenti imposte:

1. Imposta sul reddito. Una dichiarazione con indicatori pari a zero deve essere presentata una volta al trimestre. Il termine ultimo per la presentazione di ciascun trimestre è il 28° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento. Il termine per la dichiarazione annuale è il 28 marzo dell'anno successivo a quello di riferimento.
2. IVA. Una dichiarazione zero per questo tipo di imposta deve essere presentata trimestralmente entro il 25 del mese successivo al mese di riferimento.

Importante! Se il termine per la presentazione della relazione cade in un fine settimana, questo verrà posticipato al primo giorno lavorativo.

Dichiarazione unica

Esiste un altro modo per inviare zero segnalazioni se l'azienda non opera e non:

• Movimenti su conti e casse;
• Oggetti di tassazione;
• Transazioni da riportare nella dichiarazione dei redditi.

Questa modalità prevede la presentazione di un'unica dichiarazione semplificata. Può essere utilizzato per i contribuenti che pagano l'imposta sul reddito, l'imposta sul valore aggiunto, l'imposta secondo il sistema fiscale semplificato e l'imposta agricola unificata. Il termine per la presentazione di tale relazione è il ventesimo giorno del mese successivo a quello di riferimento. Cioè, invece di una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato, IVA, imposta agricola unificata o imposta sul reddito, il contribuente presenta questo tipo di dichiarazione.

Elenco dei rapporti per l'ispettorato fiscale delle LLC sul sistema fiscale semplificato

Se una persona giuridica opera secondo un sistema fiscale semplificato, è obbligata a presentare una relazione una volta all'anno in base a questo sistema - per presentare una dichiarazione secondo il sistema fiscale semplificato. La dichiarazione viene presentata sulla base dei risultati dell'anno e deve pervenire all'autorità fiscale entro il 31 marzo dell'anno successivo a quello di riferimento. Se una società del genere non funziona, è comunque necessario presentare rapporti, con indicatori pari a zero.

Dichiarazione zero sull'UTII

Non esiste una dichiarazione zero per UTII. Se un contribuente è registrato come contribuente UTII, è tenuto a pagare le imposte sul reddito imputato. Se l'attività della LLC non viene svolta e non si prevede di svolgerla, è necessario annullare la registrazione come contribuente di questa imposta presso l'ufficio delle imposte in cui è stata effettuata la registrazione.

Importante! Non può esserci una dichiarazione zero su UTII. Se il contribuente non svolge attività commerciale, è necessario cancellarsi dalla registrazione come contribuente di questa imposta.

Elenco delle relazioni obbligatorie sui dipendenti al Servizio fiscale federale, al Fondo pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali

Oltre alle tasse, calcolate sul reddito percepito dall'impresa, ci sono anche tasse e compensi per i dipendenti. Per tali imposte è inoltre necessario presentare dichiarazioni pari a zero in assenza di attività aziendale. Diamo un'occhiata all'elenco delle segnalazioni zero obbligatorie:

1. Il calcolo dei premi assicurativi viene presentato trimestralmente anche se il fatturato è pari a zero e non esiste alcuna attività della LLC. Il termine è di 30 giorni dopo la fine del trimestre.
2. 4-FSS - presentato trimestralmente al Fondo delle assicurazioni sociali. Le scadenze per l'invio dei moduli stampati ed elettronici differiscono: il modulo stampato deve essere inviato entro il 20 del mese successivo al mese di riferimento e il modulo elettronico entro il 25.
3. SZV-M - viene presentato mensilmente alla Cassa pensione e SZV-Stazh viene presentato annualmente alla Cassa pensione. Fino a marzo 2018 i contribuenti che non svolgevano attività non avevano tale obbligo, ma nel marzo 2018 è stata emanata una Lettera del Ministero del Lavoro, che indicava l'introduzione dell'obbligo di presentare l'esperienza SZV-M e SZV per il fondatore unico, chi è il direttore della LLC. Pertanto, anche se non viene svolta alcuna attività, per il direttore fondatore è necessario presentare l'esperienza SZV-M e SZV.
4. Organico medio - presentato da tutte le organizzazioni dei contribuenti alla fine dell'anno fino al 20 gennaio dell'anno successivo.

Questo è l'elenco completo delle segnalazioni dei dipendenti. Tutte queste dichiarazioni possono essere presentate in forma stampata (di persona o per posta) o elettronicamente.

Elenco dei rendiconti finanziari

Anche in assenza di attività, è necessario presentare i rendiconti finanziari a tutte le organizzazioni senza eccezioni. Questo elenco include lo stato patrimoniale o il conto profitti e perdite. Le relazioni contabili vengono presentate all'ufficio delle imposte e alle autorità statistiche. La frequenza di consegna è una volta all'anno fino al 30 marzo dell'anno successivo.

conclusioni

In assenza di attività nessuno cancella l’obbligo dell’azienda di presentare segnalazioni. È necessario presentare le dichiarazioni indipendentemente dalla presenza o dall'assenza di un risultato finanziario. In assenza di denuncia entro un anno solare, l'ufficio delle imposte può escludere la società dal registro delle persone giuridiche dello Stato unificato e imporre numerose sanzioni.

La situazione in cui sorge la domanda su come presentare una relazione zero al servizio fiscale si verifica abbastanza spesso, e ciò è dovuto alle tendenze del mercato interno e alle sue condizioni instabili. Ci sono situazioni nella vita in cui, infatti, un'impresa opera solo sulla carta, ma a causa della sua esistenza non riceve né entrate né spese e, quindi, non paga alcuna tassa.
In questo scenario, i contribuenti, soprattutto quelli che lavorano su un sistema fiscale semplificato o sono imprenditori individuali, ritengono che non valga la pena presentare rapporti con cifre zero al Servizio fiscale federale. Ma questo non è corretto e una situazione del genere può portare a risultati disastrosi, compresa la riscossione di multe.

Zero reporting: di cosa si tratta?

Che cos'è il reporting zero? Questa è la rendicontazione fiscale e contabile che viene compilata con valori pari a zero. Pertanto, se sono presenti tutti i valori zero, non si sono verificate transazioni o flussi di cassa nell'impresa durante il periodo di riferimento. Allo stesso tempo, c'è una differenza nella composizione dello zero reporting per chi lavora sul sistema fiscale semplificato e sul sistema generale.

Composizione della rendicontazione zero per le imprese che operano nell'ambito del sistema fiscale generale:

• Dichiarazione IVA. Il periodo di riferimento è un trimestre, pertanto, anche in assenza di flussi di cassa e fatturato relativi all'IVA, l'azienda deve presentare questo modulo trimestralmente. Il termine per la presentazione del documento è il giorno 25 del mese successivo al trimestre;
• Dichiarazione di proprietà. Disponibile anche per l'affitto trimestrale. La segnalazione zero viene presentata quando l'impresa non ha nel proprio bilancio immobili propri o affittati;
• Dichiarazione dei redditi. Le imprese che utilizzano il sistema comune presentano i documenti ogni trimestre, quindi dovranno presentarsi alle autorità fiscali 4 volte l'anno;
• Documento sui premi assicurativi, che viene presentato alle autorità fiscali ogni trimestre entro il giorno 20 del mese successivo al trimestre.

Oltre al fatto che esiste una dichiarazione dei redditi, non bisogna dimenticare il rendiconto finanziario, che comprende uno stato patrimoniale, un rendiconto finanziario, una dichiarazione del capitale autorizzato e note integrative. Per la gioia dei contribuenti, i rendiconti finanziari vengono preparati esclusivamente sulla base dei risultati dell'anno di riferimento e vengono quindi presentati una volta all'anno. Il termine per la presentazione del bilancio è il 31 marzo dell’anno successivo.

Ma dovresti sapere che lo Stato provvede modulo semplificato per la presentazione di una dichiarazione per coloro che non avevano transazioni sul conto alla fine del periodo di riferimento, ecc. – questa è l’opportunità di presentare un unico modulo semplificato per l’imposta sul reddito e l’imposta sul valore aggiunto.

Il termine per la presentazione di tale modulo semplificato è fino al 20° giorno, successivo alla fine del trimestre di riferimento. Il numero va ricordato, poiché molti contribuenti presentano il modello semplificato prima del 25. Per 5 giorni di ritardo verrà addebitata una multa.

Attenzione! Questo diritto viene automaticamente perso se almeno 1 rublo viene accreditato sul conto dell'impresa alla fine del periodo di riferimento.

E anche se tale trasferimento è errato, sarà molto difficile dimostrarlo al Servizio fiscale federale. In questo caso, dovrai compilare un modulo di dichiarazione completo, separatamente per l'imposta sul reddito e separatamente per l'IVA.

E se tutto è chiaro con la solita forma di tassazione, allora che dire delle imprese che operano su un sistema fiscale semplificato ? Tutto dipende dal fatto che un'impresa del genere abbia assunto dipendenti o meno.

Se la società ha dipendenti, anche se non vi sono transazioni monetarie nei conti della società, deve presentare i seguenti moduli:

1. Una dichiarazione vuota di un unico modulo con zero indicatori in una forma semplificata. Si prega di notare che recentemente il modulo di dichiarazione semplificato è stato leggermente modificato, quindi è necessario utilizzare solo i nuovi moduli con gli attuali documenti OKVED;
2. Rapporti alla Cassa pensione nel modulo SZV-M.

Per quanto riguarda i termini, le comunicazioni alla Cassa pensione, indipendentemente dal fatto che l'azienda realizzi o meno un utile, devono essere presentate entro il 15° giorno successivo al mese di rendicontazione. Si prega di notare che i rapporti alla Cassa pensione vengono presentati mensilmente e non trimestralmente.
Per quanto riguarda i termini per il deposito della dichiarazione unica, questa viene presentata esclusivamente per l'anno ed entro il 31 marzo per le imprese e fino al 30 aprile per gli imprenditori individuali.

Inoltre, studiando la questione dello zero reporting, vorrei attirare l'attenzione sulle caratteristiche della compilazione dei rendiconti finanziari con indicatori zero. Compilare bilanci e altri moduli indicando semplicemente i dettagli, ma mettendo “0” in altre colonne, è vietato o, quantomeno, sospetto. Ogni società deve avere un proprio capitale sociale, altrimenti senza di esso sarebbe impossibile registrare la società e registrarla. Inoltre, ogni azienda deve avere nel proprio bilancio alcuni saldi di prodotti finiti, lavori in corso, ecc. Pertanto, un bilancio pari a zero e una dichiarazione di capitale molto spesso confondono gli ispettori e li costringono a dare uno sguardo più attento alla questione dello studio della documentazione di rendicontazione.

L’unica questione controversa ancora in discussione tra le autorità fiscali e i rappresentanti delle imprese è la seguente: Devo inviare una restituzione UTII pari a zero? Ciò è dovuto al fatto che secondo il codice fiscale non è affatto prevista la presentazione di una dichiarazione per tale imposta, ma le autorità fiscali ritengono che sia necessaria. La questione resta aperta, ma è meglio sottomettersi che essere obbligati.

Presentazione di zero reporting

Come presentare zero reporting e esistono programmi speciali per preparare tale reporting?
Ti ricordiamo che molti programmi di contabilità automatizzata contengono moduli che richiedono la presentazione di una dichiarazione zero secondo uno schema semplificato. Inoltre, vale la pena ricordare che quando si compila manualmente un documento di questo tipo, è imperativo inserire trattini nelle celle vuote e non lasciare lo spazio vuoto.

Puoi inviare zero reporting allo stesso modo di qualsiasi altro:

1. Direttamente alla divisione territoriale del Servizio fiscale federale;
2. Qualsiasi operatore postale;
3. Utilizzando Internet e canali di telecomunicazione speciali.

Responsabilità per mancata presentazione delle segnalazioni

Sorge una domanda del tutto logica: qual è la responsabilità se le relazioni non vengono presentate in tempo? La responsabilità viene fornita, sebbene nella maggior parte dei casi non spaventi i trasgressori.

Al momento le forme di responsabilità più diffuse sono:

• Riscossione di una multa di 1.000 rubli da parte dell'organizzazione stessa;
• Dal funzionario responsabile di tale presentazione dei documenti vengono raccolti 300-500 rubli.

Ma non bisogna illudersi troppo e violare sistematicamente la Legge. Tali regole di solito si applicano a coloro che hanno violato la Legge una o più volte. Ma se tale violazione si ripete sistematicamente, il Servizio fiscale federale ha tutti i poteri per bloccare i conti correnti della società. Ha questo diritto solo dopo la scadenza del periodo di 10 giorni.
Risulta quindi che è necessario che tutti presentino zero segnalazioni, anche per coloro che non hanno intrapreso alcuna azione durante il periodo di riferimento. È necessario ricordare le sanzioni applicabili al contribuente e la responsabilità della persona giuridica.

Quando è necessario sostenere il primo test “zero” dopo l'apertura di un'azienda?

Invii i tuoi primi resoconti per il trimestre in cui ti sei registrato. Diciamo che ti sei registrato il 20 marzo, quindi devi inviare zero rapporti per il 1 ° trimestre. Si ricorda che se la data di registrazione cade l'ultimo giorno del trimestre è obbligatorio inserire uno zero.

Cerca nel certificato di registrazione statale la data di registrazione. Da questa data hai iniziato formalmente a lavorare. Anche se non hai ancora iniziato a fare affari, l’ufficio delle imposte, la Cassa pensione russa, la Cassa delle assicurazioni sociali e Rosstat stanno già aspettando i tuoi rapporti.

È necessario restituire zero se il conto corrente non è stato ancora aperto?

Dalla data di riferimento più vicina dopo lo stato registrazione, è necessario fornire la reportistica. Che tu abbia aperto o meno un conto corrente non ha importanza. A proposito, molte aziende operano senza conto corrente: utilizzano solo registratori di cassa. Pertanto, la data di apertura del conto corrente non incide sulla presentazione della segnalazione zero.

Chi è tenuto a presentare la zero reporting elettronicamente?

Dal 2014, le società e gli imprenditori individuali nell'ambito del regime generale sono tenuti a presentare le dichiarazioni IVA esclusivamente in formato elettronico tramite canali di telecomunicazione (TCS). In caso contrario la denuncia si considera non presentata e il contribuente rischia la sanzione o il blocco del conto corrente.

Se invece non hai avuto alcun movimento sul conto corrente, puoi presentare un'unica dichiarazione dei redditi (semplificata) in formato cartaceo (da non confondere con la dichiarazione in regime fiscale semplificato).

La dichiarazione unica sostituisce le dichiarazioni dell'imposta sul reddito e dell'IVA. Solo le aziende che non hanno attività possono presentare una dichiarazione semplificata, ovvero zero reporting.

Importante! Puoi presentare una dichiarazione unica (semplificata) in formato cartaceo solo se sei sicuro al 100% che non ci siano stati movimenti sul conto. Se, ad esempio, la banca cancella una commissione, la dichiarazione IVA deve essere presentata elettronicamente.

Una volta che gli ispettori ricevono gli estratti conto cartacei, invieranno una richiesta alla tua banca. Se si scopre che ci sono stati movimenti sul conto, verrà emessa una multa e potrebbe anche bloccare il conto. Pertanto, se si dispone di un OSN, è più sicuro inviare immediatamente i rapporti al Servizio fiscale federale in formato elettronico.

La rendicontazione sarà pari a zero se la banca ha stornato la commissione?

Spesso si verifica una situazione in cui un conto corrente è già stato aperto e la banca cancella una commissione in base alle tariffe. In questo caso la rendicontazione non sarà più pari a zero. E devi prendere una delle due possibili decisioni.

Includere le commissioni bancarie come spese. In questa situazione, la rendicontazione non sarà pari a zero, nonostante la mancanza di entrate nel trimestre. Avrai una perdita nella dichiarazione dei redditi e nel rendiconto finanziario.

Non includere le commissioni bancarie tra le spese. Hai il diritto di non includere le spese per commissioni bancarie nella tua rendicontazione.

Quindi puoi inviare zero. In questo caso non dovrai spiegare al fisco da dove proviene la perdita. Inoltre, inviare uno “Zero Report” tramite noi è più economico.

L'ufficio delle imposte chiederà perché non c'è stata alcuna attività?

Per l'ispettorato fiscale è importante che la rendicontazione venga presentata in tempo e in modo completo. Ma quali dati contenga, zero o diversi da zero, non hanno importanza.

Se un’azienda viene registrata e non presenta alcuna segnalazione, ciò minaccia:

• blocco dell'account;
• convocazione del direttore generale all'ufficio delle imposte;
• imponendo una multa alla società e personalmente all'amministratore delegato.

Cosa succede se non sono trascorsi diversi anni zero?
rapporti?

I rischi e le conseguenze in questo caso sono gli stessi della mancata presentazione di zero segnalazioni. Solo per ogni set non presentato le penalità verranno moltiplicate per il corrispondente numero di periodi di rendicontazione mancati. È meglio risolvere il problema il prima possibile, soprattutto perché forniamo una penalità per l'ordine di più set contemporaneamente.

Come puoi inviare tu stesso zero reporting?

Puoi scegliere una delle due opzioni.

Per posta, con un elenco di allegati. Prepareremo per te tutti i report necessari. Tutto quello che devi fare è stamparlo, firmarlo e spedirlo all'ufficio postale russo più vicino.

Invieremo un elenco degli investimenti insieme alla rendicontazione via e-mail. L'inventario contiene un elenco di tutti i report. E anche l'indirizzo a cui devi inviare la tua segnalazione zero.

Nota! Gli impiegati delle poste devono apporre un francobollo simile a questo. Il timbro contiene informazioni sulla data di invio dei rapporti. È con questo numero che la tua segnalazione zero viene considerata inviata. L'inventario degli investimenti deve essere conservato insieme alle seconde copie dei rendiconti per almeno 5 anni.

Questo metodo ha uno svantaggio. Per colpa dell'ufficio postale, i rapporti potrebbero non arrivare in tempo. Se però disponete di un elenco di allegati con timbro postale, potrete facilmente dimostrare che le affermazioni delle autorità governative non sono fondate.

Un altro consiglio: oltre all'elenco degli investimenti potete inviare anche gli estratti conto con ricevuta di ritorno. Prendi il modulo all'ufficio postale. Ecco un esempio.

La ricevuta di consegna significa che la tua lettera verrà consegnata personalmente al destinatario, di cui i dipendenti pubblici. le autorità metteranno la loro firma. Questa notifica ti verrà restituita con una firma. Questa è la prova al 100% che gli ispettori hanno ricevuto la tua segnalazione zero.

L'ispettore lo prende personalmente nelle sue mani. Se scegli questo metodo, tu personalmente o il tuo rappresentante dovrete recarvi all'ufficio delle imposte e depositare fondi per presentare zero reporting.

Se invii report per una persona giuridica, chiunque può essere un rappresentante. Basterà una semplice procura del capo dell'azienda. Ma i rappresentanti dei singoli imprenditori necessitano di una procura notarile.

Il vantaggio di questo metodo è che sarai sicuro di aver accettato zero reporting. Ciò che gli ispettori metteranno un timbro sulla tua copia.

Lo svantaggio è che dovrai trascorrere molto tempo viaggiando verso l'istituto desiderato e facendo la fila.

Se non vuoi andare da nessuna parte e inviare qualcosa da solo, ordina un pacco. Ciò include l'invio di zero segnalazioni da parte nostra.