Podáva sa nulové hlásenie? Nulové samohlásenie

Zmeny: február 2019

Ako sami podať nulové hlásenia pre LLC? Podnik, ktorý v účtovnom období nevykonáva obchodnú činnosť, teda má nulový obrat, je napriek tomu povinný podať daňové priznanie na daňovej inšpekcii (DPS) v predpísanej forme. Pozrime sa podrobnejšie na špecifiká plnenia tejto povinnosti spoločnosťou.

Čo je to nulové vyhlásenie?

Nulové vyhlásenie možno chápať ako:

1. Štandardné vyhlásenie pre konkrétnu daň (zisk, DPH, zjednodušený daňový systém, UTII), ktoré odráža absenciu obratu stanoveným spôsobom.
2. Špecializované zjednodušené vyhlásenie schválené nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie č. 62n, vydané 10. júla 2007.

Nulové vyhlásenie podľa odseku 2 možno podať Federálnej daňovej službe iba vtedy, ak spoločnosť nemala za konkrétne vykazované obdobie žiadny obrat. Zároveň sa nedá použiť pre všetky obdobia (túto funkciu budeme študovať neskôr v článku).

Pozrime sa bližšie na špecifiká toho, ako podnik funguje so špecifikovanými formátmi nulových deklarácií.

Postup pri podaní štandardného nulového priznania spoločnosťou závisí od toho, aký daňový systém používa. Zvyčajne ide o jeden z nasledujúcich 3 systémov:

• všeobecné (alebo OCH);
• zjednodušený (alebo zjednodušený daňový systém);
• imputované (alebo UTII).

Preštudujme si vlastnosti poskytovania nulových správ podľa týchto systémov výpočtu dane.

Nulové vykazovanie podľa OSN podľa štandardnej deklarácie: nuansy

Ak spoločnosť pôsobí v rámci OSN, jej hlavnými výkazníckymi dokumentmi pri nulovom obrate budú:

• priznanie zaplatenej dane zo zisku;
• priznanie k DPH.

Daňové priznanie k dani z príjmu, ktoré sa platí, ak spoločnosť pôsobí v osobitnom daňovom systéme, možno predložiť Federálnej daňovej službe:

1. podľa schémy, ktorá zahŕňa mesačný odvod preddavkov do rozpočtu (základ dane sa vypočíta na základe skutočného zisku);
2. podľa schémy, ktorá zahŕňa štvrťročné prevody daní do rozpočtu;
3. podľa schémy, ktorá zahŕňa platenie dane vo forme mesačných zálohových platieb, ktoré podliehajú dodatočnej platbe na základe výsledkov obchodných aktivít v sledovanom štvrťroku.

Ak spoločnosť platí daň podľa OSN podľa prvej schémy, štruktúra daňového priznania bude zahŕňať:

1. Pri predložení dokladu za mesiac vykazovania na konci 3, 6 a 9 mesiacov v roku:

• titulná strana, informácie o pododdiele 1.1 v časti 1;

Lehota na predloženie dokumentácie predloženej v určenej štruktúre je 28. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.

1. Pri predkladaní dokladu za vykazovací mesiac v ostatných vykazovacích obdobiach - rovnaké doklady ako v odseku 1 okrem príloh k listu č.02.
2. Pri predkladaní dokladu na konci roka - všetky rovnaké doklady ako v prípade mesačného hlásenia podľa schémy uvedenej v odseku 1.

Termín na predloženie dokumentácie predloženej príslušnej štruktúre je do 28. marca roku nasledujúceho po roku nahlasovania.

Ak spoločnosť platí daň do OSN podľa druhej alebo tretej schémy, vyhlásenie možno podať Federálnej daňovej službe:

1. Na základe výsledkov za sledovaný štvrťrok. Lehota na vykazovanie je v tomto prípade 28. deň v mesiaci, ktorý nasleduje po vykazovanom štvrťroku.
2. Na konci roka. Lehota na odoslanie dokumentácie Federálnej daňovej službe je 28. marec roku nasledujúceho po roku vykazovania.

Okrem toho v oboch prípadoch bude musieť obsahovať:

• titulná strana;
• pododdiel 1.1 v oddiele 1;
• list č.02, ako aj prílohy č.1 a 2 k nemu.

Podniky pôsobiace v rámci osobitného daňového systému sú tiež povinné odvádzať do rozpočtu DPH časovo rozlíšenú z príjmov z predaja tovaru alebo poskytovania služieb. Ak je tento príjem nulový, musí spoločnosť napriek tomu podať daňovému úradu priznanie k DPH. Zodpovedajúca verzia vyhlásenia musí obsahovať:

• titulná strana dokumentu;
• sekcia 1.

Lehota na podanie nulového priznania je v tomto prípade do 25. dňa mesiaca, ktorý nasleduje po vykazovanom štvrťroku.

Naši právnici vedia Odpoveď na vašu otázku

alebo telefonicky:

Nulové vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému: nuansy

Spoločnosť pôsobiaca v rámci zjednodušeného daňového systému, ak nedosahuje obrat, je napriek tomu povinná podať daňovému úradu, ako v prípade zjednodušeného daňového systému, vyhlásenie. Štruktúra tohto priznania bude zároveň závisieť od toho, ktorý z 2 typov zjednodušeného systému zdaňovania spoločnosť používa: zjednodušený systém zdaňovania „príjmy“ alebo zjednodušený systém zdaňovania „príjmy mínus náklady“.

V prvom prípade, keď sa daň v rámci zjednodušeného daňového systému účtuje iba z príjmu, štruktúra nulového vyhlásenia bude musieť obsahovať:

• titulná strana dokumentu;
• časti 1.1 a 2.1.

V druhom prípade - pri platbe zjednodušeného daňového systému podľa schémy „príjmy mínus výdavky“ musí vyhlásenie obsahovať:

• titulná strana;
• časti 1.2 a 2.2.

Bez ohľadu na „podtyp“ zjednodušeného daňového systému sa vyhlásenie predkladá daňovému úradu do 31. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania.

Je možné podať nulové vyhlásenie pre UTII?

Špecifickosť UTII spočíva v tom, že podnik pôsobiaci v rámci príslušného daňového systému platí pevnú daň do rozpočtu, ktorá nezávisí od obratu podniku. Vyhlásenie UTII teda podľa definície nemôže byť nulové.

Tento názor zdieľajú aj ruské rezorty, ktoré upravujú daňové právne vzťahy. Aj keď má LLC nulový obrat, daň UTII musí zaplatiť spoločnosť a štvrťročné vyhlásenie za ňu musí byť predložené včas (do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom sa podáva správa).

Čo je to špeciálne nulové vyhlásenie?

Existuje alternatíva k systémom predkladania nulového vyhlásenia Federálnej daňovej službe, o ktorých sme uvažovali. Hovoríme o aplikácii Jednotnej deklarácie, ktorá bola schválená nariadením Ministerstva financií Ruska č. 62n, ktoré bolo vydané 10. júla 2007.

Toto vyhlásenie bolo vyvinuté špeciálne pre prípady, keď spoločnosti musia podávať správy Federálnej daňovej službe s nulovým príjmom.

Príslušný dokument musí najmä:

• odrážať daň zaplatenú spoločnosťou s nulovým obratom (informácie o tom sú zaznamenané v stĺpci 1 dokumentu);
• uveďte číslo kapitoly ruského daňového poriadku, ktorá upravuje platbu dane, pre ktorú sa podáva hlásenie Federálnej daňovej službe (tieto informácie sú uvedené v stĺpci 2 dokumentu);
• uveďte rok, za ktorý sa dokument predkladá (stĺpce 3 a 4).

Je potrebné poznamenať, že lehota na podanie priznania podľa príkazu č. 62n môže nastať skôr, ako je lehota stanovená na odoslanie hlavných priznaní Federálnej daňovej službe (o ktorých sme hovorili vyššie). Preto za vykazovaný štvrťrok musí byť príslušné vyhlásenie predložené do 20. mesiaca nasledujúceho po príslušnom štvrťroku. Pričom termín na podanie napríklad k dani z príjmov v jednej z možností je 28. deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku.

Ešte jedna nuansa: v zjednodušenom nulovom vyhlásení môžete vykazovanie zohľadniť iba vtedy, ak vykazované obdobie trvá štvrťrok alebo rok. Ak napríklad spoločnosť platí daň podľa OSN mesačne a podáva správy o výsledkoch za každý mesiac, nebude môcť uplatniť uvažovanú verziu priznania.

Použitie vyhlásenia vo forme stanovenej nariadením č. 62n môže byť teda odôvodnené, ak je vlastník LLC spokojný s lehotami na predloženie správ o tomto vyhlásení Federálnej daňovej službe.

Bude užitočné podrobnejšie zvážiť špecifiká vyplnenia príslušného vyhlásenia.

Nulové vyhlásenie podľa objednávky č. 62: vyplnenie znakov

Predmetné vyhlásenie má 2 strany. 1. odráža informácie o daniach organizácií a fyzických osôb podnikateľov, 2. - fyzické osoby (ktoré sú z toho či onoho dôvodu povinné priznať dane dodatočne).

Riaditeľ alebo zástupca LLC tak vyplní len 1. stranu vyhlásenia. Musí odrážať:

1. Informácie o organizácii a podnikaní:

• celé meno;
• OKVED.

2. Informácie o dokumente:

• typ vyhlásenia (primárne - s kódom 1, odoslané na účely úpravy - s kódom 3);
• počet strán v dokumente;
• počet listov príloh k dokumentu (ak existujú).

3. Rok, za ktorý sa vyhlásenie poskytuje.

4. Informácie o oddelení Federálnej daňovej služby, ktorému sa dokument posiela:

• názov daňového inšpektorátu;
• kód daňovej inšpekcie;
• Kód OKATO obce, v ktorej pôsobí príslušná divízia Federálnej daňovej služby.

Aby sa predišlo chybám pri odrážaní informácií v odseku 4, odporúča sa najprv objasniť príslušné informácie priamo s Federálnou daňovou službou – napríklad zavolaním tam alebo využitím zdrojov webovej stránky daňovej služby.

5. Informácie o dani, pre ktorú sa podáva nulové hlásenie:

• názov dane;
• číslo kapitoly daňového poriadku Ruskej federácie, ktorá upravuje platenie dane, pre ktorú sa generuje hlásenie;
• zdaňovacie obdobie (ak je to štvrťrok, tak kódom 03 a kódom obdobia vykazovania 01, 02, 03 alebo 04 - podľa čísla príslušného štvrťroka, a ak je to rok, tak kódom 0, 3, 6 resp. 9 - podľa toho za celý rok, 3, 6 alebo 9 mesiacov bez zohľadnenia vykazovaného obdobia).

6. Údaje o vedúcej podnikateľského subjektu:

• telefónne číslo.

Dátum jeho vyhotovenia je uvedený na zjednodušenom vyhlásení. Dokument podpisuje a opečiatkuje osobne vedúci spoločnosti.

Ak sa neposkytne nulové vyhlásenie: možné sankcie

Neskúsený podnikateľ, ktorý sa domnieva, že ak v podniku nie je žiadny obrat, nie je potrebné podávať vyhlásenie Federálnej daňovej službe, môže čeliť vážnym sankciám zo strany daňových úradov. Tieto sankcie možno uplatniť:

• pokuta;
• zablokovanie bežného účtu.

Majiteľovi LLC bude uložená pokuta, ak nepodá vyhlásenie:

1. pre daň z príjmu - o 200 rubľov;
2. pre ostatné dane (DPH, zjednodušený daňový systém, UTII) - o 1 000 rubľov.

Účet LLC môže byť zmrazený, ak nie je podané vyhlásenie o akejkoľvek dani, s výnimkou dane zaplatenej podľa OSN. Účet je zablokovaný, ak vyhlásenie nebude podané do 10 pracovných dní po lehote na jeho odoslanie na daňovú inšpekciu.

V zásade sa môžete pokúsiť vyhnúť sa pokute alebo ju znížiť, ak súčasne s vyhlásením pošlete federálnej daňovej službe list, v ktorom vysvetlíte, že správy neboli predložené včas. Mal by odrážať argumenty o existencii oprávneného dôvodu, ktorý viedol k tomu, že podnik porušil pravidlá daňového zákona o poskytovaní výkazov.

Možno poznamenať, že pokuta sa ukladá za neposkytnutie daňových informácií, nie za samotné vyhlásenie, čo je celkom logické vzhľadom na skutočnosť, že hlásenie s nulovým obratom možno zaslať Federálnej daňovej službe pomocou špeciálneho zjednodušeného vyhlásenia. Čo sa nepoužíva, ako sme uviedli na začiatku článku, ak má spoločnosť obrat - a v tomto prípade musia byť daňové informácie poskytnuté Federálnej daňovej službe prostredníctvom štandardného vyhlásenia.

Zhrnutie „Otázky a odpovede“

Čo je to nulové vyhlásenie?

Tento neformálny výraz môže zodpovedať:

• štandardná forma vyhlásenia (napr. podľa OSN, zjednodušený daňový systém, DPH, UTII), ktorá odráža nulový obrat podniku;
• osobitné zjednodušené vyhlásenie - schválené vyhláškou MF SR č. 62n, ktoré možno podať namiesto štandardného, ​​ak podnikateľský subjekt nemá za vykazované obdobie obrat.

Z právneho hľadiska sú oba dokumenty rovnocenné.

Podáva LLC nulové priznanie pre všetky dane?

Áno, a jeho neposkytnutie sa môže stať dôvodom, aby Federálna daňová služba uplatnila voči daňovníkovi sankcie - vo forme pokút a zablokovania účtu.

V akých prípadoch je lepšie použiť vyhlásenie vo formulári č. 62?

V prvom rade sa musíte uistiť, že je vhodný z hľadiska načasovania podania (to znamená, že pri jeho odoslaní nebudú porušené požiadavky daňovej legislatívy na príslušné termíny). Ak vyhlásenie spĺňa príslušné kritériá, môže byť vhodnejšie ako štandardné, pretože:

• má jednoduchšiu štruktúru;
• má špecializované zameranie – Federálna daňová služba si bude jasne vedomá, že podnik nemá žiadny obrat.

Na vypracovanie zjednodušeného vyhlásenia spravidla nie je potrebné hľadať pomoc kompetentných odborníkov. Jeho štruktúra je taká, že pravdepodobnosť výskytu chýb pri odrážaní informácií v ňom je minimalizovaná.

Vaše hodnotenie tohto článku:

Firma je registrovaná, ale nemá obrat? Napriek tomu budete musieť stále podávať správy regulačným orgánom. Ktoré nulové hlásenia predkladať závisí od daňového systému. Vykazované obdobia, štandardné a nulové, sú rovnaké.

Stáva sa, že nováčikovia na trhu nepodnikajú prvýkrát. To znamená, že spoločnosť je registrovaná, ale nedochádza k žiadnemu obratu. Napriek tomu bude musieť takáto spoločnosť stále podávať hlásenia regulačným úradom. Výkazy, ktoré neobsahujú ukazovatele nákladov, sa nazývajú nulové.

Ktoré nulové hlásenia predkladať závisí od daňového systému. Vykazované obdobia, štandardné a nulové, sú rovnaké.

Nulové vykazovanie LLC o OSNO

Vo všeobecnom režime sú spoločnosti povinné podávať niekoľko priznaní: k DPH, zisku, majetku. Okrem toho je potrebné predložiť tlačivá 4-FSS, SZV-M, SZV-STAZH, výpočet poistného, ​​6-NDFL a 2-NDFL. Účtovné výkazy sa predkladajú raz ročne.

Existuje veľa správ, ale niektoré správy v zásade nemôžu byť nulové. Napríklad nemôže existovať nula SZV-M. Tento typ hlásenia sa podáva poistencom bez ohľadu na platby. Ak spoločnosť nevykonávala žiadnu činnosť, a teda ani výplaty zamestnancom, aj tak ju bude treba predložiť.

Súvaha nemôže byť nulová, aspoň bude obsahovať výšku schváleného kapitálu.

Iná situácia je pri deklaráciách. Pre všetky typy je prijateľná nula. Zvyčajne sa v nulovom vyhlásení vyplní iba titulná strana a bunky vo zvyšných častiach sú prečiarknuté.

Formuláre 6-NDFL a 2-NDFL predkladajú daňoví agenti. LLC sa stáva daňovým agentom až v čase vyplatenia príjmu zamestnancovi. Ak neboli žiadne platby, LLC nie je agent. Ak teda v spoločnosti nie je žiadna činnosť, 6-NDFL a 2-NDFL nemusia byť predložené.

Ak počas vykazovaného obdobia nie sú žiadne bankové a pokladničné obraty a neexistuje žiadny zdaniteľný predmet, LLC má právo podať jedno (zjednodušené) vyhlásenie. Tento typ prehľadu nahrádza priznania za viacero daní naraz. Zjednodušené vyhlásenie je vo svojej podstate nulové, pretože neobsahuje sumy dane.

Nulové hlásenie pre LLC v špeciálnom režime

LLC v rámci osobitných režimov sú oslobodené od množstva daní. Nemusia podávať daňové priznanie k DPH ani zisk.

LLC používajúce zjednodušený daňový systém vykazujú svoje príjmy a výdavky daňovému úradu vo svojom vyhlásení v rámci zjednodušeného daňového systému. Ak sa nevykonávala žiadna činnosť, musíte podať nulové vyhlásenie v rámci zjednodušeného daňového systému. Termín odovzdania nuly je do 31. marca. Nulové výkazy za rok 2018 sa odosielajú Federálnej daňovej službe do 31. marca 2019.

Zjednodušení pracovníci musia tiež predložiť nulové správy vo formulári 4-FSS a výpočty poistného, ​​ak nedošlo k žiadnym platbám.

LLC predkladajú imputované daňové priznanie o UTII. Spoločnosti platia daň bez ohľadu na to, či tam bola činnosť alebo nie. Preto ani pri absencii činnosti nemôžete podať nulové vyhlásenie UTII.

Zodpovednosť

Podávanie nulových správ je vo väčšine prípadov povinné. Ak nepodáte nulový výkaz, spoločnosť dostane pokutu za každý druh nepodaného výkazu. Pokuta pre LLC bude 1 000 rubľov. Okrem toho bude úradníkovi uložená pokuta 300 - 500 rubľov.

V prípade nepodania nulových hlásení včas môže dôjsť k zablokovaniu bežného účtu spoločnosti.

Federálna daňová služba alebo fondy môžu požiadať LLC o vysvetľujúci list. V ňom musí firma vysvetliť, prečo činnosť nevykonáva.

Ďalšie články na tému „Dane a výkazy do fondov“

Daň z dopravy v roku 2019 pre právnické osoby

Majitelia áut každý rok dúfajú v zrušenie dane z vozidiel, no zakaždým ostávajú takéto správy v štádiu klebiet. Právnické osoby teda budú aj v roku 2019 platiť daň z vozidiel a zákonodarcovia túto povinnosť neplánujú zrušiť.

Dane a správy o OSNO

Nové priznanie k DPH od roku 2019

Od 1. januára 2019 platia nové pravidlá pre platenie dane z pridanej hodnoty. Zmeny sa dotýkajú aj formy podávaného priznania. V prvom rade sú spojené so zavedením novej sadzby DPH vo výške 20 %. Oboznámte sa s postupom vypĺňania formulára, ako aj s termínmi jeho odovzdania na daňový úrad v roku 2019.

Ak spoločnosť nepôsobí, neznamená to, že je oslobodená od vykazovania. Hlásenie sa musí podať v každom prípade. V tomto článku sa pozrieme na zoznam povinných správ pre právnické osoby, ktoré nevykonávajú žiadnu činnosť.

Zoznam správ pre daňový inšpektorát od LLC na OSNO

Ak je právnická osoba vo všeobecnom daňovom systéme, predkladá najväčší počet správ v porovnaní s inými daňovými systémami. Spoločnosti, ktoré nepôsobia, musia podávať nulové priznania pre nasledujúce dane:

1. Daň z príjmu. Vyhlásenie s nulovými ukazovateľmi sa musí podávať raz za štvrťrok. Lehota na podanie za každý štvrťrok je 28. deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. Lehota na ročné vyhlásenie je 28. marec roku nasledujúceho po roku podávania správ.
2. Daň z pridanej hodnoty. Nulové priznanie pre tento druh dane sa musí podávať štvrťročne do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa.

Dôležité! Ak lehota na podanie hlásenia pripadne na víkend, posunie sa na prvý pracovný deň.

Jednotné vyhlásenie

Existuje ďalší spôsob, ako podať nulové správy, ak činnosti spoločnosti neprebiehajú:

• Pohyby na účtoch a pokladni;
• Predmety zdanenia;
• Transakcie, ktoré sa majú premietnuť do daňového priznania k dani z pridanej hodnoty.

Touto metódou je podanie jediného zjednodušeného colného vyhlásenia. Môže byť použitý pre daňovníkov, ktorí sú platiteľmi dane z príjmov, dane z pridanej hodnoty, dane podľa zjednodušeného daňového systému a jednotnej poľnohospodárskej dane. Lehota na podanie takéhoto hlásenia je dvadsiaty deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa. To znamená, že namiesto priznania v rámci zjednodušeného daňového systému, DPH, jednotnej poľnohospodárskej dane alebo dane z príjmu podáva daňovník tento typ priznania.

Zoznam správ pre daňový inšpektorát pre LLC o zjednodušenom daňovom systéme

Ak právnická osoba funguje v zjednodušenom systéme zdaňovania, potom je povinná raz ročne v tomto systéme podať hlásenie – podať priznanie v rámci zjednodušeného daňového systému. Priznanie sa podáva na základe výsledkov za daný rok a daňovému úradu musí byť doručené do 31. marca nasledujúceho roka po roku, za ktorý sa podáva správa. Ak takáto spoločnosť nefunguje, potom je potrebné podávať správy - s nulovými ukazovateľmi.

Nulové vyhlásenie o UTII

Pre UTII neexistuje nulová deklarácia. Ak je daňovník registrovaný ako platiteľ UTII, potom je povinný platiť daň z imputovaných príjmov. Ak sa činnosť LLC nevykonáva a ani sa neplánuje vykonávať, je potrebné odhlásiť sa ako platiteľ tejto dane na daňovom úrade, v ktorom bola registrácia vykonaná.

Dôležité! Na UTII nemôže byť nulové vyhlásenie. Ak daňovník nepodniká, potom je potrebné odhlásiť sa za platiteľa tejto dane.

Zoznam povinných správ o zamestnancoch federálnej daňovej službe, dôchodkovému fondu a fondu sociálneho poistenia

Okrem daní, ktoré sa počítajú z príjmu podniku, existujú aj dane a odvody pre zamestnancov. Pri takýchto daniach musíte podať nulové priznanie aj v prípade, že spoločnosť nevykonáva činnosť. Pozrime sa na zoznam povinných nulových prehľadov:

1. Výpočet poistného sa predkladá štvrťročne, aj keď je obrat nulový a LLC nevykonáva žiadnu činnosť. Lehota je 30 dní po skončení štvrťroka.
2. 4-FSS – predkladá sa štvrťročne Fondu sociálneho poistenia. Termíny odovzdania tlačených a elektronických formulárov sa líšia - tlačený formulár je potrebné odovzdať do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania a elektronický formulár do 25. dňa.
3. SZV-M - sa podáva mesačne do Dôchodkového fondu a SZV-Stazh sa podáva každoročne Dôchodkovému fondu. Do marca 2018 daňovníci nevykonávajúci činnosť takúto povinnosť nemali, ale v marci 2018 bol vydaný List MPSVR, v ktorom bolo uvedené zavedenie povinnosti predkladať SZV-M a SZV-skúsenosti pre jediného zriaďovateľa, kto je riaditeľom LLC. Preto ak aj nie je činnosť, tak treba predložiť SZV-M a SZV-Skúsenosti za zakladajúceho riaditeľa.
4. Priemerný stav - predkladajú všetky organizácie daňovníkov na konci roka do 20. januára nasledujúceho roka.

Toto je celý zoznam správ zamestnancov. Všetky tieto vyhlásenia je možné podať buď v tlačenej forme (osobne alebo poštou) alebo elektronicky.

Zoznam účtovných závierok

Aj pri absencii činnosti je potrebné predložiť účtovnú závierku všetkým organizáciám bez výnimky. Tento zoznam obsahuje súvahu alebo výkaz ziskov a strát. Účtovné výkazy sa predkladajú daňovému úradu a štatistickým úradom. Frekvencia doručovania je raz ročne do 30. marca nasledujúceho roka.

závery

Pri absencii činnosti nikto nezruší povinnosť spoločnosti podávať správy. Vyhlásenia je potrebné podávať bez ohľadu na prítomnosť alebo absenciu finančného výsledku. Ak do jedného kalendárneho roka nepredloží hlásenie, daňový úrad môže spoločnosť vylúčiť z Jednotného štátneho registra právnických osôb a uložiť množstvo pokút.

Situácia, keď vzniká otázka, ako podať daňovému úradu nulové hlásenie, vzniká pomerne často, a to z dôvodu trendov domáceho trhu a jeho nestabilných podmienok. V živote sú situácie, keď podnik v skutočnosti funguje len na papieri, ale v dôsledku svojej existencie nedostáva ani príjmy, ani výdavky, a teda neplatí žiadne dane.
V tomto scenári sa daňoví poplatníci, najmä tí, ktorí pracujú na zjednodušenom daňovom systéme alebo sú individuálnymi podnikateľmi, domnievajú, že sa neoplatí predkladať Federálnej daňovej službe správy s nulovými číslami. To však nie je správne a takáto situácia môže viesť ku katastrofálnym výsledkom vrátane vyberania pokút.

Nulové hlásenia: čo to je?

Čo je nulové hlásenie? Ide o daňové a účtovné výkazníctvo, ktoré sa zostavuje s nulovými hodnotami. Preto, ak sú prítomné všetky nulové hodnoty, potom sa v podniku počas vykazovaného obdobia nevyskytli žiadne hotovostné transakcie a toky. Zároveň existuje rozdiel v zložení nulového vykazovania pre tých, ktorí pracujú na zjednodušenom systéme zdaňovania a na všeobecnom systéme.

Zloženie nulového vykazovania pre podniky pôsobiace v rámci všeobecného daňového systému:

• priznanie k DPH. Vykazovacie obdobie je štvrťročné, preto aj pri absencii peňažných tokov a obratu súvisiaceho s DPH musí spoločnosť predkladať tento formulár štvrťročne. Lehota na predloženie dokladu je 25. deň mesiaca nasledujúceho po štvrťroku;
• Majetkové priznanie. K dispozícii aj na prenájom každý štvrťrok. Nulové vykazovanie sa predkladá, ak podnik nemá vo svojej súvahe vlastný alebo prenajatý majetok;
• Daňové priznanie k dani z príjmov. Podniky využívajúce spoločný systém predkladajú dokumenty každý štvrťrok, takže budú musieť podávať správy finančným orgánom 4-krát ročne;
• Doklad o poistnom, ktorý sa podáva správcom dane každý štvrťrok do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku.

Okrem toho, že existuje daňové priznanie, netreba zabúdať ani na účtovnú závierku, ktorej súčasťou je súvaha, prehľad peňažných tokov, prehľad o základnom imaní a poznámky k výkazom. Na potešenie daňových poplatníkov sa účtovná závierka zostavuje výlučne na základe výsledkov vykazovaného roka, a preto sa predkladá raz ročne. Lehota na predloženie účtovnej závierky je do 31. marca nasledujúceho roka.

Ale mali by ste vedieť, že štát poskytuje zjednodušený formulár na podanie priznania pre tých, ktorí na konci vykazovaného obdobia nemali žiadne transakcie na účte atď. – ide o možnosť podať jednotné zjednodušené tlačivo k dani z príjmov a dani z pridanej hodnoty.

Lehota na podanie takéhoto zjednodušeného formulára je do 20. dňa, ktorý nasleduje po skončení vykazovaného štvrťroka. Číslo si treba zapamätať, pretože mnohí daňovníci predkladajú zjednodušený formulár do 25. Za 5 dní omeškania im bude účtovaná pokuta.

Pozor! Toto právo sa automaticky stratí, ak sa na účet podniku na konci vykazovaného obdobia pripíše aspoň 1 rubeľ.

A aj keď je takýto prevod chybný, bude veľmi ťažké dokázať to Federálnej daňovej službe. V tomto prípade budete musieť vyplniť celé tlačivo priznania – zvlášť pre daň z príjmu a zvlášť pre DPH.

A ak je všetko jasné s obvyklou formou zdaňovania, čo potom s podnikmi, ktoré fungujú o zjednodušenom daňovom systéme ? Všetko závisí od toho, či takýto podnik zamestnal zamestnancov alebo nie.

Ak má spoločnosť zamestnancov, potom aj keď v účtovníctve spoločnosti nie sú žiadne peňažné transakcie, musí predložiť tieto formuláre:

1. Prázdne vyhlásenie jedného formulára s nulovými ukazovateľmi v zjednodušenej forme. Upozorňujeme, že v poslednom čase bol zjednodušený formulár priznania mierne zmenený, preto je potrebné používať iba nové formuláre s aktuálnymi dokladmi OKVED;
2. Hlásenia Dôchodkovému fondu vo formulári SZV-M.

Pokiaľ ide o termíny, výkazy dôchodkovému fondu bez ohľadu na to, či spoločnosť dosahuje zisk alebo nie, musia byť predložené do 15. dňa nasledujúceho po mesiaci vykazovania. Upozorňujeme, že správy do dôchodkového fondu sa predkladajú mesačne, nie štvrťročne.
Čo sa týka lehôt na podanie jednotného priznania, podáva sa výlučne za rok a do 31. marca pre podniky a do 30. apríla pre fyzické osoby podnikateľov.

Pri štúdiu problematiky nulového vykazovania by som tiež chcel upozorniť na vlastnosti vypĺňania účtovnej závierky s nulovými ukazovateľmi. Vypĺňanie súvah a iných formulárov s jednoduchým uvedením podrobností a uvádzanie „0“ do iných stĺpcov je zakázané alebo prinajmenšom podozrivé. Každá spoločnosť musí mať svoje vlastné základné imanie, inak by bez neho nebolo možné spoločnosť zaregistrovať a zaregistrovať. Okrem toho musí mať každá spoločnosť vo svojej súvahe nejaké zostatky hotových výrobkov, nedokončenej výroby atď. Preto nulová súvaha a kapitálový výkaz veľmi často mätú inšpektorov a nútia ich, aby sa dôkladnejšie pozreli na problematiku štúdia ohlasovacej dokumentácie.

Jedinou kontroverznou otázkou, o ktorej stále diskutujú daňové úrady a zástupcovia podnikov, je táto: Musím predložiť nulové priznanie UTII? Dôvodom je skutočnosť, že podľa daňového poriadku sa podanie priznania k takejto dani vôbec neposkytuje, ale správca dane sa domnieva, že je potrebné ho podať. Otázka zostáva otvorená, ale je lepšie podriadiť sa, ako byť povinný.

Podanie nulového hlásenia

Ako podať nulové hlásenie a existujú špeciálne programy na prípravu takéhoto hlásenia?
Pripomíname, že mnohé automatizované účtovné programy obsahujú tlačivá, ktoré vyžadujú podanie nulového priznania podľa zjednodušenej schémy. Okrem toho je potrebné pripomenúť, že pri ručnom vypĺňaní takéhoto dokumentu je nevyhnutné vložiť pomlčky do prázdnych buniek a nenechať priestor prázdny.

Nulové hlásenie môžete odoslať rovnakým spôsobom ako ktorýkoľvek iný:

1. Priamo na územné oddelenie Federálnej daňovej služby;
2. Akýkoľvek poštový operátor;
3. Používanie internetu a špeciálnych telekomunikačných kanálov.

Zodpovednosť za nepredloženie správ

Vynára sa úplne logická otázka: aká je zodpovednosť za to, že hlásenia nie sú podané včas? Zodpovednosť je poskytovaná, aj keď vo väčšine prípadov nevystrašuje porušovateľov.

V súčasnosti sú najbežnejšie formy zodpovednosti:

• Výber pokuty 1 000 rubľov od samotnej organizácie;
• Od úradníka, ktorý je zodpovedný za takéto predloženie dokumentov, sa vyzbiera 300-500 rubľov.

Ale nemali by ste sa príliš klamať a systematicky porušovať Zákon. Takéto pravidlá sa zvyčajne vzťahujú na tých, ktorí jeden alebo viackrát porušili Zákon. Ak sa však takéto porušenie systematicky opakuje, Federálna daňová služba má všetky právomoci na zablokovanie bežných účtov spoločnosti. Toto právo má až po uplynutí 10-dňovej lehoty.
Ukazuje sa teda, že je potrebné, aby každý podal nulové hlásenie a dokonca aj ten, kto v sledovanom období nepodnikol vôbec žiadne opatrenia. Je potrebné pamätať na sankcie, ktoré sa môžu daňovníkovi týkať a na zodpovednosť, ktorú právnická osoba nesie.

Kedy potrebujete urobiť úplne prvý „nulový“ test po otvorení spoločnosti?

Podáte svoje prvé prehľady za štvrťrok, v ktorom ste sa zaregistrovali. Povedzme, že ste sa zaregistrovali 20. marca, potom musíte podať nulové prehľady za 1. štvrťrok. Upozorňujeme, že ak dátum registrácie pripadne na posledný deň štvrťroka, je povinné zadať nulu.

Dátum registrácie nájdete v osvedčení o štátnej registrácii. Od tohto dátumu ste formálne začali pracovať. Aj keď ste v skutočnosti ešte nezačali podnikať, daňový úrad, Dôchodkový fond Ruska, Fond sociálneho poistenia a Rosstat už čakajú na vaše správy.

Je potrebné vrátiť nulu, ak bežný účet ešte nie je otvorený?

Od najbližšieho dátumu vykazovania po štát registráciu, ste povinní poskytnúť hlásenie. Nezáleží na tom, či ste si otvorili bežný účet alebo nie. Mimochodom, veľa firiem funguje bez bežného účtu – používajú len registračné pokladnice. Dátum zriadenia bežného účtu teda nemá vplyv na podávanie nulového hlásenia.

Kto je povinný podávať nulové hlásenia elektronicky?

Od roku 2014 sú firmy a jednotliví podnikatelia vo všeobecnom režime povinní podávať daňové priznania k DPH výlučne elektronicky prostredníctvom telekomunikačných kanálov (TCS). V opačnom prípade sa hlásenie považuje za nepodané a daňovníkovi hrozí pokuta alebo zablokovanie bežného účtu.

Ak ste však na bežnom účte nemali vôbec žiadne pohyby, môžete podať jedno (zjednodušené) daňové priznanie na papieri (nezamieňať s priznaním podľa zjednodušeného daňového systému).

Jednotné priznanie nahrádza priznanie k dani z príjmu a k DPH. Zjednodušené priznanie, teda nulové vykazovanie, môžu podať len firmy, ktoré nemajú žiadnu činnosť.

Dôležité! Jednorazové (zjednodušené) vyhlásenie na papieri môžete podať len vtedy, ak ste si 100% istý, že na účte nedošlo k žiadnym pohybom. Ak banka napríklad odpísala províziu, daňové priznanie k DPH treba podať elektronicky.

Keď inšpektori dostanú papierové výpisy, pošlú žiadosť do vašej banky. Ak sa ukáže, že na účte boli pohyby, vyrubia pokutu a môžu aj zablokovať účet. Preto, ak máte OSN, je bezpečnejšie okamžite podávať správy Federálnej daňovej službe elektronicky.

Bude vykazovanie nulové, ak banka províziu odpíše?

Často nastáva situácia, keď je už otvorený bežný účet a banka odpisuje províziu podľa taríf. V tomto prípade už vykazovanie nebude nulové. A musíte urobiť jedno z dvoch možných rozhodnutí.

Zahrňte bankové poplatky ako výdavky. V tejto situácii vykazovanie nebude nulové, a to aj napriek nedostatku príjmov za štvrťrok. V daňovom priznaní a účtovnej závierke budete mať stratu.

Nezahŕňajte bankové provízie do nákladov. Máte právo nezahrnúť do výkazov výdavky na bankové provízie.

Potom môžete odoslať nulu. V tomto prípade nebudete musieť daňovým úradom vysvetľovať, odkiaľ strata vznikla. Navyše, podanie “Zero Report” cez nás je lacnejšie.

Bude sa daňový úrad pýtať, prečo nebola činnosť?

Pre daňovú inšpekciu je dôležité, aby sa hlásenie podávalo včas a v plnom rozsahu. Ale aké údaje obsahuje – nulové alebo nenulové – nezáleží na tom.

Ak je spoločnosť registrovaná a nepredkladá žiadne správy, hrozí:

• zablokovanie účtu;
• zavolanie generálneho riaditeľa na daňový úrad;
• uloženie pokuty spoločnosti a osobne generálnemu riaditeľovi.

Čo sa stane, ak neuplynulo niekoľko nultých rokov?
správy?

Riziká a dôsledky sú tu rovnaké ako pri nepredložení nulových správ. Len za každý nepredložený súbor sa pokuty vynásobia zodpovedajúcim počtom zmeškaných vykazovaných období. Je lepšie tento problém vyriešiť čo najskôr, najmä preto, že poskytujeme pokutu za objednanie niekoľkých súprav súčasne.

Ako môžete sami podať nulové hlásenie?

Môžete si vybrať jednu z dvoch možností.

Mailom so zoznamom príloh. Pripravíme pre vás všetky potrebné reporty. Všetko, čo musíte urobiť, je vytlačiť, podpísať a poslať na najbližšiu poštu Ruskej pošty.

Zoznam investícií spolu s prehľadom pošleme e-mailom. Inventár obsahuje zoznam všetkých výkazov. A tiež adresu, kam treba poslať svoj nulový prehľad.

Poznámka! Zamestnanci pošty musia dať pečiatku, ktorá vyzerá takto. Pečiatka obsahuje informáciu o dátume odoslania hlásení. S týmto číslom sa vaše nulové hlásenie považuje za odoslané. Súpis investícií sa musí uchovávať spolu s druhými kópiami výkazov najmenej 5 rokov.

Táto metóda má jednu nevýhodu. Vinou pošty nemusia hlásenia prísť včas. Ak však máte zoznam príloh s poštovou pečiatkou, ľahko dokážete, že tvrdenia štátnych orgánov nie sú opodstatnené.

Ešte jedna rada - okrem vypisovania investícií môžete posielať výpisy aj s potvrdenkou. Získajte formulár z pošty. Tu je ukážka.

Potvrdenie o doručení znamená, že váš list bude doručený osobne adresátovi, o ktorom zamestnanci štátnej správy. orgány podpíšu svoj podpis. Toto oznámenie vám bude vrátené s podpisom. Toto je 100% dôkaz, že inšpektori dostali vaše nulové hlásenie.

Inšpektor to berie osobne do vlastných rúk. Ak zvolíte tento spôsob, vy osobne alebo váš zástupca budete musieť ísť na daňový úrad a do fondov podať nulové hlásenie.

Ak podávate výkazy za právnickú osobu, zástupcom môže byť ktokoľvek. Postačí jednoduché splnomocnenie od šéfa spoločnosti. Zástupcovia jednotlivých podnikateľov však potrebujú notársky overenú plnú moc.

Výhodou tohto spôsobu je, že budete mať istotu, že ste akceptovali nulové vykazovanie. Čo vám inšpektori dajú pečiatkou na kópiu.

Nevýhodou je, že budete musieť stráviť veľa času cestovaním do vytúženej inštitúcie a státím v rade.

Ak sa vám nechce nikam chodiť a nič posielať sami, objednajte si balík. To zahŕňa aj vlastné predkladanie nulových správ.