Come si chiama il traente di una cambiale? Cos'è una cambiale: una descrizione dettagliata delle tipologie, delle forme, dei dettagli e delle altre caratteristiche del documento

Legge sulle cambiali

La cambiale è un titolo la cui emissione e circolazione avviene in conformità ad una legislazione speciale denominata legge sulle cambiali. Questo titolo certifica il debito di una persona (debitore) verso un'altra persona (creditore), espresso in forma monetaria, i cui diritti possono essere trasferiti a qualsiasi altra persona per ordine del titolare della cambiale senza il consenso di chi ha emesso Esso.

La cambiale è la base storica originaria di tutti i titoli. La cambiale è la prima e la più antica forma di sicurezza nel mondo delle materie prime, da cui derivano essenzialmente tutti gli altri tipi di titoli. La cambiale stessa ha origine da una semplice cambiale. Nel moderno mondo delle materie prime, la cambiale viene utilizzata attivamente, ma occupa un posto piuttosto modesto rispetto a tipi di titoli di massa come azioni e obbligazioni.

La differenza tra una fattura e un'azioneè che quest'ultimo è un titolo azionario e una cambiale è un titolo di debito. La loro unità deriva dal fatto che la base di ogni titolo è il capitale di prestito, e non la sua merce o le sue forme produttive.

La differenza tra una cambiale e un'obbligazione si basa sulle differenze derivanti dalle loro specifiche forme di esistenza come titoli:

• un'obbligazione è essenzialmente una carta di emissione, mentre una cambiale ha un carattere più individuale (sebbene sul mercato si possano trovare anche emissioni di cambiali in grandi quantità);
• l'emissione di obbligazioni è soggetta a registrazione obbligatoria da parte dello Stato, ma le cambiali no;
• una cambiale può essere utilizzata come mezzo di pagamento e regolamento, ma non sono consentiti pagamenti tramite obbligazioni;
• l'obbligazione viene venduta in base a un contratto di vendita e la cambiale viene trasferita per ordine del suo proprietario, ecc.

Al contrario, una cambiale può esistere solo in forma documentale (cartacea).

Pagherò cambiario e cambiale

Una cambiale esiste in due forme: una cambiale e una cambiale.

Cambiale(fattura unica) è un obbligo incondizionato (incondizionato) del debitore di pagare un debito monetario al creditore nell'importo e nei termini specificati nella fattura e solo in essa. Una cambiale viene emessa dal pagatore stesso ed è essenzialmente la sua cambiale.

Cambiale(tratta) è l'ordine incondizionato della persona che ha emesso la cambiale (traente) al suo debitore (pagatore) di pagare a un terzo (traente) l'importo di denaro indicato nella cambiale in conformità con i termini di tale cambiale. cambiale è un documento scritto contenente un ordine incondizionato del traente al pagatore di pagare a un terzo o al suo ordine la somma di denaro indicata nella cambiale.

La base di una cambiale. Una cambiale appare solitamente a seguito di una transazione di merci, quando l'acquirente della merce non dispone dei fondi necessari al momento della consegna e, invece del denaro, emette questa cambiale, secondo la quale si impegna a pagare al venditore il quantità di denaro di cui avrà bisogno dopo un certo periodo di tempo nel futuro. Trascorso questo tempo, il portatore della cambiale presenta la cambiale all'acquirente (cioè il debitore su questa cambiale), che paga la somma di denaro specificata e riceve la cambiale in cambio (“la annulla”). Una cambiale viene solitamente emessa dal debitore a nome del suo creditore e trasferita a quest'ultimo.

Base di una cambiale. Una cambiale comporta il “trasferimento” di un debito da una persona a un’altra. In genere, la persona che scrive la cambiale (il traente) è sia creditore di una persona che debitore di un'altra persona. Nella cambiale il traente esige che il debitore non paghi direttamente lui stesso, ma direttamente al suo creditore.

Una cambiale ha il nome italiano “tratta” (che in traduzione significa “trasferimento”), e il traente si chiama traente, il debitore della cambiale si chiama trattario, e il portatore della cambiale (il destinatario della cambiale) fattura) è chiamato rimettitore.

Dettagli richiesti della cambiale

Una cambiale è un documento strettamente formale, quindi, come ogni titolo, ha dettagli obbligatori.

Una cambiale ha i seguenti dettagli:

• segno di banconota, cioè la designazione di un documento con la parola “ cambiale»;
• un obbligo incondizionato di pagare una certa somma di denaro;
• termine di pagamento;
• luogo di pagamento;
• il nome e l'indirizzo del destinatario del pagamento a cui o su ordine del quale deve essere effettuato;
• luogo e data di compilazione (giorno, mese e anno di compilazione);
• firma del traente - da lui fornita di proprio pugno.

La cambiale riporta i seguenti dettagli:

• nome o contrassegno della cambiale - " cambiale»;
• l'obbligo incondizionato di pagare una certa somma di denaro su una fattura;
• indicazione dell'importo monetario in cifre e in lettere (non sono ammesse correzioni);
• termine di pagamento;
• luogo di pagamento;
• nome e indirizzo del beneficiario;
• luogo e data di compilazione;
• nome e ubicazione del pagatore;
• firma del cassetto.

Importo della fattura

Spesso indicato sia in numeri che in parole. In caso di difformità la fattura si considera emessa per l'importo scritto in lettere. Se in una cambiale sono presenti più importi, la cambiale si considera emessa per il minore di essi. Non è consentito frazionare l'importo del pagamento della fattura per data di scadenza o in parti. Una cambiale è un obbligo astratto di pagare una determinata somma di denaro, indipendentemente dal motivo della sua emissione. Se, ad esempio, viene emessa una cambiale prima del ricevimento della merce (bene), il rischio è a carico del traente, poiché egli è debitore della cambiale, sebbene non abbia ancora ricevuto la merce corrispondente.

La cambiale può essere emessa tenendo conto degli interessi sul “prestito” concesso al debitore. Questa percentuale può essere immediatamente inclusa nell'importo della fattura oppure può essere indicata separatamente. Il tasso di interesse sull'importo della fattura può essere indicato solo se il termine di pagamento della fattura è stabilito all'atto della presentazione o in tale momento dalla presentazione. Negli altri casi il tasso di interesse è considerato non scritto. Ciò significa che anche se è scritta, il pagatore della cambiale non è obbligato a pagare questi interessi su di essa.

Nome e indirizzo del pagatore

Se il pagatore è una persona giuridica, vengono indicati la sua sede legale e il suo nome completo. Se il pagatore è un individuo, vengono indicati il ​​cognome, il nome, il patronimico, il luogo di residenza e i dettagli del passaporto. In una cambiale, il pagatore è il traente. In una cambiale il traente e il pagatore sono persone diverse. Per questo motivo in una cambiale compaiono dettagli aggiuntivi rispetto ad una semplice cambiale.

Obbligo incondizionato di pagare su cambiale e obbligo di pagare su cambiale. Poiché la cambiale è emessa dal debitore, questi si impegna nella cambiale a pagarla.

Una cambiale viene emessa dal creditore al suo debitore, ma non in modo che quest'ultimo paghi se stesso, ma in modo che il debitore paghi a un'altra persona - il creditore del traente ("traente della cambiale"). Pertanto la cambiale non contiene un obbligo, ma una richiesta di pagamento. Solitamente questo viene formalizzato con la seguente voce: “Paga... (nome del rimettitore) o al suo ordine”. Può essere redatta una cambiale a favore del traente stesso. In questo caso si dice: "Paga a mio favore o al mio ordine", o un altro significato equivalente.

Scadenza del pagamento

La normativa cambiaria stabilisce i seguenti termini di pagamento per le cambiali:

• “a vista” - il pagamento avviene dietro presentazione della fattura. Deve essere presentato per il pagamento entro un anno dalla data della sua preparazione, ma il traente può stabilire i tempi di presentazione per il pagamento, ad esempio, “...all'atto della presentazione, ma non prima del 1 marzo ¼ dell'anno. " In caso di ritardo la fattura perde la sua validità;
• “in tale e tale tempo dalla presentazione” - il pagamento viene effettuato dopo un certo periodo di tempo dalla data di presentazione della fattura. Quest'ultimo è registrato da un segno sul fronte della cambiale, che in realtà è un accordo di pagamento o il giorno del protesto della cambiale in accettazione;
• “in tale tempo dalla formazione” - il pagamento viene effettuato dopo un certo numero di giorni dalla formazione della fattura;
• “in un giorno specifico” - il pagamento avviene il giorno specificato nella fattura.

Se il termine di pagamento non è specificato nella fattura, significa che il pagamento è a vista entro un anno dalla data di emissione della fattura. La cambiale che non indica contemporaneamente la data di emissione e la data di scadenza del pagamento non è valida.

Luogo di pagamento- normalmente si tratta del luogo in cui si trova il pagatore, salvo diversa indicazione nella fattura. Se nella fattura non è indicato il luogo del pagamento, come luogo di pagamento vale anche il luogo del pagatore. Se la fattura non contiene il luogo di pagamento e l'ubicazione del pagatore, la fattura è considerata non valida. Una cambiale non sarà valida se specifica più di un luogo di pagamento.

Indicazione del luogo e della data di redazione della cambiale

L'ubicazione del cassetto e il luogo di redazione della fattura potrebbero non coincidere. Se non è indicato il luogo della sua redazione, la cambiale si riconosce emessa nel luogo indicato accanto al nome del traente. Se alla cambiale mancano sia il luogo di redazione sia l'ubicazione del traente, essa non sarà valida. Il luogo di compilazione è indicato specificamente (ad esempio, tale o tale città). L'inesistente luogo di redazione della fattura la rende nulla.

La data della cambiale è obbligatoria perché è necessaria per il calcolo della data di scadenza della cambiale e del periodo dell'obbligazione della cambiale. Una data non realistica per l'elaborazione di un disegno di legge significa la sua invalidità.

Firma del cassettoè apposto dopo il nome completo e l'ubicazione del cassetto nell'angolo inferiore destro della fattura e solo in grafia. Senza firma la fattura è considerata nulla. Se la fattura viene emessa da una persona giuridica, sono necessari il sigillo della società e due firme: il direttore e il capo contabile. Firme falsificate, firme di persone inesistenti e di persone che non hanno diritto di firma nell'organizzazione del cassetto rendono nulla la cambiale.

La disposizione relativa al pagherò cambiario e alla cambiale prevede che il pagamento su una cambiale accettata dal pagatore possa essere ulteriormente garantito mediante il rilascio di una garanzia (aval), che viene fornita da un terzo (di solito una banca) sia per il pagatore originale e per ogni altra persona obbligata in fattura.

Fatture valide — Si tratta di una garanzia di pagamento di una cambiale da parte di una banca o di un'altra persona, detta avalist, che non è direttamente collegata alla cambiale. Nel linguaggio della legge sulle fatture, aval è una garanzia sulla fattura.

L'Aval è redatto con una speciale iscrizione avalist, che è apposta sul fronte della fattura o su un foglio aggiuntivo alla fattura (allonge). L'avallo indica per chi è stata rilasciata la garanzia dalla banca, il luogo e la data di emissione, sono apposti la firma dei primi due funzionari della banca e il relativo sigillo. Gli effetti autorizzati dalla banca vengono contabilizzati nel conto fuori bilancio “Garanzie rilasciate dalla banca”.

L'avaliste e la persona per la quale ha garantito sono solidalmente responsabili del pagamento della fattura. Se la cambiale viene pagata dall'avalista, a lui vengono trasferiti tutti i diritti derivanti dalla cambiale.

La valutazione delle fatture ne aumenta l'affidabilità e contribuisce allo sviluppo della circolazione delle fatture.

La necessità di aval sorge se il creditore non si fida del debitore e quindi richiede la fornitura di garanzie aggiuntive per l'esecuzione della cambiale nella persona di un'organizzazione di cui si fida molto di più.

L'avallo viene realizzato sul fronte della banconota, dove è previsto uno spazio speciale (o su un foglio speciale chiamato allonge).

L'avallo può essere effettuato sia su una cambiale che su una cambiale. Può essere completo o parziale.

Tutte le girate sulla cambiale, la sua accettazione o la sua convalida vengono eseguite entro il termine di pagamento stabilito. La data di scadenza di una cambiale è un requisito obbligatorio e la sua assenza rende la cambiale non valida.

Accettazione di una cambiale

Questo è il consenso del pagatore di una cambiale a pagarla. Il pagatore di una cambiale è debitore nei confronti del traente. Ma poiché la cambiale non viene emessa dal debitore stesso, ma dal suo creditore, questo stesso debitore deve accettare di pagare questa cambiale prima che il traente la trasferisca al destinatario della cambiale, cioè al suo debitore. In caso contrario quest'ultimo non accetterà la cambiale. In pratica, sono possibili situazioni in cui il destinatario della cambiale presenta la cambiale per l'accettazione da parte del pagatore, se le emissioni del debito sono concordate preventivamente (ad esempio telefonicamente), ed è più conveniente affinché il destinatario della cambiale (committente) riceva l'accettazione, ad esempio, se lui e il pagatore si trovano nella stessa città e il traente in un'altra.

Il posto per l'accettazione è previsto sul fronte della cambiale a sinistra dell'aval.

L'accettazione, come aval, può essere parziale.

Circolazione delle fatture

Si tratta del trasferimento di una cambiale o di una cambiale da un titolare a un altro. La cambiale, in quanto titolo classico, è liberamente trasferibile da una persona all'altra. Ciò è dovuto al fatto che una cambiale è un diritto a ricevere una certa somma di denaro senza alcuna condizione da parte del pagatore ai sensi di essa. Tale diritto, naturalmente, può essere trasferito a determinate condizioni di mercato.

Approvazione

L'attuale normativa sulle cambiali prevede la possibilità di trasferire una cambiale ad un altro soggetto mediante girata (giro).

Approvazione- si tratta di un'iscrizione di trasferimento su una cambiale, ovvero un ordine incondizionato da parte del suo precedente proprietario (titolare) di trasferire tutti i diritti derivanti da essa al nuovo proprietario (titolare). Il trasferimento di una cambiale mediante girata significa il trasferimento, insieme alla cambiale, a un'altra persona e il diritto a ricevere il pagamento ai sensi di tale cambiale.

L'intestatario della fattura scrive sul retro della fattura o sul foglio aggiuntivo (allungamento) la dicitura: “paga all'ordine” oppure “Paga al beneficio” indicando a chi va il pagamento.

• Sostenitore- il soggetto a favore del quale viene trasferita la cambiale.
• Sostenitore- il soggetto che trasferisce la cambiale mediante girata.

Poiché l'obbligo contenuto nella cambiale è incondizionato, la girata non può che essere la stessa.

Non è consentita la girata parziale, cioè lo storno di parte dell'importo della fattura. Il girante firma personalmente la girata, che viene sigillata con il suo sigillo. È responsabile dell'accettazione e del pagamento delle cambiali e del pagamento dei pagherò cambiari. Può tuttavia sollevarsi dalla responsabilità dell’accettazione e del pagamento se stipula la clausola “senza ricorrere a me”. In questo caso viene escluso dalla catena delle persone obbligate, il che di solito comporta una diminuzione della liquidità della fattura.

Il portatore della fattura può escludere la possibilità di un ulteriore trasferimento della fattura se inserisce nel testo della fattura la dicitura “non ordinare”. In questo caso la fattura può essere trasferita solo mediante contratto di compravendita.

Tipi di approvazione

Possono esserci i seguenti tipi di approvazioni:

• personale, che contiene il nome del girante, la firma e il timbro del girante e indica chiaramente a chi viene trasferita la titolarità della cambiale;
• vuoto - non contiene il nome del girante e tale cambiale è al portatore. Il girante ha la possibilità di inserire autonomamente il nome del nuovo titolare della fattura oppure di trasferire la fattura senza effettuare ulteriori registrazioni. La girata in bianco si trasforma in girata personale se nel testo della girata è inserito il nome dell'intestatario della cambiale, cosa che avviene allo scadere del termine di pagamento;
• collezione- Si tratta di una girata a favore di una determinata banca, che autorizza quest'ultima a ricevere il pagamento della cambiale. Tale girata ha la forma: “per incasso” e attribuisce alla banca il diritto di presentare la cambiale per l'accettazione o il pagamento;
• collaterale avviene quando il portatore della cambiale trasferisce la cambiale al creditore come garanzia del prestito emesso. Di solito, tale fattura è accompagnata da una clausola: "valuta come garanzia" o un'altra frase equivalente. Una girata collaterale non attribuisce la proprietà della cambiale al girante.

Differenze tra approvazione e incarico

Cessione — Si tratta di un'iscrizione di trasferimento su un titolo registrato relativa al trasferimento dei diritti di proprietà su di esso.

Le principali differenze tra queste due forme di approvazione sono le seguenti:

• la cessione è un contratto bilaterale e la girata è un ordine unilaterale del titolare della cambiale;
• nella cessione il venditore del titolo è responsabile solo della validità dei diritti patrimoniali, e non della loro fattibilità, e in caso di girata il portatore della cambiale è responsabile di entrambi;
• la cessione è sempre nominativa e la girata può essere al portatore;
• la cessione può essere formalizzata sia mediante iscrizione sul titolo stesso, sia mediante contratto di compravendita, e la girata può essere formalizzata solo mediante iscrizione sulla cambiale (o su un foglio aggiuntivo alla stessa - allunga).

Contabilità delle cambiali

Contabilità delle cambialiè l'acquisto di una cambiale da parte di una banca prima della sua data di scadenza. Il portatore della cambiale trasferisce (vende) la cambiale alla banca mediante girata prima della data di scadenza e riceve per questo l'importo della cambiale meno (in caso di incasso anticipato) una certa percentuale di questo importo, chiamata interesse di sconto o sconto. L'importo dell'interesse di sconto è fissato dalla banca stessa in funzione della solvibilità dell'intestatario della cambiale che ha presentato la fattura in contabilità, e si calcola secondo la formula

D = N× t× r / 100%× T,

• D - sconto;
• N è la denominazione della banconota;
• t è il tempo rimanente fino al rimborso della fattura (in giorni);
• r è il tasso di interesse di sconto della banca;
• T—periodo annuale (365 giorni).

La necessità di rendere conto di una cambiale nasce nel caso in cui il suo portatore abbia bisogno di denaro e non possa utilizzare la cambiale che possiede come pagamento per girata, e la data di scadenza della cambiale non sia ancora arrivata. La presentazione anticipata di una fattura di pagamento non dà alcuna possibilità se il debitore non dispone di denaro. L’unico posto nel mercato dove c’è denaro è la banca, che commercia non in beni, ma in denaro. Di conseguenza, quando riceve una cambiale tramite girata, la banca può solo trasferire denaro in cambio. Poiché una cambiale è essenzialmente un prestito, scontare una cambiale significa per la banca emettere un prestito in contanti a proprio interesse. Ma la banca concede questo prestito non al portatore della cambiale, ma al pagatore della cambiale, che deve restituirgli il prestito più gli interessi su di esso. In totale, questo è il valore nominale della fattura. La banca può pagare la cambiale al suo titolare solo un importo pari al prestito, cioè valore nominale della fattura meno lo sconto sugli interessi.

Risconto delle fatture

Si tratta di un'operazione relativa alla vendita da parte di una banca di una cambiale in suo possesso alla banca centrale, nel caso in cui essa stessa abbia bisogno di fondi aggiuntivi.

Pagamento su fattura

La procedura di pagamento delle fatture è rigorosamente standardizzata e prevede:

• la cambiale viene presentata per il pagamento presso il luogo del pagatore, a meno che nella cambiale non sia indicato un luogo diverso;
• il pagatore deve effettuare il pagamento immediatamente alla presentazione della fattura, se la presentazione di quest'ultima è tempestiva. Il differimento del pagamento su cambiale è consentito solo in caso di circostanze di forza maggiore;
• Nel calcolo della scadenza di una cambiale non si tiene conto del giorno in cui viene emessa. Se la data di rimborso cade in un giorno non lavorativo, la fattura dovrà essere rimborsata il giorno lavorativo successivo;
• la presentazione della cambiale per il pagamento prima della sua scadenza non obbliga il debitore a pagarla, così come non può essere soddisfatta la richiesta del debitore al portatore della cambiale di accettare il pagamento prima della scadenza della cambiale;
• il debitore può pagare solo una parte dell'importo il giorno del rimborso della cambiale e l'intestatario della cambiale non ha il diritto di non accettare il pagamento. In questo caso, sul fronte della fattura viene apposta una nota indicante il rimborso di una parte dell'importo della fattura. L'intestatario della fattura ha il diritto di protestare contro l'importo non pagato e di avanzare richiesta contro tutti gli obbligati della fattura per l'importo non pagato.

Utilizzo delle cambiali nelle transazioni

Cambialeè un obbligo di pagamento in cui l'acquirente, o un terzo, si impegna a pagare al suo proprietario (al portatore) un determinato importo alla scadenza di un periodo specificato nella fattura.

Forma di pagamento cambiale rappresenta accordi tra il fornitore e il pagatore per beni o servizi con pagamento differito (prestito commerciale) sulla base di un documento-fattura speciale.

Quando si utilizzano le cambiali, vengono risolti i seguenti compiti principali:

• vengono creati i prerequisiti per la ricezione tempestiva e incondizionata del denaro per i beni venduti, il lavoro svolto, i servizi resi. La registrazione di una transazione di merci con una cambiale non richiede il pagamento anticipato dell'ordine, aumenta il grado di fiducia del fornitore e dell'acquirente e accelera il turnover dell'offerta di moneta-merce;
• la cambiale favorisce il credito commerciale, consente di effettuare una transazione senza denaro e fissa un termine di pagamento conveniente sia per il fornitore che per l'acquirente (pagatore);
• come tipo di moneta di credito, una cambiale può essere utilizzata negli accordi con persone giuridiche e persone fisiche, quando si compensano le reciproche pretese delle imprese;
• come si può vendere e acquistare una cambiale cauzionale, prestata a garanzia di un prestito; Con il suo aiuto, puoi ottenere un prestito con uno sconto ed effettuare altre transazioni finanziarie.

Caratteristiche della fattura:

• astratto Si tratta dell'effettiva separazione della cambiale dall'operazione originaria per effetto della quale è sorta. La cambiale costituisce una garanzia autonoma, del tutto estranea all'adempimento di eventuali obblighi specifici derivanti dal contratto (non è specificata la tipologia specifica dell'operazione);
• indiscutibile. I debitori della cambiale non possono sollevare alcuna eccezione al loro obbligo di pagamento. Esistono procedure legali specifiche che semplificano la rivendicazione del debito;
• può essere trasferito come mezzo di pagamento;
• ha sempre un obbligo monetario;
• I soggetti indicati nella fattura sono responsabili in solido.

La cambiale può essere utilizzata per estinguere il proprio debito, può essere conservata fino al periodo specificato e presentata per il pagamento; vendere la fattura prima della scadenza.

Tipi di fatture:

• Buoni del tesoro— sono emessi per coprire il deficit del bilancio statale.
• Fatture amichevoli- si verificano quando un'impresa solvibile emette "per amicizia" una cambiale ad un'altra, in difficoltà finanziarie, affinché quest'ultima riceva una somma di denaro dalla banca tenendo conto del pegno di questa cambiale . Se il partner, a sua volta, emette una fattura amichevole per garantire il pagamento, tale fattura viene chiamata controfattura.
• Banconote di bronzo(non garantite da oggetti di valore) sono cambiali prive di garanzia reale, emesse a favore di una persona fittizia. I truffatori ricevono entrate da tale fattura tenendone conto presso la banca. Le fatture Bronze possono essere emesse anche a favore di aziende reali. In questo caso, due società si scambiano cambiali e le tengono in conto in banche diverse. Prima della scadenza delle prime fatture, si emettono nuovamente fatture e, con l'aiuto della loro contabilità, cercano di ripagare il vecchio prestito. In Russia, le banconote di bronzo sono vietate dalla legge.
• Fatture commerciali- sulla base di operazioni di compravendita a credito.
• Fatture finanziarie si basano su un prestito concesso da un'impresa a scapito dei fondi disponibili a un'altra impresa. Secondo il decreto del Presidente della Federazione Russa n. 1662, anche le cambiali che formalizzano i debiti scaduti delle imprese sono classificate come finanziarie.

Cambiale rilasciato dal mutuatario al creditore. Formalizza il debito del mutuatario nei confronti del creditore. È obbligo del mutuatario pagare l'importo indicato sulla fattura in un luogo determinato e ad un'ora specificata.

Se manca una delle funzionalità richieste la fattura non è valida.

Cassetto- questa è la persona che emette la cambiale (per una cambiale, questo è il mutuatario).

Beneficiario- è il soggetto a cui viene inviata la cambiale (in caso di cambiale semplice è il creditore).

Titolare della fattura- una persona che è in possesso di una cambiale e che riceve denaro sulla cambiale o alla scadenza della cambiale o quando la cambiale viene scontata (venduta) prima della data di scadenza (nel caso di un pagherò cambiario - il creditore).

La cambiale non indica chi è il destinatario del denaro. Si tratta di un titolo al portatore.

La cambiale è emessa dal creditore (traente). Contiene un ordine al mutuatario di pagare l'importo specificato a un terzo (ordinante) entro un periodo specificato.

La banca funge da emittente.

Quando si trasferisce una cambiale, sul retro viene inserita un'iscrizione di trasferimento: un'approvazione.

Lo sconto di una cambiale è il rilascio di denaro al creditore.

Riso. 1. Schema di circolazione delle fatture:

1. la merce è in fase di consegna;
2. l’accettazione equivale al consenso al pagamento presso la banca dell’acquirente;
3. trasferimento di cambiali accettate;
4. ordine di pagamento alla banca del venditore per il pagamento della fattura;
5. contabilità della cambiale del venditore;
6. presentazione di una fattura per il pagamento puntuale;
7. ricevuta del pagamento su cambiale.

Vantaggi dell'utilizzo delle cambiali:

• la necessità di contanti è ridotta;
• dilazione del pagamento;
• garanzia di pagamento;
• se la catena di liquidazione viene interrotta, è possibile ricevere fondi.

Problemi di circolazione delle fatture:

• i partecipanti devono avere una buona conoscenza delle regole di circolazione delle fatture;
• la procedura per il tempestivo incasso dei fondi su una cambiale non è regolata dalla legge;
• le fatture dei principali emittenti sono adatte all'uso reale.

Proposta di legge di protesta- si tratta del fatto del rifiuto di pagare una cambiale, autenticata ufficialmente da un notaio, che dà luogo alla responsabilità solidale di tutte le persone fisiche e giuridiche legate alla circolazione di tale cambiale.

La normativa vigente prevede la presentazione di una cambiale allo studio notarile per protestare per il mancato pagamento il giorno successivo alla scadenza della data di pagamento sulla cambiale entro e non oltre le ore 12.00. La banca che non adempie alle istruzioni del cliente di incassare le cambiali è tenuta a protestarle tempestivamente.

La cambiale non puntualmente pagata viene presentata allo studio notarile corredata di un inventario che contiene i seguenti dati: nome e indirizzo dettagliati del traente, la cui cambiale è soggetta a protesto; data di scadenza della cambiale; ammontare del pagamento; nomi dettagliati di tutti i giranti della cambiale e i loro indirizzi; motivo della protesta; il nome della banca per conto della quale viene presentato il protesto.

Il giorno in cui la cambiale viene accettata per protesto, l'ufficio notarile la presenta al pagatore con una intimazione di pagamento. Se il pagatore effettua il pagamento sulla fattura entro il termine prescritto, questa fattura viene restituita al pagatore con un'iscrizione indicante la ricevuta del pagamento.

Se il pagatore rifiuta la richiesta del notaio di effettuare il pagamento della cambiale, il notaio redige atto di protesto contro la cambiale di mancato pagamento. Contemporaneamente annota in un apposito registro, conservato in ufficio, tutti i dati della cambiale protestata, e sul fronte della cambiale stessa appone una nota relativa al protesto (la parola “protestato”, data, firma, sigillo).

Ciao! Sono felice di darti il ​​benvenuto di nuovo! Oggi parleremo del tipo più popolare di obbligazioni di debito, apparse nel XIV secolo e non hanno ancora perso la loro rilevanza.

Cos'è una cambiale in parole semplici, quali sono le sue caratteristiche, tipologie e ambito di applicazione e, in generale, a cosa serve? Risponderemo a tutte queste domande oggi.

Una cambiale è un obbligo scritto di pagare al suo titolare un determinato importo ed entro un determinato periodo.

In termini semplici, si tratta di un titolo di debito.

Si precisa che questo tipo di obbligazione non costituisce un contratto di prestito né una ricevuta, poiché non è legata ad alcun prestito o altra operazione. Si presuppone che esista un debito della persona che ha emesso la cambiale nei confronti del suo titolare.

Il debito viene restituito entro e non oltre il periodo concordato. Ciò avviene soprattutto in banca, dove un determinato importo viene prelevato dal conto del debitore e consegnato al portatore della cambiale (in questo caso, l'emittente della cambiale potrebbe non essere presente in banca).

Nel Rinascimento, la popolazione veniva accreditata con l'aiuto di tali titoli di debito; potevano essere utilizzati per pagare i beni, i propri debiti e così via.

Allora, come oggi, il debitore era obbligato a pagare l'importo specificato e, in caso di insolvenza, poteva vendere qualsiasi proprietà esistente per ripagare il debito.

Durante la sua creazione ci sono due lati:

1. Il traente è la persona che emette il documento (il suo emittente),
2. L'intestatario della fattura è colui che successivamente reclamerà l'importo indicato nel documento.

Chi ha il diritto di emettere fattura?

Questo diritto è disponibile per le persone fisiche e giuridiche legalmente capaci:

• cittadini moralmente sani di età superiore ai 18 anni;
• persone giuridiche dotate di capacità giuridica ai sensi della legge.

Secondo la legislazione russa, gli organi esecutivi della Federazione Russa non possono rilasciarlo. Ciò significa che tali obbligazioni di debito circolano tra organizzazioni private o governative che non appartengono a enti governativi (fabbriche, banche statali).

Quali sono le sue varietà principali?

I tipi di fatture sono determinati in base alla procedura prevista per il rimborso dei debiti.

Ci sono semplici e trasferibili, registrati e ordinati, e c'è anche una fattura bancaria. Diamo uno sguardo più da vicino a ciascuno di essi:

Semplice- la tipologia più tradizionale, ovvero quella che prevede che il traente debba rimborsare l'obbligazione da lui emessa.

Tradotto- significa che c'è una terza parte nella transazione e l'emittente si offre di saldare il debito nei suoi confronti. Questo tipo differisce da quello semplice nel suo design.

Fondamentalmente la tipologia bonifico viene utilizzata quando il traente ha un debitore. Quando viene rimborsato, vengono cancellati 2 debiti: la persona che lo ha emesso al traente, e il debitore del traente.

Secondo la legge, un terzo che è debitore dell'emittente di un titolo deve essere a conoscenza di questa procedura e deve confermarlo con l'accettazione - il suo accordo a rimborsare il debito. Con tale accettazione il debitore del traente diventa debitore principale.

Nominale– specifica la persona che ha il diritto di ricevere il debito in un determinato momento.

Mandato– indica solo il traente, l'importo del debito, il luogo e l'ora del regolamento. E la persona che attualmente ha questo documento ha il diritto di ricevere fondi.

Nei casi in cui il periodo di rimborso è lungo, molti dei suoi proprietari potrebbero cambiare durante questo periodo. L'ultimo portatore della fattura esigerà il pagamento del debito.

Inoltre, se il traente risulta non essere in grado di ripagare il debito al momento del pagamento del debito, l'ultimo portatore della cambiale può richiedere fondi al precedente portatore, e così via.

Avere più debitori è sempre positivo: se uno è insolvente, il debito può essere reclamato da un altro. Un'analogia simile può essere tracciata con un prestito concesso contro una garanzia. Sei d'accordo?

Tuttavia, è possibile cambiare proprietario utilizzando una fattura nominativa: sul retro della quale deve essere presente un'iscrizione (giro) che indichi il trasferimento della proprietà ad un'altra persona, con la firma del precedente titolare della fattura, il girante.

Passiamo ora alla fattura bancaria, con l'aiuto della quale le banche possono raccogliere ulteriore capitale e gli investitori possono investire i loro soldi. Può essere paragonato a un deposito bancario, ma non è soggetto all’assicurazione obbligatoria dei depositi (vale a dire, se la banca fallisce, gli investitori non saranno risarciti per le loro perdite).

Tuttavia, la cambiale è un certificato di debito più significativo rispetto a un contratto bancario e se durante il fallimento la banca vende la sua proprietà, i titolari della cambiale saranno i primi a ricevere le sue risorse finanziarie.

Come è stata la mia esperienza personale durante un fallimento, i titolari delle fatture venivano serviti per primi e l’ammissione era chiusa ai depositanti. e solo dopo 2 settimane hanno iniziato a emettere depositi assicurati tramite la DIA.

Come redigere correttamente un tale obbligo di debito?

Per evitare di contattare i truffatori, è necessario sapere quali dettagli sono richiesti:

• è necessario utilizzare la parola “fattura” nel titolo, o almeno una volta nel testo;
• non dovrebbero essere specificate condizioni aggiuntive;
• l'importo del debito è indicato in numeri e parole;
• designazione della data specifica del calcolo;
• devono essere indicati l'indirizzo della liquidazione e le informazioni contenenti i dati del traente;
• sono necessarie le firme di tutte le parti coinvolte e il sigillo aziendale.

Aree di applicazione

Vediamo gli ambiti di applicazione più comuni delle fatture:

1. Questo titolo viene utilizzato per prestiti a privati, aziende e banche. Tale prestito è più affidabile per il creditore, poiché gli obblighi su tali titoli sono considerati più seri rispetto ad altri documenti.
2. In un ambiente commerciale, il venditore, con l'aiuto di questo pagherò, può vendere la merce all'acquirente con un pagamento differito e senza interessi. In questo caso, il venditore, divenuto titolare della cambiale, può attendere il rimborso del debito, oppure venderlo alla banca, e pagare anche i suoi fornitori tramite girata.
3. Nel settore bancario, come abbiamo discusso in precedenza, aiutano ad attrarre risorse finanziarie aggiuntive. Allo stesso modo, le grandi organizzazioni possono aumentare il proprio capitale. Sono molto convenienti per gli investitori a causa dei rischi minimi.
4. Come tutti i titoli, anche questo può svolgere una funzione monetaria (di regolamento), cosa molto conveniente in ambito aziendale.

Siamo quindi giunti alla fine dell'argomento di oggi. Abbiamo appreso il concetto, le caratteristiche, le varietà e l'ambito di applicazione di questi titoli. Vengono utilizzati in vari ambiti, con il loro aiuto puoi pagare e vendere i tuoi debiti, nonché acquistare beni a rate; grazie ad essi banche e aziende possono aumentare il proprio capitale.

Vorrei augurarti una vita prospera e di successo!

Il tuo Ruslan Miftakhov!

Una cambiale è un titolo con il diritto di pagare un obbligo monetario

La storia della cambiale, le sue varietà, contabilità e liquidazioni con cambiali, girata e accettazione della cambiale

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Una cambiale è una definizione

Una fattura lo è un tipo di garanzia, secondo la quale il proprietario ha il diritto di esigere dal cassetto il pagamento di un'obbligazione pecuniaria per un importo determinato ed entro un periodo determinato. Il debitore della cambiale può essere: il traente (cambiale), oppure il trattario, la persona indicata nella cambiale (nel caso di cambiale), che è debitore del traente.

Una fattura lo è un obbligo monetario scritto, redatto in una forma rigorosamente stabilita, che conferisce al proprietario della cambiale (portatore della cambiale) il diritto di ricevere dal debitore sulla cambiale l'importo in essa specificato in un luogo specifico.

Una fattura lo è un tipo di pagherò cambiario redatto in una forma rigorosamente definita, che conferisce un diritto indiscutibile di esigere il pagamento dell'importo indicato nella cambiale alla scadenza del periodo per il quale è stata emessa.

- Questo una forma rigorosamente stabilita che attesta l'obbligo incondizionato del traente (pagherò cambiario), o un'offerta ad un altro pagatore indicato nella cambiale (cambiale) di pagare una certa somma di denaro all'arrivo del termine specificato nella cambiale.

- Questo Un titolo che dà al suo proprietario il diritto di ricevere una determinata somma di denaro entro un determinato periodo di tempo.

- Questo un documento redatto nella forma stabilita dalla legge e contenente un obbligo monetario astratto incondizionato; sicurezza; un tipo di moneta di credito.

Una fattura lo è una cauzione che certifica l'obbligo monetario incondizionato del traente di pagare, alla scadenza, una determinata somma di denaro al proprietario della cambiale (portatore della cambiale).

La cambiale può essere un ordine (emesso senza indicazione del proprietario, al portatore) o una raccomandata. In entrambi i casi, il trasferimento dei diritti derivanti dalla fattura avviene mediante apposita iscrizione - girata, sebbene per il trasferimento di una fattura d'ordine non sia richiesta la girata. Se la cambiale è stata ricevuta con girata personale (indicando la persona a cui deve essere effettuata l'esecuzione), al momento del trasferimento è necessario indicare una nuova girata, che viene firmata dall'attuale titolare. Con la girata in bianco (senza indicazione del destinatario della fattura) sono possibili trasferimenti successivi senza nuove girate. Colui che ha ceduto la cambiale mediante girata è solidalmente responsabile verso i successivi portatori della cambiale allo stesso titolo del traente. Tutto ciò distingue in modo significativo una cambiale dal trasferimento dei diritti di credito mediante cessione.

In una cambiale e in una cambiale pagabile a vista o a tale momento dalla vista, il traente può (ma non è obbligato a) stipulare che sull'importo della cambiale siano addebitati gli interessi. In qualsiasi altra cambiale tale condizione (sulla maturazione degli interessi) non è consentita. Secondo le regole internazionali, il tasso di interesse deve essere indicato sulla fattura. Secondo la legge russa, gli interessi vengono pagati per l'importo del tasso di sconto stabilito dalla Banca Centrale della Federazione Russa secondo le regole stabilite dall'articolo 395 del Codice Civile della Federazione Russa. Gli interessi maturano dalla data di redazione della cambiale, salvo diversa data. L'iscrizione sulla cambiale che attesta che la cambiale è pagabile alla presentazione o allo spirare di un certo periodo dalla data della sua presentazione si chiama avisto . La dicitura Avisto può essere apposta anche su assegni e bonifici.

Cassetto- è la persona che emette la fattura (per la fattura semplice è il mutuatario).

Beneficiario- è il soggetto a cui viene inviata la cambiale (in caso di cambiale semplice è il creditore).

Titolare della fattura- una persona che è in possesso di una cambiale e che riceve denaro sulla cambiale o quando la cambiale scade o quando la cambiale viene scontata (venduta) prima della data di scadenza (nel caso di cambiale nota: il creditore).

Caratteristiche di una fattura:

Astratto. Si tratta dell'effettiva separazione della cambiale dall'operazione originaria per effetto della quale è sorta. La cambiale costituisce una garanzia autonoma, del tutto estranea all'adempimento di eventuali obblighi specifici derivanti dal contratto (non è specificata la tipologia specifica dell'operazione);

Innegabile. I debitori della cambiale non possono sollevare alcuna eccezione al loro obbligo di pagamento. Esistono procedure legali specifiche che semplificano la rivendicazione del debito;

Può essere trasferito come mezzo di pagamento;

Ha sempre un obbligo monetario;

I soggetti indicati nella fattura sono responsabili in solido.

La cambiale può essere utilizzata per estinguere il proprio debito, può essere conservata fino al periodo specificato e presentata per il pagamento; vendere la fattura prima della scadenza.

Storia del disegno di legge

La cambiale è uno degli strumenti finanziari più antichi. Tra i prototipi di cambiali degni di nota sono i singrafi e i chirografi, originari dell'antica Grecia e presi in prestito dall'Impero Romano. Nell'VIII secolo. In Cina sorsero i titoli simili a banconote Feiqian e, durante la dinastia Song, jiaozi e jiaoying, utilizzati per il trasferimento sicuro di denaro su lunghe distanze. Tra i prototipi arabi di cambiali si possono citare i documenti di debito hawala e suftaj, che probabilmente influenzarono la nascita in Italia nei secoli XIII-XIV. prime forme di cambiale. Poiché la banconota è nata in Italia nel XIII secolo, la maggior parte dei termini associati alle cambiali (endorsement, aval) sono di origine italiana. Dalla cambiale originale, la cambiale ha guadagnato popolarità nelle transazioni di cambio valuta. Il cambiavalute, ricevuto il denaro, emetteva una cambiale, il cui pagamento poteva essere ricevuto altrove. Grazie alla sua flessibilità e comodità, la fattura si diffuse rapidamente in tutta Europa. L'aumento del volume delle transazioni di fatture richiese il consolidamento legislativo delle consuetudini commerciali consolidate e nel 1569 fu adottata a Bologna la prima carta delle fatture.

Inizialmente al titolare della fattura era vietato trasferire i suoi diritti ad altre persone. Tuttavia, all’inizio del XVII secolo, queste restrizioni divennero un fattore limitante nel commercio e furono gradualmente abolite. I diritti sulla banconota iniziarono a essere trasferiti emettendo un ordine speciale del titolare della banconota - girata (dall'italiano in dosso - retro, cresta, rovescio - poiché questa iscrizione veniva fatta, di regola, sul retro della banconota). In Russia, il disegno di legge apparve all'inizio del XVIII secolo a causa dello sviluppo delle relazioni commerciali con i principati tedeschi. Pertanto, da esso deriva la parola russa "fattura". Wechsel: scambio, transizione. La prima Carta di cambio russa fu scritta nel 1729 sulla base della legislazione tedesca sulle cambiali. Tuttavia, il prestito diretto di standard stranieri non soddisfaceva i requisiti della realtà russa. Ad esempio, la Carta regolava nei minimi dettagli i rapporti tra le cambiali relative al trasferimento di fondi (sotto forma di cambiale), mentre in Russia la pratica di utilizzare cambiali per l'elaborazione dei prestiti (sotto forma di pagherò cambiario) è diventata più diffuso.

Nel 1832 fu adottata una nuova Carta russa sulle cambiali. In questo caso, il documento si basava sulle norme del diritto francese, vale a dire il Codice commerciale francese. Allo stesso tempo, la Carta conteneva alcune disposizioni prese in prestito dalla legge tedesca. L'attenzione principale ha continuato a essere rivolta alle operazioni di trasferimento. Si menzionava un pagherò cambiario solo per applicarvi (o escludere) l'applicazione delle norme sulla cambiale. A causa dell'orientamento generale della legislazione russa verso le norme del diritto tedesco, l'uso della Carta sulle cambiali ha comportato alcuni inconvenienti e, quasi immediatamente dopo la sua adozione, sono iniziati i lavori per migliorarla e modificarla. Si decise di basare la nuova carta sulle norme unificate della legislazione sulle cambiali dei principali stati dell'epoca. Nel corso di 55 anni sono state elaborate sei versioni del disegno di legge. Allo stesso tempo, furono apportate modifiche alla Carta delle cambiali, progettate per eliminare le disposizioni esistenti più odiose. Così, il 3 dicembre 1862, fu approvato il parere del Consiglio di Stato che estendeva il diritto di essere vincolati da cambiali a tutte le classi, ad eccezione delle persone di grado ecclesiastico, dei gradi militari inferiori, dei contadini che non hanno beni immobili e non hanno preso certificati commerciali, così come le donne senza il permesso dei genitori o dei mariti.

La nuova carta cambiaria fu approvata il 27 maggio 1902. Egli definì la cambiale come “l’obbligo del traente, del tutto indipendente da accordi precedenti, di consegnare al primo acquirente o all’ultimo portatore della cambiale entro un certo tempo una certa somma di denaro”. La Carta era composta da 126 articoli; i primi due articoli erano un'Introduzione dedicata alla classificazione delle fatture. Le restanti parti erano raggruppate in due sezioni, la prima era dedicata ai cambiali, la seconda alle cambiali. Ciascuna sezione conteneva cinque capitoli: il primo capitolo determinava la procedura per la redazione e la diffusione delle cambiali; la seconda è a carico del pagatore; il terzo - la procedura per fare protesto sulle cambiali; quarto - termini per la presentazione delle richieste di fatture; quinto: norme che per un motivo o per l'altro non sono state incluse nei primi quattro capitoli. La carta di cambio russa del 1902 durò fino alla Rivoluzione d'Ottobre del 1917. Il decreto del Consiglio dei commissari del popolo dell'11 novembre 1917 dichiarò una moratoria di due mesi sul pagamento delle fatture e sulle proteste contro le fatture. Successivamente, la circolazione delle fatture sul territorio della RSFSR è stata notevolmente ridotta. Solo durante la transizione alla nuova politica economica nel 1922 fu adottato il Regolamento sulle cambiali, secondo il quale le cooperative e le banche potevano emettere e accettare cambiali per la contabilità (rimborso), nonché utilizzarle per elaborare transazioni creditizie .

Nel 1928, durante la riforma finanziaria, alle società di consumo e ai loro sindacati fu vietato effettuare operazioni di credito e di cambiali, il che portò all'eliminazione della circolazione delle cambiali all'interno del paese. Tuttavia, il disegno di legge ha continuato ad essere utilizzato nelle attività economiche straniere. Lo sviluppo delle relazioni commerciali portò al fatto che nel 1936 l'URSS aderì alla Convenzione internazionale sulle cambiali, che comprende la legge uniforme sulle cambiali e sui pagherò cambiari. Con la risoluzione del Comitato esecutivo centrale e del Consiglio dei commissari del popolo dell'URSS del 7 agosto 1937 n. 104/1341 furono introdotti i "Regolamenti sulle cambiali e sulle cambiali", che riproducevano quasi completamente il testo dell'Uniforme Legge sulle cambiali e sulle cambiali. Nonostante ciò, la cambiale non veniva ancora utilizzata nelle transazioni economiche nazionali, poiché il finanziamento delle attività economiche delle entità economiche veniva effettuato attraverso la distribuzione centralizzata delle risorse monetarie.

Il disegno di legge è stato messo in circolazione per la seconda volta sul territorio della Russia con la Risoluzione del Presidium della Corte Suprema della RSFSR del 24 giugno 1991. N. 1451-I “Sull'uso delle cambiali nella circolazione economica della RSFSR”, che, sebbene non contenesse riferimenti alla Risoluzione del Comitato Esecutivo Centrale e del Consiglio dei Commissari del Popolo dell'URSS del 1937, lo ha riprodotto con piccole differenze. Successivamente, questo documento è stato annullato dalla legge federale n. 48-FZ dell'11 marzo 1997 "Sulle cambiali e sulle cambiali", che ha stabilito che, in conformità con gli obblighi internazionali della Federazione Russa derivanti dalla sua partecipazione alla Convenzione del 7 giugno 1930, si applica la Risoluzione del Comitato esecutivo centrale e del Consiglio dei commissari del popolo dell'URSS “Sull'attuazione del regolamento sulle cambiali e sui pagherò cambiari” del 07.08.1937 n. 104/1341. Inoltre, questa legge federale ha eliminato una serie di questioni controverse relative all'emissione di cambiali e al calcolo di interessi e sanzioni, e ha anche limitato la cerchia delle persone che possono essere obbligate su vaglia cambiari e cambiali, escludendo da essa le entità costitutive della Federazione Russa, insediamenti urbani, rurali e altri comuni. Attualmente, sul territorio della Federazione Russa, questa legge è fondamentale per regolare i rapporti di legge.

Goznak iniziò a produrre la forma di una cambiale, non compilata, “vuota”, utilizzata dal 1996 al 1999 ed era la cosiddetta “forma di una cambiale di un unico campione”. Questa forma di cambiale può essere acquistata ovunque, anche presso Sberbank. Tali moduli per fatture sono stati utilizzati da imprese come Kursk NPP, Kalinin NPP e molte altre organizzazioni, nonché da banche e organizzazioni che non volevano ordinare moduli per fatture dalle tipografie con i loro dettagli e loghi. Attualmente, Goznak ha smesso di emettere queste forme di pagherò cambiari; l'ultima emissione di queste forme di pagherò cambiari è stata effettuata nel 1999.

Tipi di fatture

In generale: una cambiale è un tipo di garanzia, un obbligo monetario astratto in una forma rigorosamente stabilita dalla legge. Una cambiale è un documento di debito incondizionato e indiscutibile. Esistono due tipi di cambiali: cambiale e cambiale.

- Questo l'obbligo incondizionato della persona che l'ha emessa di pagare, su richiesta o entro un certo periodo di tempo, una determinata somma di denaro alla persona indicata nella fattura o nel suo ordine (cioè a un'altra persona da lui indicata). Nel processo di circolazione delle cambiali possono affiancarsi al traente e all'accettante altre persone, ad esempio i giranti che trasferiscono le cambiali mediante girata e gli avalisti. La legislazione sulle cambiali della maggior parte dei paesi si basa sulla Convenzione di Ginevra sulle cambiali del 1930, alla quale un tempo aderì anche l'URSS. Secondo la legge federale "Sulle cambiali e sulle cambiali" del 21 febbraio 1997. Nella Federazione Russa la circolazione delle cambiali è regolata dal Regolamento sulle cambiali e sui pagherò cambiari, adottato con la Risoluzione del Comitato esecutivo centrale e del Consiglio dei commissari del popolo dell'URSS del 7 agosto 1937 (URSS NW, 1937 , N. 52, Art. 221), ulteriori istruzioni e chiarimenti La Banca Centrale e il Ministero della Federazione Russa nel 1998-1999. si basano sulle disposizioni fondamentali del presente documento.

Definito come un documento scritto nella forma prescritta, che contiene l'offerta incondizionata di una parte, il traente (trattario), all'altra parte, il pagatore (trattario), di pagare una determinata somma di denaro entro un determinato periodo di tempo a un terzo, titolare della fattura (rimite). A volte la parola "proposta" viene sostituita con la parola "ordine". La classe delle cambiali è piuttosto varia: differiscono per l'emittente, il tipo di transazione servita e l'entità che riceve il pagamento.

In base alle caratteristiche dell’emittente si distinguono:

I buoni del Tesoro sono obbligazioni di debito a breve termine emesse dal governo di un paese, solitamente tramite l'intermediazione della Banca Centrale, con un periodo di scadenza solitamente compreso tra 90 e 180 giorni;

Fatture private - emesse da società, gruppi finanziari, banche commerciali. Una cambiale può servire a transazioni puramente finanziarie e di merci. Una cambiale finanziaria riflette il prestito di denaro da parte del traente da parte del titolare della banconota a un determinato tasso di interesse. Una fattura finanziaria viene utilizzata per emettere un prestito, trasferire le tasse nel bilancio, ricevere finanziamenti di bilancio, salari, cambio valuta, ecc.

Le varietà di questa fattura finanziaria sono:

Una cambiale amichevole viene emessa da una persona a un'altra senza l'intenzione del traente di pagarla, ma solo allo scopo di raccogliere fondi contabilizzando reciprocamente queste cambiali in banca. Di solito, tra due persone reali che hanno un rapporto di fiducia vengono scambiate cambiali amichevoli (di pari importo, durata), per poi essere prese in considerazione o costituite in pegno presso una banca, ricevendo contro di essa denaro reale, o per effettuare una pagamento della merce.

Una banconota di bronzo è una banconota che non ha una transazione reale alle spalle, non esiste una circostanza finanziaria reale e almeno una persona che partecipa alla transazione è fittizia. Lo scopo di tale fattura è quello di ottenere denaro da una banca nei suoi confronti o di utilizzarlo per saldare debiti su transazioni di merci reali o obblighi finanziari. Le fatture Bronzo e Amichevoli nascono quando il “creditore” si trova in una situazione finanziaria difficile o quando compie un'operazione fraudolenta. Tali fatture falsificano il flusso di cassa, causando il mancato pagamento delle tasse. La base di una cambiale è una transazione di acquisto e vendita. In questa veste può agire, da un lato, come strumento di credito e, dall'altro, svolgere funzioni di mezzo di pagamento, cambiando ripetutamente di mano e servendo numerosi atti di acquisto e vendita di beni invece che di denaro. .

I cittadini della Federazione Russa e le persone giuridiche della Federazione Russa hanno il diritto di essere vincolati dalla cambiale e dalla cambiale. La Federazione Russa, gli enti costitutivi della Federazione Russa, gli insediamenti urbani, rurali e gli altri comuni hanno il diritto di essere obbligati su cambiali e vaglia cambiari solo nei casi espressamente previsti dalla legge federale. La cambiale e il pagherò cambiario devono essere redatti solo su carta (copia cartacea).La disposizione relativa alla cambiale e al pagherò cambiario non ci fornisce una definizione giuridica di cambiale. Gli estensori della Convenzione che istituisce la legge uniforme sulle cambiali e sulle cambiali del 1930 non raggiunsero un consenso sulla definizione di cambiale. La prima parte del Codice Civile della Federazione Russa, come modificato nel 1998, nomina i tipi di titoli nell'articolo 143, ma non li definisce.

La definizione ufficiale di cambiale è contenuta nell'articolo 815 del Codice Civile della Federazione Russa. La prima parte di questo articolo recita: “Nei casi in cui, secondo l'accordo delle parti, il mutuatario ha emesso una cambiale attestante un'obbligazione incondizionata del traente (pagherò cambiario) o di un altro pagatore indicato nella cambiale (cambiale di cambio) di pagare le somme di denaro prese in prestito allo scadere del termine stabilito dalla cambiale. , i rapporti delle parti della cambiale sono regolati dalla legge sulle cambiali e sui pagherò cambiari."

La proposta di legge può essere vista sotto due aspetti:

Una fattura come garanzia;

La fattura come adempimento di un obbligo.

Una cambiale come garanzia

La definizione di garanzia è contenuta nell'articolo 142 del Codice Civile della Federazione Russa. La prima parte di questo articolo recita: “Un titolo è un documento che attesta, nel rispetto della forma stabilita e delle indicazioni obbligatorie, diritti patrimoniali, il cui esercizio o trasferimento è possibile solo dietro presentazione”. Da questa definizione segue che un titolo è:

Un documento che ha una forma rigorosamente definita e dettagli obbligatori. La forma della cauzione e le modalità necessarie sono determinate dalla legge. Le cauzioni vengono solitamente costituite su carta (a questo scopo possono essere utilizzati moduli speciali con diversi gradi di protezione contro la contraffazione). Per quanto riguarda la cambiale, questa dovrà certamente essere eseguita per iscritto.

Dettagli richiesti della cambiale:

La cambiale deve contenere:

Il nome “fattura” incluso nel testo del documento ed espresso nella lingua in cui questo documento è stato redatto;

Un'offerta semplice e incondizionata di pagare un determinato importo;

Il nome di chi deve pagare (pagante);

Indicazione del termine di pagamento;

La firma di chi emette la cambiale (il traente).

Una cambiale contiene:

La denominazione “fattura”, inserita nel testo stesso ed espressa nella lingua in cui è redatto il presente atto;

Una promessa semplice e incondizionata di pagare una certa somma;

Indicazione del termine di pagamento;

Indicazione del luogo dove dovrà essere effettuato il pagamento;

Il nome della persona a cui o per cui ordine deve essere effettuato il pagamento;

Indicazione della data e del luogo di redazione della fattura;

La firma di chi emette il documento (il traente).

Un titolo certifica un determinato diritto di proprietà, ad esempio il diritto a ricevere una somma di denaro, il diritto a ricevere una proprietà, ecc.

I tipi di diritti certificati dai titoli sono determinati dalla legge o secondo le modalità da essa prescritte. Ciò è dovuto al fatto che i singoli titoli possono certificare solo alcuni tipi di diritti, quindi ad esempio una cambiale può certificare un diritto su una somma di denaro, ma non può farlo in relazione al diritto a ricevere qualsiasi cosa. Sebbene la storia del diritto delle fatture sia nota per le fatture con contenuto commerciale. Ad esempio, il Codice commerciale italiano del 1882 consentiva l "ordine in derrate - una cambiale che esprimeva l'obbligo di emettere una certa quantità di prodotti agricoli. Attualmente, né la legge continentale né quella anglo-americana sulle cambiali consentono l'emissione di cambiali su merci.

I diritti reali certificati da una cauzione possono essere esercitati o trasferiti solo dietro presentazione del documento originale. Inoltre, con la cessione di un titolo vengono trasferiti complessivamente tutti i diritti da esso certificati. In questo vediamo una manifestazione della duplice natura dei titoli, poiché possiamo parlare di diritti su un titolo e di diritti da un titolo. Il diritto a una garanzia è un diritto di proprietà o un altro diritto di proprietà, e il diritto a una garanzia è spesso un diritto di obbligazione. Come per la cambiale, il diritto alla cambiale è un diritto di proprietà o altro diritto patrimoniale, e il diritto alla cambiale è sempre un diritto di obbligazione. Esiste una connessione stretta e inestricabile tra i diritti su un titolo e i diritti derivanti dal titolo. Per esercitare i diritti incorporati in un titolo è necessario utilizzare il titolo stesso.

Una cambiale come incarnazione di un obbligo

L'obbligazione cambiaria può essere caratterizzata come un'obbligazione unilaterale, astratta e formale, creata dall'espressione unilaterale della volontà del traente. Gli obblighi, come altri rapporti giuridici civili, sorgono sulla base di determinati fatti giuridici. Questi fatti sono solitamente chiamati i motivi per l'emergere di obblighi. Il Codice Civile della Federazione Russa nomina i contratti, le transazioni unilaterali, gli atti amministrativi, gli eventi, ecc. come motivi per l'emergere di obblighi. (Articolo 8 del Codice Civile della Federazione Russa). Condivido la posizione secondo cui la base per l'insorgere di un'obbligazione in cambiale è un'operazione unilaterale. Ci sono altre opinioni su questo tema. Inoltre, va sostituito che consideriamo la redazione di una cambiale come una transazione unilaterale, in altre parole, una cambiale, secondo il punto di vista espresso, è una transazione. E la transazione, a sua volta, è uno dei tipi di fatti legali. Di conseguenza, nella dichiarazione secondo cui una cambiale può essere considerata sotto due aspetti: come garanzia e come incarnazione di un'obbligazione, è possibile apportare modifiche. Pertanto, una cambiale può essere considerata, in primo luogo, come una garanzia, in secondo luogo, come l'incarnazione di un obbligo e, in terzo luogo, come una transazione.

L'obbligo di cambiale è unilaterale: implica l'obbligo del debitore della cambiale di pagare una somma di denaro al portatore della cambiale, il quale non ha alcun obbligo nei confronti del debitore della cambiale. Al contrario, essendo creditore, ha il diritto di esigere il pagamento della cambiale. Si ritiene che l'obbligo della cambiale sia astratto, cioè non dipenda dall'operazione commerciale che ha costituito la base dell'emissione della cambiale . Questo obbligo non è condizionale. Il debitore deve pagare la cambiale solo perché viene presentata al pagamento. Una cambiale è formale. Viene sempre messo per iscritto ed è necessario osservare scrupolosamente tutti gli estremi della cambiale stabiliti dalla legge. Il difetto della forma della cambiale comporta la nullità della cambiale. Le principali fonti di regolamentazione della circolazione delle fatture sul territorio della Federazione Russa e nell'attività economica estera sono i documenti normativi elencati nell'elenco dei riferimenti.

La differenza tra una cambiale e un'azione è che quest'ultima è un titolo azionario, mentre una cambiale è un titolo di debito. La loro unità deriva dal fatto che la base di ogni titolo è il capitale di prestito, e non la sua merce o le sue forme produttive. La differenza tra una cambiale e un'obbligazione si basa sulle differenze derivanti dalle loro forme specifiche di esistenza come titoli:

Un'obbligazione è essenzialmente una carta di emissione, mentre una cambiale ha un carattere più individuale (sebbene le cambiali possano essere emesse anche in grandi quantità sul mercato);

L'emissione di obbligazioni è soggetta a registrazione obbligatoria da parte dello Stato, ma le cambiali no;

Una cambiale può essere utilizzata come mezzo di pagamento e regolamento, ma non sono consentiti pagamenti tramite obbligazioni;

L'obbligazione viene venduta in base a un contratto di vendita e la cambiale viene trasferita per ordine del suo proprietario, ecc.

A differenza delle azioni e delle obbligazioni, una cambiale può esistere solo in forma documentale (cartacea).

Compilazione di una fattura

Consideriamo più in dettaglio alcune caratteristiche della compilazione di una cambiale, il cui mancato rispetto comporterà il mancato riconoscimento del documento come cambiale.

La fattura deve contenere:

Un marchio di cambiale, cioè la denominazione “cambiale” inclusa nel testo del documento stesso ed espressa nella lingua in cui tale documento è redatto. Il segno di banconota viene solitamente utilizzato due volte: sopra il testo e nel testo stesso. È obbligatorio includere un contrassegno di cambiale nel testo del documento. Ciò rende difficile convertire qualsiasi documento di debito in cambiale inserendovi la dicitura “cambiale”. Un altro scopo del contrassegno della fattura è quello di distinguere la fattura da altri documenti correlati.

Un'offerta semplice e incondizionata per pagare un determinato importo. Il debitore è obbligato a pagare la cambiale solo perché la cambiale viene emessa e presentata per il pagamento. In altre parole, una cambiale è una transazione astratta, indipendente dalla sua base.

Le parole “una certa somma di denaro” indicano che oggetto di una cambiale è sempre e solo denaro. I beni e i servizi non possono formare oggetto di un'obbligazione derivante da una cambiale.

Il nome di chi deve pagare (pagante). In una cambiale questo dettaglio è assente, poiché in essa il pagatore è lo stesso traente. Sia le persone fisiche che quelle giuridiche possono agire come pagatori. La normativa consente l'emissione di cambiali “per se stessi”. “Una cambiale “a se stessi” è una cambiale in cui il traente si nomina pagatore, cioè, in effetti, una semplice cambiale emessa sotto forma di cambiale.

Indicazione del termine di pagamento. Il periodo di pagamento deve essere lo stesso per l'intero importo della fattura. Non è consentito assegnare termini di pagamento consecutivi. La legge consente solo quattro modi per indicare un periodo:

Alla presentazione;

In questo e quel momento dalla presentazione;

In così tanto tempo dalla compilazione;

In un certo giorno.

Indicazione del luogo dove effettuare il pagamento. La cambiale può essere pagabile presso il domicilio del trattario (per la cambiale), presso il domicilio del traente (per la cambiale semplice). Il traente può indicare nella cambiale altro luogo di pagamento. I pagherò cambiari nei quali è indicato il luogo del pagamento diverso dal luogo di residenza del traente si chiamano cambiali domiciliate. In assenza di particolari indicazioni, si considera luogo di pagamento e allo stesso tempo luogo di residenza del pagatore il luogo indicato accanto al nome del pagatore.

Il nome di colui al quale o al cui ordine va effettuato il pagamento, cioè il primo acquirente della cambiale. Altrimenti la persona viene chiamata portatore della cambiale (in una cambiale) e cessionario (in una cambiale). La nostra legislazione non consente l'uso di banconote al portatore. Se la fattura non contiene il nome del primo acquirente, allora non è valida.

Indicazione della data e del luogo di redazione della fattura. La data di redazione della proposta di legge contiene la designazione del giorno, del mese e dell'anno della sua redazione. Una fattura senza data di esecuzione non è valida. La data di redazione del disegno di legge è di grande importanza. In primo luogo, consente di verificare se il traente era giuridicamente competente al momento della redazione della cambiale. In secondo luogo, viene utilizzato per determinare il periodo della fattura (in tale tempo dalla redazione della fattura, in tale tempo dalla presentazione o alla presentazione). La cambiale che non indica il luogo della sua redazione si considera firmata nel luogo indicato accanto al nome del traente.

La firma di chi emette la fattura. La mancanza della firma del traente rende nulla la cambiale. La firma deve essere apposta con la propria grafia. È possibile stampare il testo della fattura stessa. Per le persone giuridiche è necessario indicare il nome della persona giuridica, posizione, cognome, nome, patronimico del funzionario che firma la fattura.

Dettagli richiesti della cambiale

Per determinare un'obbligazione come cambiale, è necessario analizzarla sulla base delle caratteristiche esterne, che nella legge sulle cambiali sono chiamate dettagli. L'elenco dei dettagli delle cambiali è chiaramente definito nei Regolamenti e non è soggetto ad interpretazione estensiva. I diritti contenuti in un titolo non possono essere determinati se non dai suoi dettagli. È attraverso il contenuto specifico di un titolo, i suoi dettagli, che si possono comprendere quali diritti esso racchiuda.

segno di banconota

Per contrassegno di fattura si intende la denominazione “fattura” inclusa nel testo dell'atto stesso ed espressa nella lingua in cui tale fattura è stata redatta (comma 1) dell'articolo 1 del Regolamento). L'inserimento di una parola equivalente nel titolo di un documento non può essere definito pagherò cambiario. Il contrassegno della cambiale deve essere indicato con precisione nel testo stesso ed essere espresso approssimativamente con le parole: “Paga su questa cambiale. .. ”.

Un'offerta semplice e incondizionata (obbligo) di pagare un determinato importo

Nella cambiale il traente è debitore principale fino all'accettazione della cambiale. L'offerta al trattario di pagare una certa somma di denaro, sebbene possa esserci una base per tale offerta, non rientra nell'ambito della cambiale. Belov V.A., ad esempio, considera una proposta del genere come un'offerta per concludere un accordo per il pagamento di una tratta. Difficilmente è possibile essere d'accordo con tali convinzioni, perché qualsiasi obbligazione su una cambiale è l'essenza di una transazione unilaterale e si applicano le regole sull'invio di un'offerta e sulla ricezione della sua accettazione, in conformità con il Codice Civile della Federazione Russa , fino al momento della conclusione di un accordo, che non costituisce una transazione unilaterale. Signor Belov V.A. dice che fino al momento dell'accettazione non esistono assolutamente soggetti obbligati ai sensi della cambiale, poiché non vi è menzionato nulla degli obblighi del traente. Sembra che questo giudizio non sia corretto, perché è il traente della cambiale il principale debitore su di essa fino all'accettazione della cambiale. Con l'accettazione della cambiale la sua obbligazione diviene accessoria, al pari degli altri coobbligati. Ciò è confermato dalle seguenti disposizioni: il traente è responsabile dell'accettazione e del pagamento; il traente può avanzare reclamo contro il traente, i giranti e gli avalisti in caso di rifiuto totale o parziale di accettazione. Come per un pagherò cambiario, il pagatore e il traente sono la stessa persona, pertanto l'obbligo di pagare la somma di denaro sorge immediatamente dal momento della sua emissione.

Nome del pagatore

L'offerta di pagamento deve essere fatta ad una persona specifica per poterla individualizzare. Per un individuo, ciò può includere mezzi di individualizzazione come l'indicazione del cognome, nome, patronimico, luogo di residenza e, se possibile, i dati del passaporto. Per una persona giuridica: il nome della società che indica la sua forma organizzativa e giuridica, la sua ubicazione, se possibile, i dettagli di pagamento, INN, ecc. Forse è difficile essere d'accordo con V.A. Belov. con il fatto che più persone possono essere pagatori di una fattura, vale a dire la presenza di più debitori in un unico obbligo, accettanti. Allora sorge subito la domanda: come va indicata l'accettazione, inoltre, se gli “accettori in solido” vivono in luoghi diversi, e quali sono le conseguenze di almeno un rifiuto di accettazione? Sembra che tali affermazioni siano semplicemente inverosimili.

Indicazione del termine di pagamento

Secondo il Regolamento, l'indicazione del termine di pagamento è un dettaglio obbligatorio della cambiale. Anche se la sua assenza, come ho già indicato, non comporta l'invalidità della cambiale: tale cambiale sarà considerata pagabile “a vista”. Secondo il Regolamento sono stabilite quattro scadenze di pagamento: in un giorno determinato con una data: espressa nella dicitura “pagherai il 27 marzo 2001”, oppure inizio (intendendo il 1), metà (intendendo il 15) o fine (ovvero rispettivamente il 15, 29, 30, 31) di un certo mese; tanto tempo dalla data di compilazione: il periodo di tempo dalla data di compilazione può essere determinato in giorni (10 giorni dalla data di compilazione), settimane (tre settimane dalla data di compilazione), mezzi mesi e mesi ( paga tre mesi e mezzo dalla data di compilazione) e anni; in tanto tempo dalla presentazione: il calcolo delle scadenze viene effettuato anche in quanto la data di tale presentazione può essere considerata la data di accettazione (in cambiale), il timbro del traente sulla cambiale stessa (in caso di una fattura solista) o la data del protesto; a vista: la data di pagamento della cambiale sarà considerata quella della sua presentazione, il traente può indicare che una cambiale con termine a vista non può essere presentata prima di una certa data, una cambiale con termine a vista deve essere presentata entro un anno dalla data della sua predisposizione, a meno che il traente o qualcuno dei giranti non abbia ridotto o aumentato tale termine.

La chiara regolamentazione delle scadenze nel Regolamento non consente altre opzioni come "pagare 10.000 rubli il 10 gennaio 2001 e l'importo rimanente dopo tre mesi", ecc.

Indicazione del luogo di pagamento

Come regola generale, il pagamento deve essere effettuato nel luogo in cui si trova il pagatore (trattario). Se la fattura non indica il luogo del pagamento, il luogo del pagamento è considerato tale

residenza del pagatore. Il traente può tuttavia disporre il pagamento in luogo diverso da quello di residenza del pagatore. Se il traente ha indicato un luogo di pagamento diverso dal luogo di residenza del debitore, senza indicare il terzo presso il quale il pagamento dovrà essere effettuato, il trattario stesso, all'atto dell'accettazione, può indicare tale persona.

In ogni caso, il luogo del pagamento deve essere definito in modo inequivocabile come un determinato spazio in cui ogni creditore avrebbe la possibilità di trovare il debitore o il suo rappresentante. Non è possibile, ad esempio, indicare il luogo del pagamento con la dicitura “presso il luogo di registrazione statale”, “o presso il luogo di nascita”. In ogni caso, il luogo del pagamento deve essere indicato in modo che sia chiaro non solo al traente, pagatore o cessionario, ma anche all'eventuale legittimo intestatario della cambiale.

Il nome della persona a cui o per cui ordine deve essere effettuato il pagamento

Il primo titolare della banconota deve essere identificato con il suo nome completo. Secondo la Normativa, il nome del mittente è un dettaglio obbligatorio di qualsiasi fattura. Tuttavia, l'articolo 10 del Regolamento prevede i casi in cui una cambiale può essere trasferita a un portatore in cui mancano uno o più dati obbligatori, ma le norme di tale articolo non prevedono l'insorgere di un obbligo di cambiale, ma trasferisce solo il rischio e la presentazione delle prove al traente, il quale non può contestare al portatore della cambiale di aver compilato i dati mancanti della cambiale in contraddizione con gli accordi intervenuti. Pertanto è assurdo affermare che la circolazione delle cambiali al portatore è possibile. Inoltre non si può sostenere che una cambiale possa essere emessa a più persone, perché per un'obbligazione il pagatore potrà pagare un solo creditore; può esserci una sola richiesta di pagamento dell'importo della fattura, perché la cambiale può indicare un solo importo specifico, senza scomporlo in importi separati, come sopra accennato. E se in tali casi il debitore è obbligato ad adempiere integralmente alla sua obbligazione senza interruzioni, a che serve indicare un eventuale altro titolare di cambiale se questi non può presentare le corrispondenti richieste?

Indicazione della data e del luogo di redazione della cambiale

La data della cambiale deve essere chiaramente indicata da una specifica data di calendario. Molti autori interpretano giustamente il significato della data di redazione della cambiale come idoneo a determinare la capacità giuridica del firmatario della cambiale, il calcolo dei termini delle cambiali in quel lasso di tempo dalla redazione, il calcolo di altri termini (nelle cambiali “a vista”, nelle cambiali con clausola di interesse). Di norma, il luogo di redazione della fattura si limita all'indicazione di una specifica unità amministrativo-territoriale (città, villaggio). Quando si circolano banconote a livello internazionale è più opportuno indicare anche il Paese.

Firma di chi ha emesso la fattura

La firma del traente dovrà essere apposta personalmente in testo manoscritto. È vietato l'uso di una fotocopia o di qualsiasi altro analogo di una firma autografa “viva”. Di norma, se l'emittente della cambiale è una persona giuridica, ai sensi dell'articolo 53 del Codice civile della Federazione Russa, acquisisce i diritti e gli obblighi civili attraverso i suoi organi debitamente autorizzati a farlo. Se, per conto di una persona giuridica, diritti e obblighi vengono acquisiti da una persona che non dispone dell'autorità appropriata, è necessaria anche un'indicazione della base per l'esecuzione di tali azioni (secondo le regole generali, ciò avviene attraverso l’istituto della rappresentanza). La disposizione non richiede che accanto alla firma della persona che firma per conto della persona giuridica sia presente anche il sigillo dell'organizzazione, anche se è logico supporre che dovrebbe essere presente. Chi ha firmato una cambiale per conto di un'altra persona e non ha avuto la procura del traente è vincolato lui stesso dalla cambiale.

Se la cambiale contiene le indicazioni di cui sopra, ad eccezione di quelle, la mancata indicazione che non rendono invalida la cambiale, allora essa può ritenersi redatta in conformità alle prescrizioni della normativa vigente, che ancora una volta conferma il formalismo e la causalità dell’obbligo di cambiale.

Accettazione della fattura

L'accettazione di una cambiale è una procedura associata all'uso di cambiali, in cui il destinatario della cambiale (remitee) o qualsiasi altra persona in possesso della cambiale invita il pagatore della cambiale ( trattario) ad assumersi l'obbligo di pagarlo. Poiché il pagatore di una cambiale è un terzo, per poter pagare è necessario il suo consenso scritto. Tale consenso si esprime come accettazione. L'accettazione è detta anche iscrizione sulla cambiale stessa, che indica che il trattario è pronto a pagare la cambiale. La persona che firma l'accettazione viene solitamente chiamata accettante in circolazione di fatture. La cambiale può essere presentata al trattario per l'accettazione dalla data di emissione fino alla sua scadenza. La legge limita il tempo massimo di presentazione per l'accettazione di una cambiale con scadenza così temporale dalla presentazione ad un anno dalla data di redazione.

Prima che il pagatore abbia apposto il segno di accettazione, non è tenuto a pagare la fattura. Inoltre ha il diritto di esigere che la fattura venga nuovamente presentata per l'accettazione il giorno successivo. Questa opportunità gli è data per accertare i dettagli del suo rapporto e dei reciproci accordi con il traente.L'accettazione è contrassegnata sulla cambiale con la parola “accettato” o altra parola equivalente e la firma del pagatore. A norma di legge, qualsiasi firma del pagatore sul fronte della fattura sarà considerata come accettazione. L’accettazione deve essere semplice e incondizionata. Allo stesso tempo, il pagatore può accettare solo una parte dell'importo indicato nella fattura e, al momento dell'accettazione, il pagatore deve fissare una data. Ciò è importante se la fattura viene emessa secondo le condizioni di rimborso “in un determinato momento dalla presentazione”. In caso di rifiuto di fissare una data su tale fatto, viene effettuato protesto sulla cambiale.

Se il pagatore non accetta la cambiale, viene esercitato anche il protesto sulla cambiale, e l'ulteriore recupero è diretto al traente e a coloro che hanno sottoscritto la girata o l'avallo. L'approvazione è un'approvazione su un titolo, una cambiale, un assegno, una polizza di carico, ecc., che certifica il trasferimento dei diritti ai sensi di questo documento a un'altra persona. Di solito è posto sul retro del documento o su un foglio aggiuntivo.La procedura per protestare una cambiale ha il seguente significato. Il fatto è che quando la cambiale viene firmata ed emessa, il fatto del debito è considerato già accertato. E quindi si ritiene che non sia necessario dimostrarlo in tribunale. La cambiale protestata viene trasmessa al tribunale, ma non si tengono udienze, ma viene immediatamente avviato il procedimento esecutivo. Cioè, il caso viene trasferito agli ufficiali giudiziari.

Approvazione di un disegno di legge

L'attuale normativa sulle cambiali prevede la possibilità di trasferire una cambiale ad un altro soggetto mediante girata (giro).

Una girata è una girata su una cambiale, ovvero un ordine incondizionato da parte del suo precedente proprietario (titolare) di trasferire tutti i diritti derivanti dalla stessa al nuovo proprietario (titolare). Il trasferimento di una cambiale mediante girata significa il trasferimento, insieme alla cambiale, a un'altra persona e il diritto a ricevere il pagamento ai sensi di tale cambiale.

L'intestatario della fattura scrive sul retro della fattura o sul foglio aggiuntivo (allungamento) la dicitura: “paga all'ordine” oppure “Paga al beneficio” indicando a chi va il pagamento.

Il girante è la persona in favore della quale viene trasferita la cambiale.

Un girante è una persona che trasferisce una cambiale mediante girata.

La girata di una cambiale è una girata su una cambiale, con la quale tutti i diritti derivanti dalla stessa vengono trasferiti a un'altra persona. Di norma, la girata viene apposta sul retro della fattura o su un foglio aggiuntivo - allunga. La persona che ha firmato la girata è chiamata girante. Colui a favore del quale viene fatta la girata si chiama girata. I diritti derivanti da una cambiale vengono trasferiti non per cessione, come con altri titoli, ma per girata, cioè mediante girata. Allo stesso tempo, l'approvazione presenta una differenza fondamentale rispetto alla cessione: qualsiasi persona o organizzazione che appone la propria firma sulla cambiale diventa coimputata sul debito con diritto di rivalsa verso tutti gli altri che hanno firmato. In altre parole, chiunque avalli può essere ritenuto responsabile del pagamento. Dopo che uno dei giranti ha pagato la cambiale, può a sua volta esigere il rimborso delle spese da altri soggetti che hanno firmato le girate, oppure dal pagatore.Per non essere corresponsabile della cambiale con il debitore, è necessaria una girata speciale. viene posta la scritta “senza negoziabilità” o “senza negoziabilità per me”. Esistono due tipi di girata: in bianco, cioè al portatore, e in ordine - quando viene indicata la persona concreta a cui viene trasferita la cambiale. Se la cambiale reca una girata in bianco, in futuro tale documento potrà essere liberamente trasferito dal venditore all'acquirente, senza ulteriori registrazioni come garanzia al portatore.

Inoltre, esiste un'approvazione per procura: il titolare della fattura rilascia effettivamente una procura a terzi per determinate azioni. Viene redatta una girata di fideiussione con l'apposita dicitura: “moneta da ricevere”, “per incasso”, “in qualità di fiduciario”, “affido a ricevere”, “tale e tale nell'ordine di cessione”, “in base a patto di potestà”. Sulla girata di pegno è scritto: “moneta in garanzia”, “moneta in garanzia” o altra dicitura che faccia capire che la cambiale è costituita in pegno. Quando si utilizza una fideiussione o una girata è consigliabile redigere separatamente una procura o un contratto di pegno.Per poter presentare la cambiale al pagamento è necessario che la cambiale rechi una serie continua di girate, poi l'intestatario finale della cambiale potrà provare la legalità dell'acquisizione dei suoi diritti sulla cauzione.

Possono esserci i seguenti tipi di approvazioni:

Personalizzata, che contiene il nome del girante, la firma e il timbro del girante e indica chiaramente a chi viene trasferita la proprietà della cambiale;

Vuoto - non contiene il nome del girante e tale cambiale è al portatore. Il girante ha la possibilità di inserire autonomamente il nome del nuovo titolare della fattura oppure di trasferire la fattura senza effettuare ulteriori registrazioni. La girata in bianco si trasforma in girata personale se nel testo della girata è inserito il nome dell'intestatario della cambiale, cosa che avviene allo scadere del termine di pagamento;

L'incasso è una girata a favore di una determinata banca, che autorizza quest'ultima a ricevere il pagamento di una cambiale. Tale girata ha la forma: “per incasso” e attribuisce alla banca il diritto di presentare la cambiale per l'accettazione o il pagamento;

Viene costituito un pegno quando il portatore della cambiale trasferisce la cambiale al creditore come garanzia per il prestito emesso. Di solito, tale fattura è accompagnata da una clausola: "valuta come garanzia" o un'altra frase equivalente. Una girata collaterale non attribuisce la proprietà della cambiale al girante.

Differenze tra approvazione e incarico

Una cessione è un'iscrizione di trasferimento su un titolo registrato relativa al trasferimento dei diritti di proprietà su di esso.

Aval - garanzia su fattura

Aval è una garanzia sulla cambiale. Può essere apposto da qualsiasi persona diversa dal pagatore o dal traente. Colui che mette l'avallo si chiama avalista e l'avallo sulla cambiale equivale al concetto giuridico di fideiussione. Cioè, l'avalista si assume gli obblighi derivanti dalla fattura solo se non vengono adempiuti dal pagatore principale. In tale situazione, pagata la cambiale, l'avalista acquisisce tutti i diritti nascenti dalla cambiale, compreso il diritto di reclamare il debito.

Per avalizzare una cambiale è sufficiente scrivere “vale come aval” o qualsiasi altra dicitura equivalente e apporre la propria firma sul fronte, sul retro della cambiale o su un foglio aggiuntivo detto allonge. L'iscrizione in sé non ha alcun valore giuridico: secondo l'attuale legislazione sulle cambiali, qualsiasi firma su una cambiale sarà considerata valida anche senza testo esplicativo.

L'avalista può indicare per chi ha garantito la cambiale. Se non vi è alcuna dicitura, allora si ritiene che sia stato dato l'avallo al traente. La garanzia sulla cambiale è valida anche se l'obbligazione stessa per la quale è stata prestata la garanzia è invalida. C'è una sola eccezione che annulla l'avallo: se la fattura non è valida a causa di un'errata redazione. Aval rende la fattura più affidabile. Di norma, le banche commerciali sono impegnate nella avalizzazione delle fatture, a pagamento. Di conseguenza, la fattura riceve una garanzia bancaria di pagamento.

Contabilità delle cambiali

Lo sconto di una fattura è il trasferimento di una fattura da parte dell'intestatario alla banca per ricevere l'importo della fattura prima della data di pagamento. Per lo sconto di una cambiale, la banca addebita una commissione sotto forma di percentuale dell'importo della cambiale. Questa percentuale è chiamata tasso di sconto o interesse di sconto o sconto. In altre parole, lo sconto cambiale è l'acquisto di una cambiale da parte di una banca a un prezzo inferiore all'importo della fattura, con uno sconto. Il tasso di sconto dipende dalla qualità e dalla scadenza della fattura e viene stabilito nell'accordo tra il titolare della fattura e la banca. L’entità del tasso di sconto è influenzata dal tasso di interesse sui prestiti concessi dalla banca.

Il debitore può pagare solo una parte dell'importo il giorno del rimborso della cambiale e l'intestatario della cambiale non ha il diritto di non accettare il pagamento. In questo caso, sul fronte della fattura viene apposta una nota indicante il rimborso di una parte dell'importo della fattura. L'intestatario della fattura ha il diritto di protestare contro l'importo non pagato e di avanzare richiesta contro tutti gli obbligati della fattura per l'importo non pagato.

Le banche accettano per la contabilità fatture contenenti obblighi di società rispettabili la cui solvibilità è fuori dubbio, le cosiddette cambiali di prima classe. Se una cambiale ha una garanzia di una grande banca, viene presa in considerazione a un tasso di interesse inferiore rispetto a una cambiale di società commerciali o industriali che non ha una garanzia bancaria (bank aval). Le banche non accettano cambiali con impegni di aziende piccole e finanziariamente deboli per la contabilità, né le contabilizzano a tassi di interesse diversi da quelli abituali, che sono molto gonfiati.

Utilizzo delle cambiali nelle transazioni

Una cambiale è un obbligo di pagamento con il quale l'acquirente, o un terzo, si impegna a pagare al suo proprietario (al portatore) un determinato importo alla scadenza di un periodo specificato nella cambiale. un accordo tra il fornitore e il pagatore per beni o servizi con pagamento differito (prestito commerciale) sulla base di un documento-fattura speciale.

Quando si utilizzano le cambiali, vengono risolti i seguenti compiti principali:

Vengono creati i prerequisiti per la ricezione tempestiva e incondizionata del denaro per i beni venduti, il lavoro svolto e i servizi resi. La registrazione di una transazione di merci con una cambiale non richiede il pagamento anticipato dell'ordine, aumenta il grado di fiducia del fornitore e dell'acquirente e accelera il turnover dell'offerta di moneta-merce;

A titolo di garanzia si può vendere e acquistare una cambiale, fornita a garanzia di un prestito; Con il suo aiuto, puoi ottenere un prestito con uno sconto ed effettuare altre transazioni finanziarie.

Vantaggi e svantaggi della circolazione contabile delle fatture

La contabilità di deposito delle cambiali è forse il prossimo futuro della circolazione delle cambiali. I benefici derivanti da tali rapporti tra soggetti di rapporti patrimoniali sono “visibili”:

Non vi è alcun rischio di smarrimento o danneggiamento della banconota durante la sua circolazione, nonché responsabilità del custode della banconota per la sua totale incolumità;

Analisi delle transazioni con effetti

La responsabilità del depositario per la sicurezza della cambiale, per il corretto trasferimento dei diritti derivanti dalla cambiale, il monitoraggio tempestivo delle varie scadenze legali per la cambiale, ecc.

I bisogni determinano la direzione dello sviluppo, modellando e inventando forme di esistenza sempre nuove. La circolazione delle fatture non resta indietro di un passo rispetto a questo movimento. Sul sito web dell'Associazione dei partecipanti al mercato delle fatture su Internet è stata pubblicata una versione del piano aziendale del progetto (al 5 luglio 1999) "Organizzazione dell'emissione e della circolazione di carte commerciali quotate in borsa" sulla base del progetto datato 3 dicembre 1997. Gli autori del “business plan del progetto” presentato sostengono che una cambiale finanziaria semplice o trasferibile (non correlata a una transazione di merci) con una girata in bianco (creando un regime “al portatore”) può agire come una carta commerciale. Nell'attuazione del progetto, si prevede di utilizzare un mercato organizzato (un sistema di cambio valuta), in cui la pratica dei servizi di circolazione, deposito, regolamento e compensazione di titoli a breve termine (GKO) è stata pienamente sviluppata, con una partecipazione eccezionalmente ampia di banche come investitori con il maggiore potenziale finanziario in Russia. Secondo il piano, le carte commerciali per la circolazione in borsa dovrebbero essere emesse sotto forma di fatture seriali di sconto (zero coupon) e sono redatte su carta (in conformità con i requisiti della legge federale dell'11 marzo 1997 n. 48 -FZ “Su cambiali e cambiali”), dopodiché vengono immobilizzati nel depositario cambiale, su un modello standard (è ammesso un unico modello AUVER) secondo gli standard di emissione di cambiali adottati dall'Associazione dei partecipanti al mercato delle banconote. In questo caso, la contabilità di deposito e la conservazione degli effetti devono essere effettuate dal depositario in conformità al Regolamento n. 36 del 16 ottobre 1997, nonché alle norme AUVER.

La contabilità di deposito delle cambiali può presentare un solo inconveniente: l'impossibilità pratica di rintracciare sulla forma della cambiale stessa i fatti della sua detenzione legale da parte di diverse persone. Questa disposizione riduce la cerchia dei soggetti obbligati in solido dalla fattura, perché il reclamo in caso di mancato pagamento può essere proposto solo nei confronti di chi è indicato nella fattura stessa come debitore in solido. Dal punto di vista economico questa non è una condizione essenziale, poiché le banche, quando effettuano i trasferimenti di deposito, sono scrupolose riguardo alle cambiali dei vari emittenti. Quando accetta una cambiale per un conto di deposito, la banca depositaria esamina la validità della cambiale e la conformità alla legislazione vigente. Allo stesso tempo, le banche stesse spesso raccomandano ai propri clienti di acquistare cambiali da determinati cassetti. Tenendo conto della pratica attuale, la contabilità di deposito delle cambiali è un sistema aziendale chiuso di relazioni economiche tra varie entità, in cui la contabilità delle cambiali è un modo per eventualmente accelerare i regolamenti tra di loro. Le connessioni consolidate e consolidate significano molto nei rapporti tra partner abituali; almeno in pratica, non ci sono casi in cui le cambiali in circolazione siano state protestate utilizzando le registrazioni nei conti titoli. I titoli accettati dalle banche per la contabilità di deposito e negoziati su tali conti sono altamente redditizi, una sorta di “marchio di qualità”. Altrimenti si possono vedere solo gli aspetti positivi della circolazione delle fatture contabili utilizzando la tecnologia della contabilità di deposito dei diritti sui titoli.

Problemi di circolazione delle fatture

Problemi di circolazione delle fatture:

I partecipanti devono avere una buona conoscenza delle regole di circolazione delle fatture;

La procedura per l'incasso tempestivo dei fondi su una cambiale non è regolata dalla legge;

I vaglia cambiari emessi da grandi emittenti sono adatti per l'uso reale.

Il protesto di una cambiale costituisce un atto di rifiuto di pagamento di una cambiale, autenticato ufficialmente da un notaio, che dà luogo alla responsabilità solidale di tutte le persone fisiche e giuridiche legate alla circolazione di tale cambiale. presentazione di una cambiale allo studio notarile per protestare per mancato pagamento il giorno successivo alla scadenza del termine di pagamento della cambiale entro e non oltre le ore 12.00. La banca che non adempie alle istruzioni del cliente per l'incasso delle cambiali è responsabile del suo tempestivo protesto.Una cambiale non pagata in tempo viene presentata allo studio del notaio con un inventario che contiene i seguenti dati: nome dettagliato e indirizzo del il traente, la cui cambiale è soggetta a protesto; data di scadenza della cambiale; ammontare del pagamento; nomi dettagliati di tutti i giranti della cambiale e i loro indirizzi; motivo della protesta; il nome della banca per conto della quale viene presentato il protesto.

Il giorno in cui la cambiale viene accettata per protesto, l'ufficio notarile la presenta al pagatore con una intimazione di pagamento. Se il pagatore effettua il pagamento sulla cambiale entro il termine stabilito, questa viene restituita al pagatore con un'iscrizione attestante l'avvenuto pagamento.Se il pagatore rifiuta la richiesta dell'ufficio notarile di effettuare il pagamento sulla cambiale, il notaio redige atto di protesta contro la cambiale di mancato pagamento. Contemporaneamente annota in un apposito registro, conservato in ufficio, tutti i dati della cambiale protestata, e sul fronte della cambiale stessa appone una nota relativa al protesto (la parola “protestato”, data, firma, sigillo).

Fonti e collegamenti

ru.wikipedia.org - enciclopedia libera Wikipedia

youtube.com - Hosting di video YouTube

images.yandex.ua - Immagini Yandex

google.com.ua - Immagini di Google

banki.ru - Agenzia d'informazione "Banki.ru"

prostobiz.ua - Guida al mondo della finanza aziendale

gaap.ru - rivista di informazioni e affari sulla teoria e la pratica della contabilità finanziaria e gestionale

wekcel.ru - Pagherò cambiari e obbligazioni di debito

mybusinesshelper.ru - Tutto sugli affari in Russia

kollektor.ru - sito web sul recupero crediti

vksl.narod.ru - sito sulle fatture

director-info.ru - Rivista "Director-Info".

lib.ua-ru.net - Biblioteca elettronica di letteratura scientifica

pravoteka.ru - Progetto Internet Pravoteka.ru.

bibliotekar.ru - Biblioteca elettronica Librarian.Ru

Cambiale(dal tedesco wechsel) è una forma rigorosamente stabilita che certifica un obbligo incondizionato (), ovvero un'offerta ad un altro pagatore specificato nella fattura ( [[bozza|cambiale]]) per pagare, alla scadenza della cambiale, una determinata somma di denaro in un luogo determinato.

Una cambiale può essere un ordine (pagabile al portatore) o nominativa. In entrambi i casi il trasferimento dei diritti sulla fattura avviene mediante apposita iscrizione, anche se per la cessione della fattura d'ordine non è necessaria la girata. Ciò distingue in modo significativo una cambiale dalla cessione di crediti mediante cessione. La girata può essere in bianco (senza indicare il soggetto a cui viene trasferita la cambiale) o nominativa (indicando il soggetto a cui deve essere effettuata l'esecuzione). Colui che ha ceduto la cambiale mediante girata è responsabile nei confronti di quelli successivi alla pari del traente della cambiale.

Nella cambiale pagabile a vista oa un certo momento dalla presentazione può essere previsto che sull'importo della cambiale vengano addebitati degli interessi. In qualsiasi altra cambiale non è consentita la maturazione di interessi. Il tasso di interesse deve essere indicato sulla cambiale. Gli interessi maturano dalla data di redazione della fattura o dalla data specificata.

fattura come; la fattura come adempimento di un obbligo. Una cambiale come garanzia La definizione di garanzia è contenuta nell'articolo 142 del Codice Civile della Federazione Russa. La prima parte di questo articolo recita: “Un titolo è un documento che attesta, nel rispetto della forma stabilita e delle indicazioni obbligatorie, diritti patrimoniali, il cui esercizio o trasferimento è possibile solo dietro presentazione”. Da questa definizione segue che un titolo è: Innanzitutto, un documento che ha una forma rigorosamente definita e dettagli obbligatori. La forma della cauzione e le modalità necessarie sono determinate dalla legge. Le cauzioni vengono solitamente costituite su carta (a questo scopo possono essere utilizzati moduli speciali con diversi gradi di protezione contro la contraffazione). Per quanto riguarda la cambiale, questa dovrà certamente essere eseguita per iscritto. In secondo luogo, un titolo certifica un determinato diritto di proprietà, ad esempio il diritto a ricevere una somma di denaro, il diritto a ricevere una proprietà, ecc. I tipi di diritti certificati dai titoli sono determinati dalla legge o secondo le modalità da essa prescritte. Ciò è dovuto al fatto che i singoli titoli possono certificare solo alcuni tipi di diritti, quindi ad esempio una cambiale può certificare un diritto su una somma di denaro, ma non può farlo in relazione al diritto a ricevere qualsiasi cosa. Sebbene la storia del diritto delle fatture sia nota per le fatture con contenuto commerciale. Ad esempio, il Codice commerciale italiano del 1882 consentiva l'ordine in derrate, una fattura che esprimeva l'obbligo di emettere una certa quantità di prodotti agricoli. Al momento, né la legge continentale né quella anglo-americana sulle cambiali consentono l'emissione di cambiali. In terzo luogo, i diritti patrimoniali certificati da una cauzione possono essere esercitati o trasferiti solo dietro presentazione del documento originale. Inoltre, con la cessione di un titolo vengono trasferiti complessivamente tutti i diritti da esso certificati. In questo vediamo una manifestazione della duplice natura dei titoli, poiché possiamo parlare di diritti su un titolo e di diritti da un titolo. Il diritto su una garanzia è il diritto di proprietà o altro diritto di proprietà, e il diritto su una garanzia è spesso un diritto di obbligazione. Come per la cambiale, il diritto alla cambiale è un diritto di proprietà o altro diritto patrimoniale, e il diritto alla cambiale è sempre un diritto di obbligazione. Esiste una connessione stretta e inestricabile tra i diritti su un titolo e i diritti derivanti dal titolo. Per esercitare i diritti incorporati in un titolo è necessario utilizzare il titolo stesso. Una cambiale come incarnazione di un obbligo L'obbligazione cambiaria può essere caratterizzata come un'obbligazione unilaterale, astratta e formale, creata dall'espressione unilaterale della volontà del traente. Gli obblighi, come altri rapporti giuridici civili, sorgono sulla base di determinati fatti giuridici. Questi fatti sono solitamente chiamati i motivi per l'emergere di obblighi. Il Codice Civile della Federazione Russa nomina i contratti, le transazioni unilaterali, gli atti amministrativi, gli eventi, ecc. come motivi per l'emergere di obblighi. (Articolo 8 del Codice Civile della Federazione Russa). Condivido la posizione secondo cui la base per l'insorgere di un'obbligazione in cambiale è un'operazione unilaterale. Ci sono altre opinioni su questo tema. Inoltre, va sostituito che consideriamo la redazione di una cambiale come una transazione unilaterale, in altre parole, una cambiale, secondo il punto di vista espresso, è una transazione. E la transazione, a sua volta, è uno dei tipi di fatti legali. Di conseguenza, nella dichiarazione secondo cui una cambiale può essere considerata sotto due aspetti: come garanzia e come incarnazione di un'obbligazione, è possibile apportare modifiche. Pertanto, una cambiale può essere considerata, in primo luogo, come una garanzia, in secondo luogo, come l'incarnazione di un obbligo e, in terzo luogo, come una transazione. L'obbligo di cambiale è unilaterale: implica l'obbligo del debitore della cambiale di pagare una somma di denaro al portatore della cambiale, il quale non ha alcun obbligo nei confronti del debitore della cambiale. Al contrario, essendo creditore, ha il diritto di esigere il pagamento della cambiale. Si ritiene che l'obbligo di cambiale sia astratto, cioè non dipenda dalla transazione commerciale che ha costituito la base per l'emissione della cambiale. Questo obbligo non è condizionale. Il debitore deve pagare la cambiale solo perché viene presentata al pagamento. Una cambiale è formale. Viene sempre messo per iscritto ed è necessario osservare scrupolosamente tutti gli estremi della cambiale stabiliti dalla legge. Il difetto della forma della cambiale comporta la nullità della cambiale. Le principali fonti di regolamentazione della circolazione delle fatture sul territorio della Federazione Russa e nell'attività economica estera sono i documenti normativi elencati nell'elenco dei riferimenti. Partecipanti ai rapporti di legge Titolare della fattura(remitee) - il proprietario della fattura che ha il diritto al pagamento della fattura. Cassetto(cassetto) - la persona che ha emesso la fattura. (trattario). Dettagli richiesti della cambiale Gli estremi obbligatori della cambiale sono stabiliti dalla Legge uniforme sulle cambiali e sulle cambiali (UBL), che è l'allegato n. 1 alla Convenzione di Ginevra del 7 giugno 1930 n. 358 “Sulla legge uniforme sulle cambiali di cambio e cambiale”: contrassegno “fattura” nel testo del documento; un ordine o un obbligo incondizionato di pagare un importo specifico; nome del pagatore e del primo titolare; nome del mittente; ora e luogo del pagamento; la data e il luogo di redazione della cambiale e la firma del traente. Se manca almeno uno dei dati richiesti il ​​documento non può essere riconosciuto come cambiale. Anche se ci sono una serie di eccezioni: se non è specificato il termine di pagamento, la cambiale si considera pagabile a vista; se non è indicato il luogo del pagamento, si considera tale l'indirizzo indicato del pagatore; se non è indicato il luogo di emissione, si considera tale l'indirizzo del traente; Se la fattura contiene firme di persone incapaci o contraffatte, le firme di altre persone non perdono comunque forza. Tipi di fatture Ne esistono di due tipi: Semplice (fattura individuale); Cambiale (bozza). Classificazione La classe delle cambiali è piuttosto varia: si differenziano per l'emittente, per le transazioni servite e per l'entità che riceve il pagamento. In base alle caratteristiche dell’emittente si distinguono: Buoni del tesoro- obbligazioni di debito a breve termine emesse dal governo di un paese, solitamente tramite l'intermediazione della Banca Centrale, con un periodo di scadenza solitamente compreso tra 90 e 180 giorni; fatture private- emessi da società, gruppi finanziari, banche commerciali. Una cambiale può servire a transazioni puramente finanziarie e di merci. Una cambiale finanziaria riflette il prestito di denaro da parte del traente da parte del titolare della banconota a un determinato tasso di interesse. Una fattura finanziaria viene utilizzata per emettere un prestito, trasferire le tasse nel bilancio, ricevere finanziamenti di bilancio, salari, cambio valuta, ecc. Le varietà di questa fattura finanziaria sono: conto amichevole- emessi da una persona a un'altra senza l'intenzione del traente di effettuare pagamenti su di essa, ma solo allo scopo di raccogliere fondi mediante contabilità reciproca di tali cambiali in banca. Di solito, tra due persone reali che hanno un rapporto di fiducia vengono scambiate cambiali amichevoli (di pari importo, durata), per poi essere prese in considerazione o costituite in pegno presso una banca, ricevendo contro di essa denaro reale, o per effettuare una pagamento della merce. fattura di bronzo- si tratta di una cambiale che non ha dietro una transazione reale, non esiste una circostanza finanziaria reale e almeno una persona che partecipa alla transazione è fittizia. Lo scopo di tale fattura è quello di ottenere denaro da una banca nei suoi confronti o di utilizzarlo per saldare debiti su transazioni di merci reali o obblighi finanziari. Le fatture Bronzo e Amichevoli nascono quando il “creditore” si trova in una situazione finanziaria difficile o quando compie un'operazione fraudolenta. Tali fatture falsificano il flusso di cassa, causando il mancato pagamento delle tasse. La base di una cambiale è una transazione di acquisto e vendita. In questa veste può agire, da un lato, come strumento di credito e, dall'altro, svolgere funzioni di mezzo di pagamento, cambiando ripetutamente di mano e servendo numerosi atti di acquisto e vendita di beni invece che di denaro. . I cittadini della Federazione Russa e le persone giuridiche della Federazione Russa hanno il diritto di essere vincolati dalla cambiale e dalla cambiale. La Federazione Russa, gli enti costitutivi della Federazione Russa, gli insediamenti urbani, rurali e gli altri comuni hanno il diritto di essere obbligati su cambiali e vaglia cambiari solo nei casi espressamente previsti dalla legge federale. La cambiale e la cambiale devono essere redatte solo su carta (copia cartacea). La disposizione relativa alla cambiale e alla cambiale non ci fornisce una definizione giuridica di cambiale. Gli estensori della Convenzione che istituisce la legge uniforme sulle cambiali e sulle cambiali del 1930 non raggiunsero un consenso sulla definizione di cambiale. La prima parte del Codice Civile della Federazione Russa, come modificato nel 1998, nomina i tipi di titoli nell'articolo 143, ma non li definisce. La definizione ufficiale di cambiale è contenuta nell'articolo 815 del Codice Civile della Federazione Russa. La prima parte di questo articolo recita: “Nei casi in cui, secondo l'accordo delle parti, il mutuatario ha emesso una cambiale attestante un'obbligazione incondizionata del traente (pagherò cambiario) o di un altro pagatore indicato nella cambiale (cambiale di cambio) di pagare le somme di denaro prese in prestito allo scadere del termine stabilito dalla cambiale. , i rapporti tra le parti della cambiale sono regolati dalla legge sulle cambiali e sui pagherò cambiari. Pagamento su fattura Dato che uno degli aspetti più interessanti di una cambiale è la sua solvibilità, vorrei parlare in particolare del pagamento su cambiale. Il pagamento su cambiale presenta differenze significative, determinate dalla natura stessa della cambiale. Il pagamento deve essere effettuato non al creditore originario, ma all'intestatario della cambiale, perché se è possibile girare una cambiale, solo quest'ultima persona è pienamente proprietaria del valore rappresentato dalla cambiale. Per il pagamento, la cambiale deve essere presentata al debitore dal creditore entro il termine stabilito, modificando così l'ordine generale di pagamento, imponendo al debitore di consegnare al creditore l'importo richiesto. In assenza del debitore nel luogo del pagamento, nonché in caso di insolvenza del debitore in un dato momento, il pagamento può essere effettuato per lui da una persona semplice. Il mancato pagamento della cambiale presentata dà luogo a protesto: la mancata presentazione e l’assenza di protesto comporta la perdita della validità della cambiale. Il traente non ha il diritto di rifiutare il pagamento parziale della cambiale nell'interesse delle parti secondarie, anche se, in linea di principio, la cambiale deve essere pagata per intero. Il normale processo di circolazione delle fatture si conclude con il pagamento puntuale della fattura e, con il pagamento della fattura, il pagatore si libera dall'obbligo della fattura. In condizioni di responsabilità reciproca per il pagamento delle fatture, si può essere certi che la fattura è ciò di cui le imprese hanno bisogno per garantire un processo continuo di produzione e pagamento dei beni forniti e dei servizi resi. Collezione Le banche spesso eseguono le istruzioni dei titolari delle fatture per ricevere puntualmente i pagamenti sulle fatture. Le banche si assumono la responsabilità di presentare puntualmente le cambiali al pagatore e di ricevere i pagamenti dovuti su di esse. Se il pagamento viene ricevuto, la fattura verrà restituita al debitore. In caso contrario, la cambiale viene restituita al creditore, ma con protesto per mancato pagamento. Di conseguenza, la banca è responsabile delle conseguenze derivanti dall'omissione del protesto. Attraverso queste operazioni le banche possono concentrare ingenti fondi sui propri conti e riceverli in uso gratuito. Allo stesso tempo, sono piuttosto redditizi, perché... È previsto un costo per il ritiro. Sono vantaggiosi anche per il cliente, poiché le banche, grazie a stretti rapporti tra loro, possono eseguire gli ordini dei clienti in modo più rapido ed economico; il cliente viene inoltre liberato dalla necessità di monitorare le scadenze per la presentazione delle fatture per il pagamento, che richiedevano costi notevolmente maggiori rispetto alle commissioni bancarie. Domiciliazione Le banche possono, per conto del cliente, effettuare puntualmente i pagamenti sulle fatture. Questa operazione è l'opposto della raccolta. Domiciliando una cambiale, la banca non si assume alcuna responsabilità, perché il cliente paga l'importo del pagamento in anticipo. In caso contrario, la banca rifiuta il pagamento, e la cambiale viene protestata nel modo consueto contro il traente. Rimborso di una fattura Entro il termine stabilito l'intestatario della fattura dovrà presentarla per il pagamento. Il pagamento può essere effettuato in tutto o in parte. Il rifiuto del pagamento (o anche l'accettazione) deve essere certificato pubblicamente, mediante atto di protesta del mancato pagamento (o della mancata accettazione). Il reclamo deve essere presentato da un rappresentante autorizzato dello Stato nella forma prescritta. Storia La cambiale è uno degli strumenti finanziari più antichi. Tra i prototipi di cambiali degni di nota sono i singrafi e i chirografi, originari dell'antica Grecia e presi in prestito dall'Impero Romano. Nell'VIII secolo. In Cina sorsero i titoli simili a banconote Feiqian e, durante la dinastia Song, jiaozi e jiaoying, utilizzati per il trasferimento sicuro di denaro su lunghe distanze. Tra i prototipi arabi di cambiali si possono citare i documenti di debito hawala e suftaj, che probabilmente influenzarono la nascita in Italia nei secoli XIII-XIV. prime forme di cambiale. Poiché la cambiale ebbe origine in Italia nel XIII secolo, la maggior parte dei termini associati alle cambiali (giro, ) sono di origine italiana. Dalla cambiale originale, la cambiale ha guadagnato popolarità nelle transazioni di cambio valuta. Il cambiavalute, ricevuti i fondi, emetteva una cambiale, il cui pagamento poteva essere ricevuto altrove. Grazie alla sua flessibilità e comodità, la fattura si diffuse rapidamente in tutta Europa. L'aumento del volume delle transazioni di fatture richiese il consolidamento legislativo delle consuetudini commerciali consolidate e nel 1569 fu adottata a Bologna la prima carta delle fatture. Inizialmente al titolare della fattura era vietato trasferire i suoi diritti ad altre persone. Tuttavia, all’inizio del XVII secolo, queste restrizioni divennero un fattore limitante nel commercio e furono gradualmente abolite. I diritti sulla banconota iniziarono a essere trasferiti emettendo un ordine speciale del titolare della banconota - girata (dall'italiano in dosso - retro, cresta, rovescio - poiché questa iscrizione veniva fatta, di regola, sul retro della banconota). Storia delle fatture in Russia In Russia, il disegno di legge apparve all'inizio del XVIII secolo a causa dello sviluppo delle relazioni commerciali con i principati tedeschi. Pertanto, da esso deriva la parola russa "fattura". Wechsel: scambio, transizione. La prima Carta di cambio russa fu scritta nel 1729 sulla base della legislazione tedesca sulle cambiali. Tuttavia, il prestito diretto di standard stranieri non soddisfaceva i requisiti della realtà russa. Ad esempio, la Carta regolava nei minimi dettagli i rapporti tra le cambiali relative al trasferimento di fondi (sotto forma di cambiale), mentre in Russia la pratica di utilizzare cambiali per l'elaborazione dei prestiti (sotto forma di pagherò cambiario) è diventata più diffuso. Nel 1832 fu adottata una nuova Carta russa sulle cambiali. In questo caso, il documento si basava sulle norme del diritto francese, vale a dire il Codice commerciale francese. Allo stesso tempo, la Carta conteneva alcune disposizioni prese in prestito dalla legge tedesca. L'attenzione principale ha continuato a essere rivolta alle operazioni di trasferimento. Si menzionava un pagherò cambiario solo per applicarvi (o escludere) l'applicazione delle norme sulla cambiale. A causa dell'orientamento generale della legislazione russa verso le norme del diritto tedesco, l'uso della Carta sulle cambiali ha comportato alcuni inconvenienti e, quasi immediatamente dopo la sua adozione, sono iniziati i lavori per migliorarla e modificarla. Si decise di basare la nuova carta sulle norme unificate della legislazione sulle cambiali dei principali stati dell'epoca. Nel corso di 55 anni sono state elaborate sei versioni del disegno di legge. Allo stesso tempo, furono apportate modifiche alla Carta delle cambiali, progettate per eliminare le disposizioni esistenti più odiose. Così, il 3 dicembre 1862, fu approvato il parere del Consiglio di Stato che estendeva il diritto di essere vincolati da cambiali a tutte le classi, ad eccezione delle persone di grado ecclesiastico, dei gradi militari inferiori, dei contadini che non hanno beni immobili e non hanno preso certificati commerciali, così come le donne senza il permesso dei genitori o dei mariti. Il nuovo disegno di legge fu approvato il 27 maggio 1902. Egli definì la cambiale come “l’obbligo del traente, del tutto indipendente da accordi precedenti, di consegnare al primo acquirente o all’ultimo portatore della cambiale entro un certo tempo una certa somma di denaro”. La Carta era composta da 126 articoli, i primi due articoli erano un'Introduzione, dedicati alla classificazione delle fatture. Le restanti parti erano raggruppate in due sezioni, la prima era dedicata ai cambiali, la seconda alle cambiali. Ciascuna sezione conteneva cinque capitoli: il primo capitolo determinava la procedura per la redazione e la diffusione delle cambiali; la seconda è a carico del pagatore; il terzo - la procedura per fare protesto sulle cambiali; quarto - termini per la presentazione delle richieste di fatture; quinto: norme che per un motivo o per l'altro non sono state incluse nei primi quattro capitoli. La carta di cambio russa del 1902 durò fino alla Rivoluzione d'Ottobre del 1917. Il decreto del Consiglio dei commissari del popolo dell'11 novembre 1917 dichiarò una moratoria di due mesi sul pagamento delle fatture e sulle proteste contro le fatture. Successivamente, la circolazione delle fatture sul territorio della RSFSR è stata notevolmente ridotta. Solo durante la transizione alla nuova politica economica nel 1922 fu adottato il Regolamento sulle cambiali, secondo il quale le cooperative e le banche potevano emettere e accettare cambiali per la contabilità (rimborso), nonché utilizzarle per elaborare transazioni creditizie . Nel 1928, durante la riforma finanziaria, alle società di consumo e ai loro sindacati fu vietato effettuare operazioni di credito e di cambiali, il che portò all'eliminazione della circolazione delle cambiali all'interno del paese. Tuttavia, il disegno di legge ha continuato ad essere utilizzato nelle attività economiche straniere. Lo sviluppo delle relazioni commerciali portò al fatto che nel 1936 l'URSS aderì alla Convenzione internazionale sulle cambiali, che comprende la legge uniforme sulle cambiali e sui pagherò cambiari. Con la risoluzione del Comitato esecutivo centrale e del Consiglio dei commissari del popolo dell'URSS del 7 agosto 1937 n. 104/1341 furono introdotti i "Regolamenti sulle cambiali e sulle cambiali", che riproducevano quasi completamente il testo dell'Uniforme Legge sulle cambiali e sulle cambiali. Nonostante ciò, la cambiale non veniva ancora utilizzata nelle transazioni economiche nazionali, poiché il finanziamento delle attività economiche delle entità economiche veniva effettuato attraverso la distribuzione centralizzata delle risorse monetarie. Il disegno di legge è stato messo in circolazione per la seconda volta sul territorio della Russia con la Risoluzione del Presidium della Corte Suprema della RSFSR del 24 giugno 1991. N. 1451-I “Sull'uso delle cambiali nella circolazione economica della RSFSR”, che, sebbene non contenesse riferimenti alla Risoluzione del Comitato Esecutivo Centrale e del Consiglio dei Commissari del Popolo dell'URSS del 1937, lo ha riprodotto con piccole differenze. Successivamente, questo documento è stato annullato dalla legge federale n. 48-FZ dell'11 marzo 1997 "Sulle cambiali e sulle cambiali", che ha stabilito che, in conformità con gli obblighi internazionali della Federazione Russa derivanti dalla sua partecipazione alla Convenzione del 7 giugno 1930, si applica la Risoluzione del Comitato esecutivo centrale e del Consiglio dei commissari del popolo dell'URSS “Sull'attuazione del regolamento sulle cambiali e sui pagherò cambiari” del 07.08.1937 n. 104/1341. Inoltre, questa legge federale ha eliminato una serie di questioni controverse relative all'emissione di cambiali e al calcolo di interessi e sanzioni, e ha anche limitato la cerchia delle persone che possono essere obbligate su vaglia cambiari e cambiali, escludendo da essa le entità costitutive della Federazione Russa, insediamenti urbani, rurali e altri comuni. Attualmente, sul territorio della Federazione Russa, questa legge è fondamentale per regolare i rapporti di legge.

Cambiale- una cauzione (articolo 815 del Codice Civile della Federazione Russa), che attesta l'obbligo del traente (pagherò cambiario) o di altro pagatore indicato nella cambiale (cambiale) di pagare, dopo un certo periodo di tempo, il somma di denaro in essa indicata al titolare della fattura (intestatario della fattura). Può essere utilizzato come mezzo di pagamento (per pagare la merce al venditore), come garanzia per un prestito, come fonte di reddito (acquisto di una cambiale da una banca e successivo incasso di interessi). Pertanto, la transazione coinvolge due (pagherò cambiario) o tre (cambiale) parti. Il traente è la parte che emette la cambiale (nel caso di una cambiale, il mutuatario). Il beneficiario della cambiale è il soggetto a cui è diretto il pagamento della cambiale (in caso di cambiale, il creditore). Il pagatore (trattario) è la parte che paga l'importo della fattura per il traente. SU cambiale non indica chi è il destinatario del denaro. Si tratta di un titolo al portatore. Cambiale emesso dal traente (ad esempio, l'acquirente della merce) in nome del rimettitore (il venditore della merce e il destinatario dei fondi). Tale fattura contiene un ordine scritto alla banca (trattario) di pagare al beneficiario l'importo della fattura. Quando si trasferisce una cambiale, sul retro viene apposta una girata - approvazione. Accettazione- si tratta di un consenso scritto per adempiere agli obblighi previsti dalla fattura. Il trattario conferma il suo consenso con un'iscrizione sul fronte della cambiale. Contabilità delle cambiali- è l'emissione di denaro al creditore.

Caratteristiche della fattura

incondizionalità un obbligo pecuniario implica che nessuna condizione possa annullare l'obbligo di pagare un determinato importo al portatore della fattura;

indipendenza significa che la fattura non è giuridicamente legata a un accordo specifico, nasce a seguito di una determinata transazione, ma è separata da essa ed esiste come documento separato;

forma di riempimento rigorosamente definita, la fattura deve contenere tutte le indicazioni necessarie; l'assenza di almeno una di esse la rende nulla.

Dettagli richiesti della cambiale

nome della fattura, etichetta. La cambiale può essere semplice (paga il traente stesso) o trasferibile (il traente obbliga il pagatore a pagarla);

obbligo di pagare l'importo della fattura. Con una cambiale il debitore “obbliga” a pagare; con una cambiale trasferibile il debitore “esige” da un terzo;

importo della fattura(in numeri e parole). La fattura può essere emessa con interessi (si tratta di una sorta di pagamento differito per il quale potrebbe essere richiesto di pagare). Possono essere inclusi nell'importo della fattura oppure indicati separatamente;

termine di pagamento. Ci sono diverse opzioni: all'atto della presentazione della fattura, entro un certo tempo dalla presentazione, entro un certo tempo dalla stesura, in un certo giorno. Se nella fattura non è indicato il termine di pagamento significa che esso è dovuto su presentazione entro un anno dalla data di emissione della fattura;

luogo di pagamento(per impostazione predefinita: sede del pagatore);

nome e indirizzo del beneficiario (e del pagatore). In un caso semplice non vengono indicate le informazioni sul pagatore, poiché è lui il traente. In caso di bonifico queste possono essere persone diverse, quindi dovrà essere indicato il nome e l'indirizzo del pagatore;

luogo e data di compilazione;

firma del cassetto(nell'angolo in basso a destra della fattura, scritto a mano). Se il cassetto è una persona giuridica, le firme vengono apposte dal direttore e dal capo contabile e accanto ad esso c'è il sigillo dell'organizzazione.

Potrebbe esserci anche sul lato anteriore della fattura aval- garanzia cambiaria, garanzia di pagamento su cambiale di un terzo. Può essere richiesto quando è in dubbio la solvibilità del cassetto. Sul retro della fattura potrebbe esserci un'approvazione, un'approvazione che registra il fatto del trasferimento dei diritti di reclamo ai sensi del documento a un'altra persona.

Tipi di fatture

A seconda delle funzioni svolte e delle condizioni di insorgenza del debito, le cambiali vengono classificate secondo diverse caratteristiche e tipologie.

Tabella 1. “Classificazione delle fatture per caratteristiche e tipologie”

Dati: "Contabilità di titoli e investimenti finanziari", Nateprova T.Ya.

Segno di classificazione	Tipi di fatture	una breve descrizione di
1. Emittente	Tesoro	Emesso per conto dello Stato dalla Banca Centrale della Federazione Russa o dal Ministero delle Finanze
	Comunale	Rilasciato dalle autorità locali
	Privato	Prodotto da aziende private
	Bancario	Emessi dalle banche per attirare fondi temporaneamente gratuiti di aziende o privati ​​dietro una certa commissione
2. Essenza economica	Commerciale	Si basa su una transazione merceologica specifica, lo scopo è la dilazione del pagamento, la fornitura di un prestito commerciale
	Finanziario	La base è il prestito emesso, l'essenza è la garanzia del suo rimborso
	Fittizio	Non correlato all'effettivo movimento di merci o denaro
3. Pagatore della fattura	Semplice (assolo)	Il pagatore e il traente sono una sola persona. Ci sono due soggetti coinvolti: il traente (debitore) e il portatore (creditore)
	Trasferibile (bozza)	Il pagatore e il traente sono persone diverse. I soggetti coinvolti sono tre: il portatore della cambiale, il traente (il debitore del primo portatore della cambiale), il pagatore (il debitore del traente)
4. Termine di pagamento	Decisamente urgente	Data di pagamento specifica
	Sicuramente urgente	La data di pagamento dipende dall'intestatario della fattura
5. Disponibilità delle garanzie	Protetto	La cambiale è garantita da una garanzia reale, che rimane a disposizione del creditore fino al completo pagamento del debito
	Non garantito	La cambiale non è garantita da garanzie reali
6. Trasferibilità ad altra persona	Approvato	Con la girata sono trasferibili ad altra persona e sono liberamente negoziabili
	Non approvato	Personalizzato, il trasferimento a un'altra persona è impossibile, viene inserita la clausola "non ordinare".
7. Luogo del pagamento	Domiciliato	Il luogo del pagamento non coincide con il luogo in cui si trova il pagatore, il primo intestatario o il luogo di emissione della fattura. Indicato inoltre nella fattura
	Senza domicilio	Il luogo del pagamento è il luogo in cui si trova il trattario (cambiale), il traente (pagherò cambiario), il destinatario (primo destinatario) o il luogo di emissione della cambiale