Суть налога на роскошь недвижимости: нюансы и понятия. Налог на роскошь в россии Кто освобождается от налога на роскошь

С начала 2014 года на территории России начинает действовать закон на роскошь. Такому жесту предшествовал длительная полемика и тяжелые законодательные разработки. Такой жест считали вынужденной мерой для исключения сверхпотреблений и устранение тщеславия, и это должно было послужить восстановлению социальной справедливости.

Но изучив, автомобили, вошедшие в список Минпромторга, за которые их владельцы будут вынуждены платить завышенный налог на роскошь, можно прийти к выводу, что некоторые машины уже перестали восприниматься людьми как предметы роскоши – их может себе позволить даже средний класс.

Россия установила, что владельцы AstonMartin, Bentley, Lamborghini, Ferrari и многих других им подобных авто будут платить налог на роскошь в 2014 году. К ним же законодатели отнесли и некоторые модели Mersedes-Benz, хотя такие марки пользуются успехом у среднего класса и многие из них до сих пор находятся в залоге у банков.

Дифференциация налогооблагаемых недвижимых объектов

Не только автомобили, но и недвижимость будут обложены налогом на роскошь.
Под такую схему налогообложения относят:

Недвижимость, оценивающаяся более 30 млн. руб.;
Автомобили, стоимость которых превышает 3 млн. руб.

Квартиры, домовладения и дачные домики, другие помещения, незавершенные объекты, стоимость которых вместе с приусадебным участком находится в пределах 30-50 млн. руб. будет облагаться по ставке 0,3 % от ее рыночной стоимости.
Эти же объекты, но оценивающиеся в пределах 50-100 млн. руб. – 0,6%;
Они же, стоимостью от 100 млн. до 150 млн. руб. – 1%;
Свыше 150 млн. руб. – 5 %.

Новый налог на роскошь, который вводит Россия на своей территории, приходит на смену налогу на землю и предназначен для значительного пополнения местных бюджетов.

За основу для исчисления новых налоговых ставок будет браться кадастровая оценка. Поэтому перед введением новых прогрессивных ставок проводилась огромная работа по упорядочиванию всех объектов жилой и коммерческой недвижимости по регионам.

Государством предусмотрены несколько «бесплатных» метров, за которые платить и вовсе не придется – сборы на роскошь с них не предусмотрены, размер указан – 20 кв.м., для некоторых льготных категорий граждан закон повышает этот размер до 50 кв.м. на одного человека. Поэтому, если семья с ребенком проживает в 2-х комнатной квартире площадью не более 60 кв.м., за ее владельцам налог на роскошь платить не нужно, но при условии, что она приватизирована на всех троих.

Если же квартира находится в собственности одного владельца – тогда ему необходимо будет уплачивать от 10 до 12 тыс. руб. в год. Если гражданин имеет дорогостоящую недвижимость (и не одну) – тогда ему придется раскошелиться на приличную сумму. Налог на роскошь будет вводиться с 2014 года постепенно, не на всей территории страны. Окончательно внедрить его планируют только к 2018 году, когда под пристальное изучение будут подпадать садовые домики с участками, недостроенные домовладения и дачи.

При данных обстоятельствах и условиях, которые создает Россия, для развития инвестиционного бизнеса будет очень не выгодно приобретать несколько таких квартир или домовладений. Однако не стоит, и недооценивать те преимущества, которые предоставляет владение и распоряжение объектами недвижимого имущества, и преувеличивать недостатки вводимого налога на недвижимость.

Ставки налогов для движимого имущества

Для движимого имущества – транспортных объектов (морского, речного и воздушного видов транспорта), стоимостью свыше 60 млн руб. предусмотрена ставка сбора на роскошь в пределах 7%.

Взимать налог на роскошь в 2014 году Россияпредполагает со всех владельцев (частных лиц, предпринимателей и организаций). Налоговая база облагаемых объектов будет рассчитываться не на основании кадастрового оценивания, а из расчета ее рыночной оценки.

Наряду с прогрессивной ставкой на недвижимость введены и различные ставки в отношении автомобилей:

1,5% от их стоимости будут уплачивать владельцы в бюджет, если стоимость их авто превышает 3 млн., но не превышает 5 млн. руб. и сошли они с конвейера не позднее года назад.
1,3% будут платить владельцы автомобилей аналогичных стоимостных расценок, но уже старше года и не старше 2-х лет.
Такие же автомобили, в возрасте от 2-х до 3-х лет заставят своих хозяев уплатить всего лишь 1,1 % от своей рыночной стоимости.

Двойной тариф грозит для владельцев машин, стоимость которых варьируется в пределах 5-10 млн. руб. Ставка налога на роскошь умножается в три раза для авто в 10-15 млн. руб. и для авто, дороже 15 млн. руб., если их возраст не более 10 и 20 лет.

Законодательное регулирование сборов

Средняя стоимость всех указанных машин будет выводиться Минпромторгом. Также, в срок до 1 марта будет опубликована информация обо всех машинах и размерах повышенного транспортного налога на официальном сайте данного ведомства.
Все налоговые ставки и размеры обязательных платежей вступают в силу с начала 2014 года и внесены в НК России.

До 1 декабря этого года москвичи должны оплатить налоги на недвижимость, которые рассчитаны уже по новой схеме.

Сейчас мы платим налог на недвижимость за 2015 год. И рассчитывается он не по инвентаризационной стоимости квартиры, а по кадастровой.

Паниковать раньше времени не стоит - налог на имущество, рассчитанный по кадастровой стоимости, фактически будет выполнять роль налога на роскошь.

Инвентаризационная стоимость, по которой налоги считались раньше, отличается от кадастровой отсутствием ряда аспектов, - поясняет юрист Кирилл Чернявский. - При ее оценке не учитывается цена земли, на которой стоит дом, комфортабельность помещения и другие характеристики. Идет голый расчет, основанный на квадратуре площади, наличии коммунальных удобств, года постройки дома. Такая оценка, по мнению эксперта, несправедливо уравнивает в правах владельцев жилья. Парадоксальные случаи, когда владельцы квартир на окраине столицы платили больше, чем собственники элитной недвижимости на Арбате.

Таким образом, инвентаризационная стоимость достаточно усредненная, - говорит Чернявский.

Социальная справедливость

Кадастровая оценка жилья, по которой сейчас рассчитывают налог, более объективна и приближена к рыночной стоимости.

Она учитывает и комфортабельность жилья, и транспортную доступность, даже наличие охраны и парковки, - говорит Кирилл Чернявский. - Этот расчет более честен по отношению к владельцам недвижимости.

В Федеральном законе № 135 «Об оценочной деятельности», который регулирует правила нового расчета, предусмотрены налоговые вычеты с площади жилья - 10 квадратных метров с комнаты, 20 - с квартиры, 50 - с загородного дома.

Если человек владеет комнатой менее 10 квадратных метров в коммуналке, он может вообще не платить налога, - поясняет Чернявский. - Для обладателей роскошного жилья изменения будут весьма ощутимыми.

В том же законе приведены ставки налога на имущество физических лиц.

Таким образом, в Москве при кадастровой стоимости объекта до 10 миллионов рублей ставка налога составляет 0,1 процента.

Для элитной недвижимости стоимостью свыше 300 миллионов рублей - 2 процента, то есть приблизительно в 20 раз больше.

Такую разницу в ставках эксперты, как правило, называют «социальной справедливостью».

Право собственности всегда влечет за собой бремя ее содержания. И это совершенно правильно. Посудите сами, если ты нашел деньги на покупку дорогой квартиры, то, естественно, просто обязан найти деньги и на то, чтобы платить с нее налоги, - рассуждает независимый эксперт рынка недвижимости Андрей Бекетов.

Льготы сохраняются

В ЦАО, по оценке специалистов, стоимость жилья в среднем в 1,5 раза выше, чем в других округах. И налогообложение будет соответствующим - в том случае если характеристики вашего жилья выше тех социальных стандартов, которые закладывает государство.

Что касается пенсионеров, владеющих всего одной квартирой, то они полностью освобождаются от уплаты налога, как и ..

Но если у вас в собственности несколько объектов недвижимости, которые вы сдаете в аренду, чтобы получить доход, ставка будет большой, - говорит Андрей Бекетов. - Льготник освобождается от уплаты налога только по одной квартире, комнате или дому (в зависимости от того, чем владеет). При этом льготнику предоставляется право самому выбрать, в отношении какой недвижимости он воспользуется льготой.

Кстати, налоговые льготы не действуют в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности и сверхдорогой недвижимости - стоимостью более 300 миллионов рублей. Так что переписывать на бабушку свою элитную квартиру смысла не имеет.

Постепенное повышение

Повышение налогов будет проходить постепенно. В этом году мы платим лишь 20 процентов от всей суммы. Целиком налог на имущество будем платить в 2020 году.

Если человек работает, это не ударит по его бюджету, - уверена специалист в сфере недвижимости Надежда Минаева. - Налог платят один раз в год. И это поможет развитию социальной инфраструктуры города.

Уже позади споры, дебаты и инициатива действующего Президента России, о вводе на территории страны специализированного налога на роскошь. Правительство страны полностью поддержало данную инициативу и одобрило соответствующий нормативный акт, определяющий порядок взимания обязательных платежей в бюджет с владельцев элитной недвижимости и роскошных дорогостоящих автомобилей.

Налог на роскошь - суть и правовая характеристика

Как заявили представители Министерства финансов, для налогообложения дорогостоящего имущества, принадлежащего налогоплательщикам, специальный налог вводиться не будет. Государство намерено решать данный вопрос посредством увеличения текущей ставки налога, взимаемого с транспорта обладающего повышенными техническими характеристиками и мощным двигателем. Кроме того для элитной недвижимости планируется реализация прогрессирующей системы взимания бюджетных платежей. Так, для приобретаемой элитной недвижимости, законодательство определяет следующие ставки налогообложения:

• При стоимости жилья не более 100 миллионов рублей - ставка налогообложения будет составлять 0,05% от общей кадастровой стоимости недвижимого имущества;
• При оценке имущества от 100, до 300 миллионов рублей - ставка налогообложения составит 0,1% от кадастровой оценки имущества;
• Элитная недвижимость стоящая более 300 миллионов рублей, будет облагаться налогом в размере 0,3% от кадастровой стоимости жилья.

При исчислении причитающихся налоговых платежей, будет учитываться совокупность всех имеющихся объектов и соответственно их общая стоимость. Например, если в собственности налогоплательщика несколько объектов недвижимости, налог будет рассчитываться исходя из общей стоимости этих объектов.

Налог на роскошь также затрагивает элитные и дорогостоящие авто. В частности, увеличение ставки транспортного налога будет распространяться только на транспортные средства, обладающие общей мощностью более 400-т лошадиных сил. Увеличение ставки налога относится к моделям следующих автомобильных марок:

• Lamborghini, Maybach, Aston Martin, Ferrari, Maserati, Rolls Royce, Chevrolet Corvette и Bentley;
• BMW и Mercedes седьмой модельной серии.

Действующее фискальное законодательство определяет, что увеличенная ставка налогообложения не применима к транспортным средствам, произведенным до 2000 года включительно, а также к спортивным моделям.

Официальные цифры и предназначение

Как заявляют финансовые аналитики и эксперты в сфере налогообложения, для государственного бюджета такая форма налогообложения не принесет значительных финансовых поступлений. По предварительным анализам, ежегодно общая сумма налога на роскошь составляет порядка 2-3 миллиардов рублей. Причем данное положение одинаково применимо, как к дорогостоящим автотранспортным средствам, так и к элитной недвижимости.

Также такая форма налогообложения имеет своей целью не финансовое обогащение государства, а сугубо для восстановления социальной справедливости.

За что прийдётся платить дороже

Сегодня на территории Российской Федерации наблюдается негативная тенденция. Уровень доходов одной категории граждан существенно ниже принятых стандартов, в то время, как другие жители РФ получают доходы намного выше прожиточных норм. Данная ситуация стала фундаментом для принятия новых законопроектов и изменений в действующий Налоговый кодекс государства. С начала прошлого года в России был введен налог на роскошь.

Уважаемые посетители!

Наши статьи носят информационный характер о решении тех или иных юридических вопросов. Вместе с тем каждая ситуация индивидуальна.

Для решения конкретной задачи заполните форму ниже, либо задайте вопрос онлайн консультанту во всплывающем окне внизу или звоните по телефонам указанным на сайте.

В чем суть законопроекта, и по какой схеме будет проводиться удержание, эти вопросы возникли у некоторых россиян. Новое правило вызвало двоякую реакцию у граждан, против нововведения выступали не только состоятельные жители, но и обычные граждане и даже эксперты. Самостоятельно разобраться в особенностях действующей налоговой системы по правилам 2017 года людям непросто, поэтому выгодным решением станет консультация у профильного юриста, имеющего теоретический и практический опыт работы в данной сфере.

Специалист разъяснит права, обязанности и ответственность граждан, ответит на любые вопросы, поможет провести расчет суммы налога на дорогостоящую недвижимость или другое имущество, входящее в список роскошных предметов.

Услуги юридических экспертов в 2017 году доступны в формате онлайн. Дистанционные консультации экономят время и силы соискателей, кроме того заявки соискателей носят конфиденциальный характер.

Не нашли ответ? Консультация юриста бесплатно!

Налог на роскошь по принципам 2017 года был введен для решения ряда проблем и функциональных задач, основной целью проекта является урегулирование социальной напряженности и стабилизация экономической ситуации в стране. Аналогичные меры практикуются за рубежом на протяжении многих лет.

После подписания постановления и введения изменений в Налоговый кодекс РФ было отмечено крупное пополнение федерального бюджета. Средства за роскошь будут направлены на реализацию различных социальных программ. Граждане почувствовали равенство прав и интересов, что послужило началом к урегулированию многих социальных конфликтов и споров.

Налог на роскошь согласно Налоговому кодексу устанавливается в отношении:

• автомобилей, стоимость которых превышает сумму 3 миллиона рублей;
• недвижимости с ценой от 30 миллионов рублей;
• предметов искусства и других вещей, которые не могут позволить себе приобрести обычные граждане.

Определить сумму налоговой базы в 2017 году можно на основании рыночной стоимости объекта или кадастровой стоимости недвижимости за один календарный год.

Ежегодно правительство будет устанавливать список предметов и марок транспортных средств, приобретение которых будет расценено как роскошь. Сегодня список автомобильных марок, подвергаемых налогообложению, состоит из 279 моделей. Они разделены на несколько ценовых категорий: от 3 до 5, от 5 до 10, и от 10 выше миллионов рублей.

Сегодня многие жители разрабатывают нелегальные схемы обойти налог на роскошь. Стоит учитывать, что данные действия незаконны и грозят административной или уголовной ответственностью.

Расчет процентной ставки налога на роскошь

Налог на роскошь с поправками в 2017 году подразумевает налоговую ставку на недвижимость и автомобили в размере 0,5-10% от стоимости объекта. Роскошным жильем будет признана квартира или дом, площадь которых превышает 200 кв. м, а также элитные строения с ценой от 30-50 миллионов рублей. Стоимость недвижимости напрямую влияет на размер налога.

Так, согласно стандартам 2017 года расчет налога на недвижимость проводится по следующим принципам:

• 0,7% при стоимости объекта в пределах 50-100 миллионов рублей;
• 1%, если цена недвижимости варьируется в диапазоне 100-150 миллионов рублей;
• 10% при кадастровой оценке жилья на сумму свыше 150 миллионов рублей.

Расчет налога на дорогие автомобили и недвижимость в 2017 году Федеральная налоговая служба проводит самостоятельно, а налогоплательщиков извещает о сумме отчислений до 1 августа текущего налогового периода. Декларацию о доходах и список документов на недвижимость и ее владельца следует заполнить до 1 марта следующего года.

Список бумаг можно подготовить лично или доверить этот процесс квалифицированному эксперту. Профессионал позволит избежать ошибок при расчете и заполнении документов. Оплату налога проводят в отделении банка согласно полученным в ФНС реквизитам. Стоит отметить, что внесение средств можно разделить на несколько равных частей. За собственность, полученную в результате дарения или наследования, налог выплачивает новый собственник после регистрации прав на имущество.

Если имущество испорчено, продано или отдано, то налог с него не взимается, начиная со следующего месяца.

Налог на роскошь 2015 должны были ввести весной прошлого года, однако в конце апреля 2014 стало известно, что Госдума отклонила законопроект в первом чтении. Депутаты и ранее выступали против ущемления финансовых интересов элит, поэтому, когда речь зашла о принятии «антиолигархической» нормы, ожидаемо, законопроект был заморожен. Однако избежать лишних затрат российским миллионерам в долгосрочной перспективе все же не удастся: в видоизмененной форме данный налог вскоре начнет действовать. Кроме того, еще в 2013 году было принято решение о введении налога на дорогие автомобили, который взимается в России с 2014 года.

История законопроекта

Впервые о налоге на роскошь заговорили в 2012 году. Авторство соответствующего законопроекта принадлежит депутатам от «Справедливой России», он был внесен на рассмотрение в Госдуму осенью 2012 года. Под предметами роскоши подразумевались объекты недвижимости, рыночная стоимость которых превышала 30 млн. рублей, и транспортные средства, рыночная стоимость которых составляла 3 млн. рублей и больше. Особенностью налога было то, что для расчета налоговой базы должна была использоваться не оценочная, а рыночная стоимость объектов недвижимости и транспортных средств. Налог должен был взиматься, начиная с 2013 года, и в полном объеме зачисляться в федеральный бюджет.

Действующий налог на роскошь 2015, которым облагаются дорогие иномарки, также рассчитывается, исходя из рыночной цены автомобиля. При этом пороговая стоимость машины для применения повышенных ставок, как и предполагалось еще в 2012 году, составляет 3 млн. рублей.

Однако ставки, которые используются в 2015 году для налогообложения элитных авто, существенно отличаются от предложенных депутатами в 2012 году. Ранее предполагалось, что ставка налога для машин, цена которых варьируется в пределах от 3 до 5 млн., составит 1%; для машин, дороже 5 млн., но дешевле 20 млн. - 3%; для авто, стоимость которых превышает 20 млн., но не достигает 60, ставка устанавливалась на отметке 5%; и для роскошных авто по цене от 60 млн. рублей планировали ввести ставку налога 7%.

Сейчас действуют совершенно иные ставки и установлен особый порядок их определения.

Что касается недвижимости, то чиновники планировали установить следующие ставки для дорогого жилья:

Для земельных участков, домов и дач, рыночная стоимость которых составляет от 30 до 50 млн. рублей, должна была использоваться ставка 0,3%.

Для объектов, цена которых превышает 50 млн., но меньше 100 млн., ставку должны были установить в пределах 0,6%.

Для объектов недвижимости дороже 100, но дешевле 150 млн. руб. предлагали ставку 1%.

Для более дорогой недвижимости депутаты планировали установить 5-процентную ставку налога на роскошь.

Ожидалось, что только за счет налогообложения недвижимости стоимостью от 100 до 150 млн. рублей в бюджет могло дополнительно поступить около 27 млрд. рублей. Поступления от налогообложения элитных яхт и машин должны были принести России «лишние» 200 млн. рублей в год. Суммарные поступления, которые мог дополучить бюджет в случае принятия закона «Справедливой России», превышали, по оценкам авторов законопроекта, 165 млрд. рублей за год.

Госдума не захотела вводить налог на роскошь 2015

Двадцать третьего апреля 2014 года в первом чтении был отклонен законопроект о налоге на роскошь 2014. Как ни странно, против принятия закона выступил комитет Госдумы по бюджету и налогам. Леонид Симановский - заместитель председателя бюджетного комитета - пояснил позицию своего ведомства следующим образом. На данный момент введен и действует налог на дорогие автомобили. Что касается недвижимости, то до 2020 года все объекты будут облагаться единым налогом, исходя из их кадастровой стоимости. Таким образом, потребность в принятии закона о налоге на роскошь в принципе отпала.

Комментировать, почему нельзя принять законопроект, а затем заменить налог на роскошное жилье единым налогом на недвижимость, чиновники отказались.

Единый налог на недвижимость и налог на роскошь: новые правила расчета

В октябре 2014 года Владимир Путин подписал закон, согласно которому действующий сейчас закон «О налогах на имущество физлиц» будет упразднен. В Налоговый кодекс РФ вносятся изменения, устанавливающие новую методику расчета и порядок уплаты налога на недвижимость. Налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости жилья. Налоговая база будет равна кадастровой стоимости квартиры, уменьшенной на размер кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади данного жилья. Если человек владеет комнатой, налоговую базу будут сокращать на стоимость 10 кв. м общей площади данной комнаты. Величину вычета, на который сокращается налоговая база, смогут увеличивать местные муниципалитеты.

Величина базовой ставки налогообложения устанавливается на федеральном уровне, однако местные муниципалитеты также наделяются правом снижать ее до нуля или повышать на 0,2% - до 0,3%.

Пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, владеющие одним объектом недвижимости каждого вида (дом, гараж, одна хозпостройка и т.д.), платить налог не будут. Освобождаются от уплаты налога на недвижимость и граждане, снимающие квартиру по договору социального найма, а также владельцы квартир площадью до 20 кв. м, комнат до 10 кв. м., индивидуальных домов площадью до 50 кв. м.

Что касается налога на роскошь, то жилая недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн. рублей, будет облагаться данным налогом по повышенной ставке, равной 2%. Снижать ставку для такой недвижимости муниципалитеты не имеют права, льготных категорий здесь также нет. Единственный способ снизить налог на роскошь - обжаловать кадастровую оценку собственности с последующим сокращением налоговой базы.

Перейти на новую систему налогообложения субъекты федерации должны не позднее 01.01.2020 года. В течение переходного периода в качестве налоговой базы будет использоваться инвентаризационная стоимость объектов недвижимости. Первые выплаты налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости, а также налога на роскошь, рассчитанного для дорогих объектов по ставке 2%, начнут поступать в бюджет во второй половине 2016 года.