Postup výpočtu poistného na povinné dôchodkové poistenie. Postup výpočtu poistného

Čo sú poistné? Aké poistné platí dnes? Aké sadzby poistného do dôchodkového fondu, fondu sociálneho poistenia a fondu povinného zdravotného poistenia upravuje zákon? Aké je vykazovanie poistných odvodov do týchto fondov?

Poistné sú platby do mimorozpočtových fondov, ktoré vypočítava a platí zamestnávateľ z príjmov svojich zamestnancov.

Od roku 2017 prešla správa poistného na Federálnu daňovú službu, a preto bol vytvorený nový formulár hlásenia - výpočet poistného, ​​ktorý je potrebné predložiť namiesto 4-FSS a RSV-1.

Od dnešného dňa (2014) je zamestnávateľ povinný platiť poistné do týchto fondov:

• Dôchodkový fond Ruska (PFR);
• Fond sociálneho poistenia (SIF);
• Fond povinného zdravotného poistenia (MHIF).

Na tento účel sa používa v účtovníctve.

Musíte podať správu Fondu sociálneho poistenia vo formulári 4-FSS. Je splatná do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku: do 15. januára, do 15. apríla, do 15. júla, do 15. októbra. Od roku 2015 sa zmenili lehoty na podanie 4-FSS, podrobnosti. Formulár 4-FSS a vzor, ​​ako ho vyplniť, si môžete stiahnuť na

Platitelia poistného sa v súlade s čl. 419 daňového poriadku Ruskej federácie sú právnické osoby - zamestnávatelia, ktorí vyplácajú mzdy jednotlivcom, ako aj Jednotliví podnikatelia, ktorí sú povinní platiť za seba aj za prenajatých pracovníkov.

Poistné sa prevádza na:

• povinné dôchodkové poistenie (OPI);
• povinné zdravotné poistenie (MHIF);
• povinné sociálne poistenie - pre dočasnú invaliditu, „úrazy“ (FZ-125) a „materstvo“.

Zoznam platieb nepodliehajúcich poisteniu je obsiahnutý v čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie.

Odborný názor

Andrey Leroux

Viac ako 15 rokov skúseností Špecializácia: zmluvné právo, trestné právo, všeobecná teória práva, bankové právo, občiansky proces

Podniky a organizácie, ktoré nemajú právo na preferenčné (znížené) tarify, uskutočňujú platby vo všeobecných tarifách (článok 426 daňového poriadku Ruskej federácie).

Celkový objem poistného v roku 2019 nemôže presiahnuť 30 %, z toho:

• Dôchodkový fond – 22 % z príjmu do maximálneho základu a +10 % z príjmu nad základ;
• Povinné zdravotné poistenie – 5,1 % bez obmedzenia maximálnych hodnôt;
• OSS – 2,9 % bez obmedzenia hornej hranice.

Subjektmi zdanenia budú občania Ruskej federácie; cudzinci, ktorí legálne pracujú na území Ruska, ale nie sú vysokokvalifikovanými pracovníkmi (HQS) a občania EAEU, ktorí legálne pracujú na území Ruskej federácie.

Sadzby pre zahraničných pracovníkov

Poistné platené z príjmov cudzincov (nie však občanov EFES), ktorí nie sú HQS, legálne pracujúcich v Ruskej federácii, sú:

• Povinné dôchodkové poistenie – 22 % + 10 % nad základ;
• OSS (VNiM) 1,8;

Ostatné poplatky sa neplatia.

Pre cudzincov, ktorí sú HQS:

• OPS – 22 % + 10 % nad základom;
• OSS (VNiM) – 2,9 %.

Ostatné poistné sa neplatí.

Tabuľka 1 - Poistné pre individuálnych podnikateľov „za seba“ v roku 2019

Znížené sadzby poistného v roku 2019

Príspevky na základe zmlúv GPC

Z príjmu fyzických osôb pracujúcich na základe dohody GPC (občianskeho charakteru) sa príspevky platia iba do dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia.

V súlade s kapitolou 34 daňového poriadku Ruskej federácie sa príspevky do Fondu sociálneho poistenia v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom nehromadia a do Fondu sociálneho poistenia pre pracovné úrazy a choroby z povolania - iba ak je upravené v dohode GPC (§ 4 ods. 1, § 5 zákona č. 125-FZ).

Platby nepodliehajúce príspevkom

Niektoré druhy zamestnaneckých výhod nepodliehajú poistnému. Napríklad štátne dávky, kompenzačné platby, finančná pomoc, školné, platby v prospech cudzincov atď. (Podrobnejšie v kapitole 34 daňového poriadku Ruskej federácie).

Postup platby

Platby sa uskutočňujú mesačne do 15. dňa nasledujúceho mesiaca. Ak posledný deň lehoty splatnosti pripadne na víkend alebo sviatok, platba sa odloží na najbližší pracovný deň. Platiť môžete z bežného účtu platobným príkazom alebo v Sberbank. Na stránke daňového úradu je aj osobný účet podľa DIČ, kde sa premietne dlh a môžete si vytlačiť potvrdenie. Alebo dostanete potvrdenky z daňového úradu.

Zamestnávatelia sú kľúčovými účastníkmi ruského dôchodkového systému. Poistné príspevky na povinné dôchodkové poistenie, ktoré vznikli a zaplatili do Penzijného fondu Ruskej federácie z platieb a iných odmien v prospech zamestnancov, sú budúce dôchodky ich zamestnancov a výplaty dôchodkov súčasným dôchodcom.

Dôchodkový fond Ruska bol správcom poistných príspevkov na povinné dôchodkové a povinné zdravotné poistenie.

Platiteľmi poistného boli:

• osoby vykonávajúce platby a iné odmeny jednotlivcom:
• organizácie;
• individuálni podnikatelia (vrátane vedúcich roľníckych fariem);
• fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi;
• samostatne zárobkovo činné obyvateľstvo: individuálni podnikatelia, právnici, notári vykonávajúci súkromnú prax, rozhodcovskí manažéri, ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám a platia za seba poistné.

Postup pri platení poistného

15. deň každého mesiaca- posledný deň na zaplatenie poistného na povinné dôchodkové a povinné nemocenské poistenie za predchádzajúci mesiac. Platby bolo potrebné vykonávať mesačne. Ak posledný deň lehoty pripadne na víkend alebo sviatok, za koniec lehoty sa považuje najbližší nasledujúci pracovný deň. Naakumulované, ale nezaplatené poistné sa považovalo za nedoplatok a podliehalo inkasu.

22% - základná sadzba poistného na povinné dôchodkové poistenie.

+ 10% sadzobníka poistného, ​​ak výška základu na výpočet poistného od zamestnávateľa je väčšia ako ustanovená suma .

5,1% - sadzobník poistného na povinné zdravotné poistenie.

796 000 rubľov- maximálna hodnota základu, z ktorého sa platilo poistné na povinné dôchodkové poistenie v roku 2016 (v súlade s nariadením vlády Ruskej federácie z 26. novembra 2015 č. 1265).

DÔLEŽITÉ! Od roku 2015 sa odvod poistného na povinné zdravotné poistenie do rozpočtu MHIF uskutočňuje v stanovených sadzbách zo všetkých, bez obmedzenia, súm platieb a iných odmien v prospech fyzickej osoby za príslušný rozpočtový rok, s výnimkou súm, ktoré nepodliehajú na poistné v súlade s článkom 9 federálneho zákona č. 212-FZ.

Základ na výpočet poistného sa zisťoval každému zamestnancovi samostatne od začiatku zúčtovacieho obdobia ku koncu každého kalendárneho mesiaca na základe časového rozlíšenia. Pri výpočte poistného v dodatočnej tarife pre niektoré kategórie zamestnávateľov s prácami v rizikových a nebezpečných odvetviach nebolo uplatnené ustanovenie o obmedzení základu pre výpočet poistného.

Poistné za každý druh poistenia bolo potrebné zaplatiť v samostatných zúčtovacích dokladoch, ktoré boli zaslané banke s uvedením príslušných účtov federálnej štátnej pokladnice a kódov rozpočtovej klasifikácie.

Poistné na povinné dôchodkové poistenie bolo potrebné platiť bez rozdelenia na poistnú a sporiacu časť.

V prípade neexistencie banky mohli platitelia poistného – fyzické osoby platiť poistné bezplatne prostredníctvom pokladne miestnej správy alebo prostredníctvom federálnej pošty.

DÔLEŽITÉ! Zamestnávatelia museli presne určiť výšku odvodov na poistenie do príslušných štátnych mimorozpočtových fondov – v rubľoch a kopejkách. Do roku 2015 sa výška poistného, ​​ktorá sa má previesť do príslušných fondov, určovala v celých rubľoch.

Platenie poistného na povinné nemocenské poistenie, ako aj zostavovanie prehľadov o zaplatených a časovo rozlíšených platbách prebiehalo podľa rovnakej schémy ako pri povinnom dôchodkovom poistení. Pri prevode poistného do fondov povinného zdravotného poistenia bol poistenec povinný v platobných výmeroch uviesť svoje evidenčné číslo.

DÔLEŽITÉ! Od roku 2015 boli banky povinné vydávať orgánom monitorujúcim platenie poistného potvrdenia o dostupnosti bankových účtov a (alebo) zostatkov hotovosti na účtoch, výpisy z transakcií na účtoch organizácií, fyzických osôb podnikateľov v bankách do troch dní od dátum prijatia odôvodneného dožiadania orgánu o kontrolu platenia poistného (Postup bánk pri predkladaní informácií o dostupnosti účtov, o stave peňažných prostriedkov na účtoch, výpisoch z transakcií na účtoch na základe žiadosti územných orgánov štátnej správy). Dôchodkový fond Ruskej federácie, ako aj príslušné formy osvedčení a výpisov, boli schválené uznesením Rady Dôchodkového fondu Ruskej federácie zo dňa 14. októbra 2015 č. 377p).

DÔLEŽITÉ! Od roku 2015 sa dôchodkové príspevky počítajú z platieb zahraničným občanom a osobám bez štátnej príslušnosti (s výnimkou vysokokvalifikovaných odborníkov), ktorí sa dočasne zdržiavajú v Ruskej federácii, bez ohľadu na dobu platnosti uzatvorených pracovných zmlúv.

Tarify na povinné dôchodkové a nemocenské poistenie

* Týka sa to tých individuálnych podnikateľov, ktorí vyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám.

DÔLEŽITÉ! Dňa 1. januára 2015 uplynula doba platnosti znížených sadzieb poistného poskytovaných poľnohospodárskych výrobcov; mediálne organizácie; organizácie a jednotliví podnikatelia uplatňujúci jednotnú poľnohospodársku daň; organizácie zamestnávajúce prácu ľudí so zdravotným postihnutím, verejné organizácie ľudí so zdravotným postihnutím a ich inštitúcie.

Dodatočné tarify povinného dôchodkového poistenia

Od roku 2013 bola zavedená dodatočná sadzba poistných príspevkov do Ruského dôchodkového fondu pre zamestnávateľov, ktorí majú pracoviská s nebezpečnými a nebezpečnými odvetviami. Dodatočné tarify sa vzťahujú na platby a iné odmeny v prospech jednotlivcov zamestnaných v druhoch práce uvedených v odsekoch 1 a 2 až 18 časti 1 článku 30 federálneho zákona z 28. decembra 2013 č. 400-FZ „o poistných dôchodkoch “.

Dňa 28. decembra 2013 bol prijatý federálny zákon č. 426-FZ „O osobitnom hodnotení pracovných podmienok“, podľa ktorého sú poisťovatelia povinní zabezpečiť bezpečnosť pracovníkov pri práci a ich pracoviská musia spĺňať požiadavky štátnej regulácie na ochranu práce . V závislosti od výsledkov osobitného hodnotenia pracovných podmienok vytvorených zamestnávateľom pre svojich zamestnancov sa stanovuje výška dodatočných taríf za poistné príspevky do Dôchodkového fondu Ruskej federácie, ktoré sa platia od roku 2014. Čím nebezpečnejšie alebo škodlivejšie pracovné podmienky sú stanovené na základe výsledkov osobitného hodnotenia, tým vyššiu dodatočnú sadzbu poistných príspevkov bude musieť zamestnávateľ zaplatiť do dôchodkového fondu Ruska.

Pracovné podmienky sú v súlade so zákonom rozdelené do štyroch tried podľa stupňa škodlivosti a (alebo) nebezpečenstva – optimálne (trieda 1), prijateľné (trieda 2), škodlivé (trieda 3) a nebezpečné (trieda 4). Hodnotenie pracovných podmienok a certifikáciu pracovísk vykonáva komisia zástupcov zamestnávateľskej organizácie najmenej raz za 5 rokov. Výsledky certifikácie pracovísk pre pracovné podmienky, ktorá sa vykonáva v súlade s postupom platným pred nadobudnutím účinnosti zákona č. 426-FZ, sa používajú pri určovaní výšky dodatočných taríf pre poistné príspevky do dôchodkového fondu Ruska. vo vzťahu k pracoviskám, ktorých pracovné podmienky sú podľa výsledkov certifikácie uznané za škodlivé a (alebo) nebezpečné do 31. decembra 2018 vrátane.

Pri výpočte poistného v dodatočnej tarife pre niektoré kategórie zamestnávateľov, ktorí majú zamestnanie v rizikových a rizikových odvetviach, sa ustanovenie o obmedzení základu pre výpočet poistného neuplatňuje.

Ak zamestnávateľ nevykoná osobitné posudzovanie pracovných podmienok, potom platí dodatočnú sadzbu poistného na povinné dôchodkové poistenie v roku 2016 podľa zoznamu č. 1 - 9 %, podľa zoznamu č. 2 a „malých zoznamov“ - 6 %.

Pri vykonávaní osobitného hodnotenia pracovných podmienok sa uplatňujú tieto dodatočné tarify:

Vymáhanie nedoplatkov poistného do dôchodkového fondu Ruskej federácie

Zodpovednosť za vyberanie nedoplatkov na poistných príspevkoch na povinné dôchodkové a povinné zdravotné poistenie, ako aj penále a pokuty je zverená Dôchodkovému fondu Ruskej federácie.

Organizácie a jednotliví podnikatelia

Ak zamestnávateľ neodvedie alebo neodvedie poistné v plnej výške včas, potom je táto povinnosť splnená povinne. Dôchodkový fond Ruskej federácie pred rozhodnutím o vymáhaní zašle platiteľovi poistného výzvu na zaplatenie nedoplatkov na poistnom, penále a pokút. Po uplynutí lehoty uvedenej v žiadosti o platbu (najneskôr však do dvoch mesiacov) vydá dôchodkový fond rozhodnutie o inkase, ktoré je do šiestich dní upovedomené aj platiteľovi.

DÔLEŽITÉ! Dôchodkový fond zasiela príkaz na poukázanie poistného do banky, v ktorej má zriadené účty platiteľa poistného. Inkaso je možné uskutočniť z zúčtovacích (bežných) účtov v ruskej mene a ak sú nedostatočné, aj v cudzej mene. V tomto prípade sa používa výmenný kurz Centrálnej banky Ruskej federácie stanovený v deň predaja cudzej meny. Výdavky spojené s predajom cudzej meny znáša platiteľ poistného.

Poistné sa z vkladového účtu platiteľa poistného nevyberá, pokiaľ nezanikla zmluva o vklade. Na základe uvedenej dohody môže Dôchodkový fond Ruskej federácie dať banke príkaz na prevod prostriedkov z vkladového účtu na zúčtovací (bežný) účet platiteľa poistného po uplynutí platnosti zmluvy o vklade, ak do tentoraz sa príkaz Fondu zaslaný tejto banke na prevod poistného neuskutočnil.

Ak na účtoch platiteľa poistného nie je dostatok peňažných prostriedkov alebo žiadne prostriedky, príkaz na prevod poistného sa vykoná prijatím peňažných prostriedkov na účet.

Dôchodkový fond Ruskej federácie môže vymáhať poistné aj z iného majetku zamestnávateľa zaslaním rozhodnutia o vymáhaní exekútorskej službe. V tomto prípade je rozhodnutie o inkase prijaté do jedného roka po uplynutí lehoty na splnenie povinnosti zaplatiť poistné, penále a pokuty.

Fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi

Ak fyzická osoba, ktorá nie je podnikateľom, nezaplatí poistné včas, Dôchodkový fond Ruskej federácie sa obráti na súd s nárokom na jeho výber z majetku vrátane prostriedkov na bankových účtoch a hotovosti. Žalobu možno uplatniť do šiestich mesiacov po uplynutí lehoty na splnenie povinnosti platiť poistné. K žalobe možno pripojiť návrh na zaistenie majetku.

Čiastky nepodliehajúce poistnému

• štátne dávky vyplácané v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, legislatívne akty zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, rozhodnutia zastupiteľských orgánov miestnej samosprávy vrátane dávok v nezamestnanosti, ako aj dávky a iné druhy povinného sociálneho poistenia poistenie;
• všetky druhy kompenzačných platieb ustanovené právnymi predpismi Ruskej federácie, legislatívne akty zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, rozhodnutia zastupiteľských orgánov miestnej samosprávy (v medziach noriem stanovených v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie federácia), súvisiaci s:
• s náhradou škody spôsobenej úrazom alebo inou ujmou na zdraví;
• s bezplatným poskytnutím obytných priestorov, platbou za obytné priestory a služby, potravinami a výrobkami, pohonnými hmotami alebo primeranou peňažnou náhradou;
• s úhradou nákladov a (alebo) vydaním splatného príspevku v naturáliách, ako aj s vyplatením finančných prostriedkov výmenou za tento príspevok;
• s úhradou nákladov na stravu, športové potreby, výstroj, športovú a úborovú rovnošatu, ktoré dostávajú športovci a zamestnanci telovýchovných a športových organizácií za výchovný a tréningový proces a účasť na športových súťažiach, ako aj športoví rozhodcovia za účasť v športových súťažiach;
• s prepúšťaním zamestnancov, s výnimkou:
• náhrada za nevyčerpanú dovolenku;
• výška výplaty vo forme odstupného a priemerného mesačného zárobku za dobu zamestnania v časti prevyšujúcej vo všeobecnosti trojnásobok priemerného mesačného zárobku alebo šesťnásobku priemerného mesačného zárobku pre pracovníkov prepustených z organizácií so sídlom na Ďalekom severe a ekvivalent oblasti;
• odmeny vedúcemu, zástupcom vedúceho a hlavnému účtovníkovi organizácie v časti presahujúcej trojnásobok priemernej mesačnej mzdy;
• s náhradou výdavkov na odborné školenie, rekvalifikáciu a zdokonaľovanie zamestnancov;
• s výdavkami fyzickej osoby v súvislosti s výkonom práce, poskytovaním služieb podľa občianskych zmlúv;
• so zamestnávaním pracovníkov prepustených v súvislosti s vykonávaním opatrení na zníženie počtu alebo stavu zamestnancov, reorganizáciou alebo likvidáciou organizácie, v súvislosti s ukončením činnosti fyzickými osobami ako individuálnymi podnikateľmi, ukončením pôsobnosti notárov vykonávajúcich súkromnú prax, a ukončenie štatútu právnika, ako aj v súvislosti s ukončením činnosti inými osobami, ktorých profesionálne činnosti v súlade s federálnymi zákonmi podliehajú štátnej registrácii a (alebo) udeľovaniu licencií;
• s plnením pracovných povinností jednotlivcom, a to aj v súvislosti s presťahovaním sa za prácou do inej oblasti;

S VÝNIMKOU:

1. platby v hotovosti za prácu v ťažkých, škodlivých a (alebo) nebezpečných pracovných podmienkach, s výnimkou kompenzačných platieb vo výške rovnajúcej sa nákladom na mlieko alebo iné rovnocenné potravinové výrobky;
2. platby v cudzej mene namiesto denných diét vykonávané v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie ruskými lodnými spoločnosťami členom posádok lodí plaviacich sa do zahraničia, ako aj platby v cudzej mene členom posádok ruských lietadiel prevádzkujúcich medzinárodné lety;
3. náhrady za nevyužitú dovolenku, ktorá nesúvisí s prepustením zamestnancov;

• Výška jednorazovej finančnej pomoci:
• jednotlivcom v súvislosti s prírodnou katastrofou alebo inou mimoriadnou udalosťou s cieľom nahradiť im spôsobenú materiálnu škodu alebo ujmu na zdraví, ako aj jednotlivcom, ktorí trpeli teroristickými činmi na území Ruskej federácie;
• zamestnancovi v súvislosti s úmrtím člena (členov) jeho rodiny;
• zamestnanci (rodičia, osvojitelia, opatrovníci) pri narodení (adopcii) dieťaťa, ktorému sa táto finančná pomoc vypláca počas prvého roka po narodení (osvojení), najviac však 50 000 rubľov. pre každé dieťa;
• príjem (okrem miezd zamestnancov), ktorý poberajú členovia riadne registrovaných rodinných (kmeňov) komunít pôvodných obyvateľov Severu, Sibíri a Ďalekého východu Ruskej federácie z predaja produktov získaných v dôsledku ich tradičných druhov rybolovu ;
• výška poistného:
• na povinné poistenie zamestnancov vykonávané platiteľom poistného spôsobom ustanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie;
• na základe zmlúv o dobrovoľnom osobnom poistení zamestnancov uzatvorených na obdobie najmenej jedného roka, v ktorých sa ustanovuje úhrada liečebných nákladov týchto poistencov poisťovateľmi;
• na základe zmlúv o poskytovaní zdravotníckych služieb zamestnancom uzatvorených na obdobie najmenej jedného roka s lekárskymi organizáciami, ktoré majú príslušné licencie na vykonávanie zdravotníckych činností, vydaných v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;
• na základe zmlúv o dobrovoľnom osobnom poistení zamestnancov uzatvorených výlučne pre prípad smrti poistenca a (alebo) poškodenia zdravia poistenca;
• na základe neštátnych dôchodkových zmlúv;
• príspevky zamestnávateľa platené platiteľom poistného v súlade s federálnym zákonom z 30. apríla 2008 N 56-FZ "O dodatočných poistných príspevkoch na kapitalizačnú časť pracovného dôchodku a štátnej podpore tvorby dôchodkového sporenia", vo výške zaplatené príspevky, ale nie viac ako 12 000 rubľov ročne na každého zamestnanca, v prospech ktorého boli zaplatené príspevky zamestnávateľa;
• príspevky zamestnávateľa platené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o dodatočnom sociálnom zabezpečení pre určité kategórie zamestnancov vo výške zaplatených príspevkov;
• náklady na cestu zamestnancov na miesto dovolenky a späť a náklady na batožinu s hmotnosťou do 30 kilogramov, ktoré platí platiteľ poistného osobám pracujúcim a žijúcim na Ďalekom severe a v rovnocenných oblastiach, v súlade s právnymi predpismi č. Ruská federácia, pracovné zmluvy a (alebo) kolektívne zmluvy. V prípade dovolenky určených zamestnancov mimo územia Ruskej federácie sa náklady na cestu alebo let (vrátane nákladov na batožinu s hmotnosťou do 30 kilogramov) vypočítajú z miesta odletu po kontrolný bod cez štátnu hranicu Ruskej federácie. Ruská federácia vrátane medzinárodného letiska nepodlieha poistnému, v rámci ktorého pracovníci podstupujú hraničnú kontrolu na kontrolnom stanovišti cez štátnu hranicu Ruskej federácie;
• sumy vyplácané jednotlivcom volebnými komisiami, referendovými komisiami, ako aj z volebných prostriedkov kandidátov na funkciu prezidenta Ruskej federácie, kandidátov na poslancov zákonodarného (zastupiteľského) orgánu štátnej moci ustanovujúceho subjektu Ruskej federácie federácie, kandidáti na funkciu v inom štátnom orgáne ustanovujúcej jednotky Ruskej federácie, ustanovená ústavou, chartou subjektu Ruskej federácie, volení priamo občanmi, kandidáti na poslancov zastupiteľského orgánu mestského zloženia , kandidáti na funkciu predsedu obecného zastupiteľstva, na inú funkciu ustanovenú zakladateľskou listinou obecného zastupiteľstva a nahradená priamou voľbou, volebné fondy volebných združení, volebné fondy regionálnych pobočiek politických strán, ktoré nie sú volebnými združeniami, z prostriedkov referenda iniciatívnej skupiny za referendum Ruskej federácie, referenda zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, miestneho referenda, iniciatívnej kampaňovej skupiny za referendum Ruskej federácie, ďalšie skupiny účastníkov referendum zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, miestne referendum o výkone práce týchto osôb, priamo súvisiace s vedením volebných kampaní, referendových kampaní;
• náklady na uniformy a uniformy vydané zamestnancom v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, ako aj štátnym zamestnancom federálnych vládnych orgánov bezplatne alebo s čiastočnou platbou a zostávajúce na ich osobné trvalé použitie;
• náklady na cestovné výhody poskytované právnymi predpismi Ruskej federácie určitým kategóriám zamestnancov;
• sumy finančnej pomoci poskytované zamestnávateľmi svojim zamestnancom nepresahujúce 4 000 rubľov na zamestnanca za zúčtovacie obdobie;
• výšky školného za základné odborné vzdelávacie programy a doplnkové odborné programy pre zamestnancov;
• sumy, ktoré platia organizácie (individuálni podnikatelia) svojim zamestnancom na úhradu nákladov na platenie úrokov z pôžičiek (úverov) na nákup a (alebo) výstavbu obytných priestorov;
• výška peňažného príspevku, podpory na jedlo a oblečenie a iných platieb, ktoré dostáva vojenský personál, súkromní a veliaci dôstojníci orgánov pre vnútorné záležitosti Ruskej federácie, federálna požiarna služba, veliaci dôstojníci federálnej kuriérskej služby, zamestnanci inštitúcií a orgánov trestného poriadku, colných orgánov Ruskej federácie a orgánov kontroly obehu omamných a psychotropných látok v osobitnej hodnosti v súvislosti s výkonom vojenskej služby a služby v týchto orgánoch v súlade s právnymi predpismi č. Ruská federácia;
• výšky platieb a iných odmien podľa pracovných zmlúv a občianskoprávnych zmlúv vrátane zmlúv o autorských právach v prospech zahraničných občanov a osôb bez štátnej príslušnosti, ktorí sa dočasne zdržiavajú na území Ruskej federácie.

Okrem vyššie uvedených platieb základ pre výpočet poistného nezahŕňa:

• pokiaľ ide o poistné príspevky splatné do dôchodkového fondu Ruskej federácie - sumy peňažnej podpory (mesačná peňažná odmena) a iné platby, ktoré dostávajú prokurátori a vyšetrovatelia, ako aj sudcovia federálnych súdov a sudcovia, platby a iné odmeny v prospech študentov v profesijných vzdelávacích organizáciách, vzdelávacích organizáciách vysokých škôl pre denné štúdium na činnosti vykonávané v skupine študentov (zaradených do federálneho alebo krajského registra združení mládeže a detí poberajúcich štátnu podporu) na základe pracovných zmlúv alebo na základe občianskoprávnych zmlúv , ktorej predmetom je výkon práce a (alebo) poskytovanie služieb;

POZOR! Keď platitelia poistného uhrádzajú výdavky na pracovné cesty zamestnancov na území Ruskej federácie aj mimo územia Ruskej federácie, denné diéty, ako aj skutočne vynaložené a zdokumentované cieľové výdavky na cestu do destinácie a späť, poplatky za služby nepodliehajú poistnému na letiskách, províznym poplatkom, výdavkom na cestu na letisko alebo na železničnú stanicu v mieste odletu, destinácie alebo transferu, za prepravu batožiny, výdavkom na prenájom obytných priestorov, výdavkom na úhradu komunikačných služieb, poplatky za vydanie (prijatie) a registráciu služobného zahraničného pasu, poplatky za vydanie (prijatie) víz, ako aj náklady na výmenu hotovosti alebo bankového šeku na hotovosť v cudzej mene. Ak nie sú predložené doklady potvrdzujúce zaplatenie nákladov na prenájom obytných priestorov, sumy týchto nákladov sú oslobodené od poistného v rámci limitov stanovených v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie. Obdobný postup pri vyberaní poistného sa vzťahuje na platby fyzickým osobám, ktoré sú v právomoci (administratívnej) podriadenosti organizácie, ako aj členom predstavenstva alebo iného obdobného orgánu spoločnosti, ktorí sa zúčastnia na zasadnutí predstavenstva spoločnosti. predstavenstvo, predstavenstvo alebo iný obdobný orgán tejto spoločnosti.

Poznámka k samostatným jednotkám

Výška poistného, ​​ktoré je splatné v mieste organizácie a ktoré zahŕňa samostatné divízie, sa určí ako rozdiel medzi celkovou sumou poistného splatného organizáciou ako celkom a celkovou sumou poistného splatného v mieste sídla organizácie. samostatné divízie organizácie.

Samostatné divízie, ktoré majú samostatnú súvahu, bežný účet a platby časového rozlíšenia a iné odmeny v prospech jednotlivcov, plnia povinnosti organizácie za platenie poistného, ​​ako aj povinnosti predkladať kalkulácie poistného na svojom mieste.

Ak nie je splnená aspoň jedna z uvedených podmienok, účtovník materského podniku musí platiť poplatky a hlásiť sa za samostatné oddelenie centrálne územným orgánom mimorozpočtových fondov, kde je samotná organizácia registrovaná.

Zápočet alebo vrátenie preplatku poistného

Platitelia poistného majú právo na včasné započítanie alebo vrátenie súm preplatku alebo predraženého poistného, ​​penále a pokút.

Ak sa zistí skutočnosť nadmerného platenia poistného, ​​územný orgán dôchodkového fondu Ruskej federácie o tom informuje platiteľa do 10 dní odo dňa zistenia skutočnosti preplatku.

Pri zistení možného preplatku má územný orgán dôchodkového fondu právo vykonať spoločné odsúhlasenie výpočtov vzniknutého a zaplateného poistného s platiteľom. Výsledky takéhoto zmierenia sú zdokumentované v akte podpísanom oboma stranami.

Výška preplatku poistného môže byť:

• započítanie s budúcimi platbami platiteľa;
• započítanie pokút a pokút za priestupky proti splateniu dlhu;
• vrátil platiteľovi poistného.

Započítanie sumy preplatku poistného k nadchádzajúcim platbám platiteľa poistného sa vykonáva rozhodnutím orgánu monitorujúceho platenie poistného samostatne. Platiteľovi poistného to nebráni podať orgánu dohľadu nad platením poistného písomne ​​alebo vo forme elektronického dokumentu žiadosť o započítanie sumy preplatku poistného.

Príslušný územný orgán dôchodkového fondu rozhodne do 10 dní odo dňa zistenia skutočnosti preplatku alebo odo dňa doručenia žiadosti od platiteľa poistného alebo odo dňa podpisu zákona o preplatku. spoločné odsúhlasenie zaplateného poistného (ak bolo takéto odsúhlasenie vykonané).

Započítanie sumy preplatku poistného príspevky na úhradu dlhov na penále a pokutách územných orgánov PFR sa vykonáva nezávisle. V tomto prípade sa rozhodne do 10 dní odo dňa zistenia skutočnosti nadmerného platenia poistného, ​​alebo odo dňa podpísania aktu o spoločnom vyrovnaní zaplateného poistného, ​​alebo odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia súdu. Sám platiteľ však môže podať žiadosť, aby sa mu preplatená suma započítala do dlhu na penále a pokutách. Aj v tomto prípade sa rozhodne do 10 dní.

Od roku 2015 sa započítava preplatok poistného za jeden druh poistenia, ktorý spravuje jeden orgán na kontrolu platenia poistného, ​​proti budúcim platbám platiteľa poistného, ​​platbám na úhradu nedoplatkov na poistnom a dlhov. o penále a pokutách za iný druh poistenia, ktorý spravuje ten istý orgán na kontrolu platenia poistného pri aplikácii platiteľom poistného, ​​podaný písomne ​​alebo vo forme elektronického dokumentu

Preplatky povinných zdravotných odvodov je teda možné započítať na dôchodkové a naopak. Preplatok týchto odvodov však nemožno použiť na úhradu dlhov na odvodoch do sociálnej poisťovne, keďže kontrola správnosti ich platenia je zverená Sociálnej poisťovni.

Vrátiť sa preplatok na poistnom, platiteľ musí podať žiadosť a následne mu bude suma vrátená do mesiaca od prijatia takejto žiadosti. Ak má platiteľ nedoplatok na penále a pokute, vrátenie sa vykoná až po započítaní sumy preplatku poistného na dlh.

Žiadosť o započítanie alebo vrátenie sumy preplatku poistného možno podať do troch rokov odo dňa zaplatenia určenej sumy.

Dôchodkový fond Ruskej federácie je povinný do piatich dní odo dňa rozhodnutia informovať platiteľa poistného písomne ​​alebo vo forme elektronického dokumentu o rozhodnutí o započítaní (vrátení) súm preplatku poistného. poistné alebo odmietnuť vykonať započítanie (vrátenie peňazí). Uvedená správa sa odovzdáva vedúcemu organizácie, jednotlivcovi alebo ich zástupcom osobne proti podpisu alebo iným spôsobom potvrdzujúcim skutočnosť a dátum jej prijatia. Ak je uvedená správa zaslaná doporučene, považuje sa za doručenú po šiestich dňoch odo dňa odoslania doporučeného listu.

DÔLEŽITÉ! Vrátenie sumy preplatku poistného do dôchodkového fondu sa nevykoná, ak územný orgán dôchodkového fondu zohľadnil výšku preplatku poistného v rámci personalizovaných účtovných údajov a túto informáciu zaúčtoval fond individuálnych osobných účtov poistencov.

O poistnom v prospech osôb uznaných za utečenca, ktoré podali žiadosť o uznanie za utečenca alebo ktoré dostali dočasný azyl

Informácie o platení poistného v období 2013 - 2015

Maximálna výška základu, z ktorého sa platí poistné

Sadzobník poistného na povinné dôchodkové a nemocenské poistenie

Od roku 2013 bola zavedená dodatočná sadzba poistných príspevkov do Ruského dôchodkového fondu pre zamestnávateľov, ktorí majú pracoviská s nebezpečnými a nebezpečnými odvetviami. Pozor! Uvedené tarify sa vzťahujú na pracoviská, na ktorých sú pracovné podmienky na základe výsledkov certifikácie vykonanej v súlade s postupom platným pred nadobudnutím účinnosti zákona č. 426-FZ uznané ako škodlivé a (alebo) nebezpečné.

Zásady OPS sú založené na zadanej a umožňujú:

• zohľadňovať príjem platieb poistného na osobný účet každého poistenca;
• zaznamenávať údaje o svojom pracovisku a trvaní práce;
• určiť počet nahromadených dôchodkových bodov na výpočet budúceho dôchodku.

Platby v systéme OPS sa uskutočňujú pri výskyte poistná udalosť, t.j. , .

Kľúčovými účastníkmi systému OPS sú samotní poistenci, poistníci a poisťovatelia.

Poistenci sú priamymi platiteľmi poistného. Úloha takýchto účastníkov v OPS môže zahŕňať:

• organizácie;
• individuálni podnikatelia (IP);
• jednotlivci platiaci príspevky za seba a za iných;
• samostatne zárobkovo činné obyvateľstvo (notári, advokáti atď.)

• z hľadiska dôchodkového poistenia: Dôchodkový fond Ruskej federácie;
• z hľadiska kapitalizačných dôchodkov: rôzne neštátne dôchodkové fondy (NFM).

Hlavným správcom je tu, samozrejme, dôchodkový fond, keďže spravuje všetky dôchodkové fondy v systéme povinného dôchodkového zabezpečenia.

Príspevky do OPS - čo to je?

Všetky prostriedky prijaté Federálnou daňovou službou (do roku 2017 - Dôchodkovým fondom Ruska) sa účtujú občanom v súlade so súčasným systémom individuálneho (personalizovaného) účtovania podľa čísla (zelená laminovaná karta).

Poistné pre OPS- ide o sumy pripísané zo všetkých platieb a iných odmien v prospech zamestnanca a vyplácané zamestnávateľom v súlade so zákonom. Tieto príspevky predstavujú budúce dôchodky týchto zamestnancov a predstavujú dôchodkové dávky súčasných príjemcov.

Rozdelenie príspevkov prebieha v súlade s platnými predpismi a volí si ho občan.

Priamy prevod finančných prostriedkov vykonáva poistenca ktorý plní dve dôležité funkcie:

• pre vašich zamestnancov;
• vlastné platby pre mňa.

Čo sa týka občanov - poistencov ktorí získali potvrdenie o povinnom dôchodkovom poistení, potom sú to:

• občania Ruskej federácie;
• cudzinci s trvalým alebo prechodným pobytom v našej krajine;
• osoby bez štátnej príslušnosti.

Kto platí odvody zamestnanca?

Zamestnávatelia platia mesačné poistné z miezd svojich zamestnancov. Nie každý však jasne rozumie dvom hlavným bodom: sú časovo rozlíšené z mzdového fondu zamestnanca pred odpočítaním všetkých daní a sú prevedené priamo poistenca z vlastných prostriedkov.

Platiteľmi príspevkov za svojich zamestnancov sú:

• organizácie, ktoré majú zamestnancov;
• individuálni podnikatelia (IP) vrátane vedúcich fariem so zamestnancami pod ich vedením;
• osoby, ktoré nie sú individuálnymi podnikateľmi, ale vyplácajú odmeny fyzickým osobám.

Väčšina poistencov, za ktorých poistenci platia poistné, pracuje na základe pracovnej zmluvy alebo občianskoprávnej zmluvy.

Ak poistenec patrí do viacerých kategórií, tak prevody platieb uskutočňuje z viacerých dôvodov.

Príspevky na povinné dôchodkové poistenie v roku 2019

Pri výpočte odvodov na povinné dôchodkové poistenie je to dôležité určiť hraničnú hodnotu mzdy, z ktorých sa vypláca. Ak príjem presiahne túto hodnotu, poskytuje sa ďalšia tarifa 10 %. Maximálnu výšku odvodového základu každoročne určuje vláda, v roku 2019 sa rovná 1021000 rubľov(v roku 2017 - 876 tisíc rubľov).

Ceny závisia od nasledujúcich parametrov:

• kategórie poistencov;
• vek zamestnanca;
• z výšky príjmu, ktorý zamestnancovi v priebehu roka pripadol.

Špeciálne sadzby sú poskytované pre poistencov, ktorí majú preferenčné zamestnanie. Pri výpočte platieb za dodatočnú tarifu, ak sú takéto miesta k dispozícii, sa obmedzenie maximálneho základu neuplatňuje.

Výška (sadzobníka) poistného na povinné dôchodkové poistenie

Každý z nás ako poistenec si vytvára svoje vlastné dôchodkové práva a svoje vlastné. Aby sme to dosiahli, naši zamestnávatelia odvádzajú 22 % z našej mzdy mesačne na naše individuálne účty.

Táto tarifa môže byť distribuovaná dve cesty v závislosti od zvoleného dôchodku:

1. V prvom prípade individuálna tarifa 16%úplne pôjde za ah solidárna tarifa - 6% zabezpečí výplatu pevnej časti dôchodku jeho doterajším poberateľom.
2. Iný prípad sa týka občanov narodených v roku 1967 a mladších, ktorí si mohli vyberať do roku 2016, a mladých zamestnancov, ktorí majú právo na takýto výber počas prvých piatich rokov svojej pracovnej kariéry. Pre všetkých bude individuálna sadzba 10 % pre tvorbu poistného a 6 % pre kumulatívnu platbu, pričom spoločná sadzba zostáva nezmenená.

Táto základná tarifa je poskytovaná platiteľom využívajúcim všeobecný daňový systém.

Dodatočné príspevky do dôchodkového fondu (v prípade nebezpečných pracovných podmienok)

Od roku 2013 sú zavedené dodatočné tarify pre zamestnávateľov s pracoviskami škodlivými a nebezpečnými pre život a zdravie. Vzťahujú sa na všetky platby v prospech poistencov vykonávajúcich takéto druhy práce.

• ak existuje osobitné hodnotenie pridať. sadzba poistného bude stanovená na základe akceptovanej triedy nebezpečnosti a čím nebezpečnejšie sú pracovné podmienky (najnebezpečnejšia je trieda 4, optimálna je trieda 1), tým vyššia je sadzba;
• pri absencii osobitného hodnotenia sadzba príspevku je 9 % pre prácu na zozname 1 a 6 % pre zoznam 2 a „malé“ zoznamy.

Hodnotenie pracovných podmienok vykonáva zamestnávateľ najmenej raz za päť rokov.

Znížené sadzby poistného

Sadzba poistného pod všeobecne stanovených 22 % platí pre tieto kategórie platiteľov:

Platitelia takýchto zvýhodnených kategórií sú oslobodení od platenia príspevkov v prípade prekročenia vymeriavacieho základu.

Poistné v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov za seba

Poistenci registrovaní ako , majú príjem zo svojej činnosti bez toho, aby si vyplácali mzdu. V tejto súvislosti je pri platení poistného z ich strany ustanovený osobitný postup. bez ohľadu na príjem z činností vykonaných v bežnom roku.

Výška platby je stanovená v súlade s úrovňou príjmu podnikateľa za rok:

• Ak on pod 300 tisíc rubľov, potom sa uplatňuje pevná suma – 26 % ročnej minimálnej mzdy;
• Ak on nad 300 tisíc rubľov, potom budete musieť doplatiť 1 % zo sumy nadmerného príjmu k pevnej sume.

Za zmienku stojí, že od roku 2019 sa mení princíp určovania výšky poistného pre samostatne zárobkovo činné osoby. Predtým bola sadzba odvodu viazaná na minimálnu mzdu, ale teraz je stanovená pevnou sumou - 26 545 rubľov v roku 2019.

Kedy sú oslobodení od platenia?

Okrem osobitného postupu pri výpočte platieb poistného v rámci povinného zmluvného poistenia jednotlivých podnikateľov za seba, sa im poskytuje výnimka z platenia odvodov na určité obdobia, počas ktorých podnikatelia neboli vykonané žiadne relevantné činnosti. Toto opatrenie je tiež stanovené.

Ochranné lehoty zahŕňajú:

1. vojenská služba na základe odvodu;
2. starostlivosť o dieťa do jeho veku jeden a pol roka, najviac však celkovo šesť rokov;
3. starostlivosť o zdravotne postihnutú osobu I. skupiny, zdravotne postihnuté dieťa alebo 80-ročného občana;
4. žiť s vojenským manželom najviac 5 rokov v miestach, kde nie je príležitosť zamestnať sa;
5. žijúci v zahraničí najviac 5 rokov s manželom/manželkou, ktorý je zamestnancom diplomatickej misie Ruskej federácie.

Uvedené doby sa započítavajú do doby poistenia spolu s obdobiami, počas ktorých sa platili príspevky.

Postup a podmienky vyplácania prostriedkov do dôchodkového fondu

Platby sa prevádzajú každý mesiac. Poistné na povinné dôchodkové poistenie za predchádzajúci mesiac je potrebné zaplatiť:

• najneskôr do 15 v prípade predkladania dokladov v listinnej podobe;
• najneskôr do 20 v prípade elektronickej správy dokumentov .

Ak posledný deň takejto lehoty pripadne na víkend alebo sviatok, platba sa môže uskutočniť v nasledujúci pracovný deň.

Pre podnikateľov, ktorí si platia príspevky sami, je možné zvoliť si frekvenciu prevodu platieb raz za štvrťrok alebo na konci finančného roka.

Treba mať na pamäti, že naakumulované, ale včas nezaplatené poistné na povinné zdravotné poistenie podlieha vyberaniu ako nedoplatok.

Základ na výpočet odvodov sa určuje každému zamestnancovi na konci každého kalendárneho mesiaca súčet od začiatku roka. Pre zamestnancov, ktorí nastúpili do organizácie v priebehu kalendárneho roka, sa základ zisťuje od mesiaca prijatia.

Vykonáva sa priama platba príspevkov zaslaním do banky zúčtovacieho dokladu, kde je potrebné uviesť zodpovedajúce kódy rozpočtovej klasifikácie (ZKK). Príspevky na povinné dôchodkové poistenie sa platia bez delenia na poistnú a sporiacu časť.

Fyzické osoby môžu platiť príspevky aj bezplatne prostredníctvom pošty.

Stojí za zmienku, že podľa pravidla zavedeného v roku 2015 by sa mala určiť suma vypočítaná na prevod presne v rubľoch a kopejkách.

Každý zamestnanec stojí zamestnávateľa viac, ako je mesačná mzda stanovená v zmluve. Ak zamestnanec platí zo svojho zárobku daň z príjmu fyzických osôb (vo výške 13 %), potom zamestnávateľ platí všetky odvody na dôchodkové a poistné z vlastného vrecka.

Každý mesiac zo mzdy zamestnanca (z výšky mzdy, odmien a iných platieb) je zamestnávateľ povinný odviesť 22 % do dôchodkového fondu, 5,1 % do fondu povinného zdravotného poistenia a 2,9 % do fondu sociálneho poistenia. Do rozpočtu sa tak okrem mzdy, ktorá je rozdaná zamestnancovi, odvádza ďalších 30 %. Zamestnávateľ musí vykonať platby do mimorozpočtových fondov do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa. Ak plat prekročí maximálnu hodnotu (v roku 2014 je to 624 tisíc rubľov), prevedie príspevky do dôchodkového fondu vo výške 10%.

Tieto pravidlá platia pre všetky organizácie a individuálnych podnikateľov so zamestnancami bez ohľadu na daňový systém (OSNO, UTII alebo zjednodušený daňový systém). Pre niektoré organizácie boli zavedené zvýhodnené sadzby poistného. Napríklad pre IT spoločnosti je sadzba v dôchodkovom fonde 8 %, vo fonde povinného zdravotného poistenia 4 % a v fonde sociálneho poistenia 2 %. Pre určité typy činností pre spoločnosti využívajúce zjednodušený daňový systém (napríklad stavebné spoločnosti) je sadzba v Dôchodkovom fonde Ruskej federácie 20%, príspevky do Fondu sociálneho poistenia sa platia iba za zranenia. Výhody majú aj obyvatelia Skolkova - do Dôchodkového fondu odvádzajú len 14 %.

Zamestnávatelia sú povinní predkladať štvrťročné správy o všetkých vzniknutých a zaplatených príspevkoch dôchodkovému fondu a fondu sociálneho poistenia.

Predtým všetky príspevky do dôchodkového fondu pre zamestnancov narodených pred rokom 1967 boli rozdelené na dve platby – kapitalizačnú časť dôchodku (6 %) a poistnú časť (16 %). Od roku 2014 sa všetky poistné hradí jednou platbou za poistnú časť (pri KBK 392 1 02 02010 06 1000 160).

Od roku 2014 sa zvýšilo aj poistné pre médiá o 2 % a zrušili sa benefity pre inžinierske organizácie.

Poistné v roku 2014 pre individuálnych podnikateľov

Jednotliví podnikatelia si neplatia vlastné mzdy, preto platia odvody v pevnej výške.

V roku 2014 sa zmenili pravidlá pre platenie príspevkov jednotlivých podnikateľov za seba, teraz ich výška závisí od výšky príjmu.

Príspevky pre individuálnych podnikateľov s príjmom do 300 tisíc rubľov. sa vypočítajú podľa vzorca: 12 minimálna mzda*26 %. Berúc do úvahy skutočnosť, že minimálna mzda na rok 2014 je stanovená na 5554 rubľov, výška príspevkov bude 17328,48 rubľov. U malých podnikateľov sa tak výška odvodov oproti roku 2013 znížila takmer na polovicu z 35 667,66 rubľov. v roku 2013

Pre individuálnych podnikateľov s príjmom viac ako 300 tisíc rubľov. bude 12 minimálna mzda * 26% + (príjem - 300 000) * 1%, ale nie viac ako 12 minimálna mzda * 8 * 26% (142 026,89 rubľov).

Príspevky vo výške 17328,48 rubľov. musí byť zaplatená do konca decembra 2014 do dôchodkového fondu, ďalších 3399,05 rubľov. - prevod na MHIF.

1% z príjmu nad 300 rubľov. Fyzický podnikateľ je povinný previesť do 1. apríla 2015. Dôchodkový fond Ruskej federácie dostane informácie o príjmoch fyzického podnikateľa od daňových úradov na základe predložených vyhlásení.