Rapporto sull'acquisizione di Sberbank. Acquiring: contabilizzazione delle liquidazioni Resoconto bancario sull'acquisizione
I negozi oi fornitori di servizi che accettano le carte di plastica dei clienti per il pagamento devono riflettere correttamente le entrate nei registri fiscali e contabili. Inoltre, devono emettere documenti in contanti, ad esempio quando restituiscono denaro a un cliente. Questo articolo fornisce raccomandazioni dettagliate per coloro che già utilizzano questo metodo di calcolo e per coloro che lo implementeranno.
Come funzionano i pagamenti con carta?
Di recente, i fornitori di beni e servizi offrono sempre più ai clienti l'opportunità di pagare con carte di plastica. Questo tipo di accordi reciproci è chiamato acquisizione.
Al momento dell'acquisizione, il fornitore stipula un accordo con la banca e la banca installa nell'ufficio o nel negozio un dispositivo elettronico (terminale POS) che consente di leggere le informazioni dalla carta denaro del cliente. Inoltre, la banca apre un conto per il fornitore, che riceverà il ricavato. Al momento del pagamento, l'importo richiesto viene addebitato sulla carta del cliente e dopo un po '(di solito in un giorno o due) viene accreditato sul conto bancario del venditore.
Se il trading viene effettuato tramite Internet, gli acquirenti spesso pagano direttamente sul sito Web del fornitore senza utilizzare un terminale POS. In questo caso, il cliente compila uno speciale modulo di pagamento sicuro e vi indica le informazioni sulla sua carta. Successivamente, il denaro viene addebitato sulla carta e accreditato sul conto del fornitore. Questo metodo di pagamento è chiamato condizionatamente acquisizione Internet.
Per i servizi di acquisizione (incluso l'acquisizione via Internet), la banca addebita al fornitore una commissione in percentuale dell'importo del pagamento. Gli interessi vengono trattenuti immediatamente al momento del pagamento e il ricavato viene accreditato sul conto del venditore già detratti gli interessi.
Applicazione di apparecchiature per registratori di cassa per l'acquisizione
I commercianti che accettano carte bancarie per il pagamento sono tenuti a utilizzare le casse online. Infatti, ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 1.2 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ, i registratori di cassa sono utilizzati negli insediamenti. Gli insediamenti, tra le altre cose, significano l'accettazione e l'emissione di denaro in modo non in contanti (articolo 1.1 della legge n. 54-FZ). E l'uso di una carta di pagamento è una sorta di pagamento non in contanti. Pertanto, al momento dell'acquisizione, è necessario sfondare gli assegni in contanti e trasferire le informazioni all'operatore di dati fiscali (OFD).
Un dettaglio importante: se il cliente ha pagato con una carta, il venditore è obbligato a emettergli non uno, ma due assegni. La prima è una normale ricevuta di cassa, che ha esattamente lo stesso aspetto di come se il cliente avesse pagato in contanti. Il secondo è un assegno terminale in contanti (scontrino). Deve contenere tutti i dettagli necessari, in particolare l'identificativo del terminale elettronico, la data, l'importo, la valuta della transazione, ecc. Inoltre, la ricevuta richiede la firma del cassiere. La firma del cliente è richiesta solo se non inserisce il codice PIN della sua carta (clausola 3.3 del Regolamento della Banca Centrale del 24 dicembre 2004 n. 266-P *).
Acquisizione di entrate fiscali e contabili
In contabilità, il reddito sotto forma di entrate ricevute tramite carte di plastica si forma il giorno in cui il cliente ha pagato il prodotto o il servizio. Fino a quando i soldi addebitati sulla carta del cliente non arrivano sul conto bancario del fornitore, dovrebbero essere riflessi sul conto 57 "Trasferimenti in transito". Dopo essere stati accreditati su un conto bancario, devono essere stornati sull'addebito del conto 51 "Conti di regolamento".
Nella contabilità fiscale, il momento della generazione del reddito dipende dal sistema fiscale del fornitore. Nel sistema principale con il metodo di competenza, il reddito sotto forma di acquisizione di entrate viene generato il giorno in cui i fondi vengono addebitati sulla carta del cliente. Con il metodo del contante e la "semplificazione", è consentito mostrare il reddito nel momento in cui il denaro è entrato nel conto bancario. Ciò è stato confermato dal Ministero delle finanze della Russia in una lettera del 03.04.09 n. 03-11-06 / 2/58 (vedi "").
Attenzione: nonostante l'incasso venga accreditato sul conto corrente al netto degli interessi trattenuti dalla banca, il reddito deve essere generato per l'intero ammontare dell'incasso. Le aziende e gli imprenditori in regime fiscale semplificato devono riportare esattamente l'intero, cioè le entrate non detratte dagli interessi bancari, nel libro delle entrate e delle uscite.
Inoltre, coloro che applicano l'OSNO possono includere gli interessi della banca nelle spese sulla base del comma 25 del paragrafo 1 dell'articolo del Codice Fiscale della Federazione Russa. I contribuenti del sistema semplificato con l'oggetto "entrate meno spese" hanno anche il diritto di riconoscere le spese sulla base del comma 9 del paragrafo 1 dell'articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa. Se l'oggetto della tassazione del "semplificatore" è il reddito, non sarà possibile cancellare gli interessi bancari (lettera del Ministero delle finanze della Russia datata; vedi "").
In contabilità, il compenso per i servizi bancari si riferisce ad altri costi sulla base del paragrafo 11 del PBU 10/99 "Spese dell'organizzazione".
Esempio
La società commerciale è sul sistema fiscale principale e applica il metodo della competenza. Con la banca è stato concluso un contratto di acquisizione, il costo dei servizi è pari al 2 percento dell'importo ricevuto utilizzando le carte di plastica dei clienti. Il 31 marzo, i clienti hanno pagato la merce utilizzando le carte tramite un terminale POS, l'importo delle entrate è di 10.000.000 di rubli. Il 1° aprile tale importo, dedotti gli interessi trattenuti dalla banca, è stato accreditato sul conto della società. La percentuale è indicata su una riga separata dell'estratto conto bancario.
DEBITO 62 CREDITO 90- 10.000.000 di rubli. - fatturato riflesso;
DEBITO 57 CREDITO 62- 10.000.000 di rubli. — ha ricevuto il pagamento tramite il terminale. Nella contabilità fiscale è stato generato un reddito per un importo di 10.000.000 di rubli.
DEBITO 91 CREDITO 57- 200.000 rubli (10.000.000 rubli x 2%) - il costo dei servizi bancari è trattenuto;
DEBITO 51 CREDITO 57- 9.800.000 rubli (10.000.000 - 200.000) - il denaro viene accreditato su un conto bancario Le spese per un importo di 200.000 rubli sono formate nella contabilità fiscale.
Rimborso di denaro ricevuto tramite una carta di pagamento
Se il cliente, per un motivo o per l'altro, ha rifiutato i beni oi servizi pagati con una carta di plastica, il venditore è tenuto a restituirgli il denaro. In questo caso il reso deve avvenire sulla carta, è impossibile restituire fondi in contanti dalla cassa.
Quando si trasferisce denaro per la merce restituita, il venditore deve emettere una ricevuta di cassa con il segno del calcolo "restituzione di ricevute". Questo assegno deve essere emesso sul registratore di cassa dell'organizzazione o del singolo imprenditore che ha accettato denaro dall'acquirente al momento della vendita della merce. Ciò è stato ricordato dal Ministero delle finanze della Russia in una lettera del 07/04/17 n. 03-01-15 / 42312 (vedi "").
In contabilità, quando restituiscono denaro sulla carta di un cliente, molto spesso utilizzano il contrario delle transazioni create al momento dell'acquisto. In poche parole, la cancellazione delle entrate è indicata da due voci. Il primo è per l'addebito sul conto 90 e l'accredito sul conto 62, il secondo è per l'addebito sul conto 62 e l'accredito sul conto 57. Quindi, dopo che il denaro è stato addebitato sul conto bancario del fornitore, viene effettuata una registrazione per l'addebito sul conto 57 e l'accredito sul conto 51.
Compresa contabilità e contabilità fiscale. Se questo termine non ti è familiare, non importa: il nostro articolo metterà tutto al suo posto. Cosa si intende con questa definizione e come tenere registri di acquisizione, descriveremo di seguito.
Terminologia
L'acquisizione è un insieme di servizi relativi alle transazioni con carte di plastica, in particolare, il pagamento del regolamento per beni, servizi e lavori eseguiti da privati. Questa procedura viene eseguita tramite il terminale, la banca o Internet.
Nella vita di tutti i giorni, tutti sono testimoni oculari dell'uso dell'acquisizione. Quando acquistiamo cose, aspettiamo che il cassiere attivi la nostra carta tramite il terminale, cancelliamo i fondi ed emettiamo un assegno. Allo stesso modo paghiamo in un bar per pranzo o cena.
Ma l'ambito dell'acquisizione non è limitato ai negozi o ai centri commerciali. Il numero di persone che desiderano pagare beni e servizi con carte di plastica è in crescita anche in altre aree. A questo proposito, la contabilità delle transazioni in contanti presenta alcune specificità.
Documentazione
Per fornire tali servizi, un'organizzazione deve concludere con una banca acquirente. Prescrive tutti i termini dell'operazione e le commissioni alla banca, la cui percentuale è fissata individualmente da ciascuna banca, poiché l'accordo tiene spesso conto della fornitura di attrezzature e della formazione dei dipendenti. Ad esempio, per un prodotto del valore di 60.000 rubli, il venditore detrarrà il 3% alla banca e riceverà 58.200 rubli sul suo conto. Allo stesso tempo, il lavoro della banca acquirente non è soggetto a IVA (clausola 3, articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa), poiché è incluso nel numero di spese non operative (clausola 15, clausola 1 , articolo 265 del codice fiscale della Federazione Russa).
Contabilità
Ogni giorno, l'organizzazione deve inviare i report alla banca per tutte le operazioni di acquisizione. Nonostante il denaro sia accreditato sul conto in modo non in contanti, il rapporto su di esso deve essere effettuato con l'ausilio di un registratore di cassa e confermato da un assegno circolare (clausola 4, articolo 5 della legge federale n. 54 -FZ). I pagamenti da carte di plastica si dirigono verso una sezione separata del registratore di cassa; nel rapporto Z, tali entrate sono registrate come entrate non in contanti. KUDiR è compilato nella colonna 12 (numero di carte) e 13 (l'importo ricevuto su di esse), le informazioni sui profitti in contanti e non in contanti sono inserite nei rapporti del cassiere (modulo n. KM-6 e modulo n. KM-7) .
Nonostante il denaro sia accreditato sul conto in modo non in contanti, la segnalazione su di esso deve essere effettuata utilizzando un registratore di cassa e confermata da un assegno circolare.
Quindi la contabilità sotto forma di giornale elettronico generato dal terminale POS viene inviata alla banca acquirente. Controlla i dati e trasferisce le finanze alla società meno la sua commissione. Tuttavia, la società è tenuta a riflettere integralmente le entrate, inclusa la percentuale della banca, quindi, nella contabilità (clausola 11 PBU 10/99) e nella contabilità fiscale (clausola 1 articolo 264 del codice fiscale della Federazione Russa), tale importo rientra nella colonna "altre spese". Non viene emesso un vaglia in entrata per l'importo del reddito tramite bonifico bancario.
La durata del trasferimento non è superiore a tre giorni (clausola 5, articolo 5 della legge federale n. 161-FZ). Se il denaro è stato elaborato per più di un giorno, viene utilizzato il conto 57 "trasferimenti in transito".
Conclusione
Al fine di verificare la correttezza del trattamento contabile dell'acquiring, è importante confrontare e monitorare quotidianamente le fatture. Il funzionamento e la solvibilità della società dipendono da come viene compilato il libro delle entrate e delle uscite.
Imparare a inserire transazioni di acquisizione (1C: Contabilità 8.3, edizione 3.0)
2017-06-13T22:31:11+00:00Oggi impareremo come effettuare pagamenti dagli acquirenti tramite carte di pagamento (Visa, MasterCard e altre).
In altro modo, tali operazioni sono anche chiamate acquisire:
Nel diario che si apre, fai clic sul pulsante "Crea":
Il tipo di operazione che abbiamo naturalmente è "Retail revenue":
Compilare il campo data e magazzino (con la tipologia presa manuale):
Crea un nuovo tipo di pagamento:
- Tipo di pagamento: Carta di pagamento
- Nome: ad esempio Visa
- Controparte: la nostra banca acquirente VTB
- Contratto: Contratto di acquisizione (puoi anche specificare il numero e la data)
Non dimenticare di indicare anche la percentuale della commissione della banca per l'acquisizione dei servizi (1%).
Risulterà così:
Specificare l'importo del pagamento e registrare il documento:
Vediamo il cablaggio (pulsante DtKt):
Giusto:
62.R(acquirente al dettaglio) 90.01.1 (entrate) 100.000 (entrate riflesse)
57.03 (trasferimenti in corso) 62.R(acquirente al dettaglio) 100.000 (entrate in arrivo, è previsto il trasferimento dalla banca acquirente al nostro conto corrente)
Secondo il comunicato del 2 gennaio, il denaro (ad eccezione della commissione) è stato trasferito sul nostro conto corrente.
Per riflettere la ricevuta di denaro, andiamo al documento appena creato "Pagamento con carte di pagamento" e creiamo sulla sua base "Ricevuta sul conto corrente":
Tieni presente che il programma ha assegnato automaticamente una commissione bancaria (in questo caso, 1.000 rubli):
E lo attribuì ad altre spese (conto 91.02):
Controlliamo il documento e vediamo i messaggi (pulsante DtKt):
Giusto:
51 (il nostro conto corrente) 57.03 (bonifici in transito) 99.000 (pagamento meno commissioni accreditate sul nostro conto)
91.02 (altre spese) 57.03 (bonifici in transito) 1.000 (spese per pagamento provvigione per l'acquiring)
A proposito, se le entrate non erano al dettaglio (62.P), ma il normale pagamento da parte dell'acquirente (una controparte specifica), dovevamo solo selezionare "Pagamento da parte dell'acquirente" come tipo di operazione, quindi invece di 62.P, 62.01 apparirebbe ovunque, indicando il selezionato da noi dell'acquirente (appaltatore).
È tutto
A proposito, nuove lezioni...
Cordiali saluti, Vladimir Milkin(insegnante
Non sorprenderai nessuno ai nostri tempi con calcoli effettuati tramite carte bancarie (acquisizione). L'acquisizione è ampiamente utilizzata non solo dalle grandi organizzazioni commerciali, ma anche dalle piccole imprese e dai singoli imprenditori. Per informazioni su come le operazioni di acquisizione sono supportate in 1C: Contabilità 8, edizione 3.0, anche ai fini della contabilità IVA, leggi l'articolo degli esperti 1C.
Il concetto e le parti dell'accordo di acquisizione
Nonostante il fatto che la pratica di concludere un accordo di acquisizione oggi sia piuttosto estesa, non vi è alcun capitolo nel codice civile della Federazione Russa dedicato a questo accordo. Il concetto di contratto di affiliazione è contenuto nella clausola 1.9 del Regolamento della Banca di Russia del 24 dicembre 2004 n. 266-P "Sull'emissione di carte di pagamento e operazioni eseguite utilizzandole" (di seguito - Regolamento n. 266- P). I termini "acquirer" e "acquiring" sono contenuti nel Glossario dei termini utilizzati nei sistemi di pagamento e regolamento (Comitato sui sistemi di pagamento e regolamento della Banca dei regolamenti internazionali) (Basilea, Svizzera, 01.03.2003). Molti dizionari offrono un'ortografia alternativa per questo termine: "acquirente". Secondo la prassi consolidata, l'ortografia "acquirente" è più spesso utilizzata nei regolamenti della Federazione Russa, la stessa ortografia viene utilizzata anche nel programma.
Un accordo di acquisizione viene concluso tra un istituto di credito (banca acquirente) e un'organizzazione (singolo imprenditore) che vende beni (lavori, servizi). Un contratto di acquisizione è una transazione mista contenente elementi di un contratto di conto bancario, un contratto di locazione, un contratto di intermediazione, ecc.
L'essenza dell'accordo di acquisizione è che la banca offre a un'organizzazione oa un singolo imprenditore l'opportunità di accettare pagamenti dai clienti utilizzando carte di pagamento (di plastica). Allo stesso tempo, le carte di pagamento non devono essere emesse dalla stessa banca. Per accettare carte di plastica per il pagamento, è necessario uno speciale dispositivo elettronico software e hardware (terminale POS), fornito dalla banca e installato sul posto di lavoro del cassiere.
A seconda di determinate condizioni in varie banche, i fondi ricevuti dall'acquirente possono essere accreditati sul conto dell'organizzazione entro 1-3 giorni lavorativi.
In base all'accordo di acquisizione, i fondi possono non solo essere accettati, ma anche emessi ai titolari di carte bancarie. Di norma vengono utilizzati bancomat e terminali speciali con la funzione di emissione di contanti.
La banca addebita una commissione per l'acquisizione dei servizi. Di solito, la commissione è una certa percentuale dell'importo del pagamento accettato dal cliente. L'importo specifico della commissione è fissato dalla banca individualmente per ciascuna organizzazione con cui viene concluso il contratto. Nel determinare l'importo di tale commissione, la banca tiene conto del fatturato dell'organizzazione, del suo ambito di attività, della regione e di molti altri fattori.
In alcuni casi (di norma, se il fatturato medio dei fondi in un'organizzazione è piccolo), le banche possono richiedere un canone fisso per l'utilizzo delle proprie attrezzature invece di addebitare interessi. Tale importo è fissato nel contratto di acquisizione.
L'acquisizione consente di attirare più clienti, poiché per molti di loro la possibilità di pagare con la carta è un vantaggio per la sua convenienza. Inoltre, utilizzando pagamenti non in contanti, è possibile ridurre i costi e le spese associati al movimento di contanti (ad esempio, il costo della riscossione).
Quali commercianti sono tenuti ad accettare carte di pagamento
Ai sensi dell'articolo 16.1 della legge della Federazione Russa del 7 febbraio 1992 n. 2300-1 "Sulla protezione dei diritti dei consumatori", il venditore (esecutore testamentario) a scelta del consumatore è tenuto a garantire la possibilità di pagare per beni (lavori, servizi) sia in contanti che utilizzando strumenti di pagamento nazionali .
L'obbligo di garantire la possibilità di pagamento mediante strumenti di pagamento nazionali non si applica alle organizzazioni e ai singoli imprenditori i cui redditi da attività imprenditoriali dell'anno trascorso non superano i valori limite stabiliti per le microimprese. Il decreto del governo della Federazione Russa n. 265 del 4 aprile 2016 (in vigore dal 1 agosto 2016) fissa i valori limite per le microimprese per un importo di 120 milioni di rubli.
Gli strumenti di pagamento nazionali sono carte di pagamento e altri mezzi di pagamento elettronici forniti ai clienti dai partecipanti al sistema nazionale di carte di pagamento (NSPK) in conformità con le regole di questo sistema (parte 2 dell'articolo 30.1 della legge federale n. sistema"). Attualmente è in fase di introduzione uno strumento di pagamento nazionale: la carta di pagamento Mir. Informazioni dettagliate sul sistema nazionale delle carte di pagamento sono disponibili sul sito Web NSPK.
Man mano che la carta di pagamento Mir si diffonde, il venditore (se non rientra nell'eccezione) non ha il diritto di rifiutare ai suoi acquirenti di pagare beni (lavori, servizi) utilizzando questo strumento di pagamento. Il rifiuto comporta l'imposizione di un'ammenda amministrativa a funzionari e singoli imprenditori per un importo di 15 mila rubli. fino a 30 mila rubli, per le persone giuridiche - da 30 mila rubli. fino a 50 mila rubli. (parte 4 dell'articolo 14.8 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).
Effettuare accordi con gli acquirenti utilizzando carte di pagamento non esonera il venditore dall'obbligo di utilizzare apparecchiature per registratori di cassa (CRE) (parte 2, articolo 5 della legge federale del 22 maggio 2003 n. (o) accordi utilizzando carte di pagamento "; lettere del Servizio fiscale federale della Russia dell'11.08.2014 n. AS-4-2/15738, del Ministero delle finanze della Russia del 20.11.2013 n. 03-01-15/49854). Oltre alla ricevuta in contanti, l'acquirente deve emettere un documento che confermi il pagamento utilizzando una carta di plastica, il cosiddetto tagliando (clausola 6 del decreto del governo della Federazione Russa del 23 luglio 2007 n. 470 “Sull'approvazione di il Regolamento sulla registrazione e l'uso dei registratori di cassa utilizzati dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori ").
Supporto per l'acquisizione di operazioni in "1C: Contabilità 8" (rev. 3.0)
Affinché la contabilità delle operazioni di acquisizione sia disponibile per l'utente, dovrà abilitare l'apposita funzionalità del programma. La funzionalità è configurata dal collegamento ipertestuale con lo stesso nome dalla sezione Principale. Segnalibro Banca e cassa flag deve essere impostato Carte di pagamento(Fig. 1).
Questa funzionalità consente ai clienti di pagare beni e servizi non solo con carte di pagamento, ma anche con prestiti bancari.
Per abilitare la possibilità di utilizzare buoni regalo propri e di terze parti nella scheda Commercio flag dovrebbe essere impostato Certificati regalo.
Riso. 1. Impostazione della funzionalità del programma
Il pagamento con carte di pagamento (pagamento con prestito bancario) può essere riflesso nel sistema contabile utilizzando i seguenti documenti:
- Pagamento con carta di pagamento ( capitolo banca e cassa) con tipi di operazioni Pagamento da parte dell'acquirente E Entrate al dettaglio.
- Rapporto sulle vendite al dettaglio (sezione Vendite).
Tipo di operazione Pagamento da parte dell'acquirente intende riflettere il pagamento effettuato dal rappresentante della controparte utilizzando una carta di pagamento ai sensi dell'accordo in caso di vendita all'ingrosso. L'importo totale del pagamento ricevuto riflesso nel documento Pagamento con carta di pagamento, può essere distribuito per la contabilità in base a più contratti o a più documenti di liquidazione.
Tipo di operazione Entrate al dettaglioè progettato per riflettere gli importi dei pagamenti con carte bancarie accettate al giorno da un punto vendita non automatizzato (NTT). L'importo totale del pagamento ricevuto può essere distribuito per riflessione nella contabilità a diverse aliquote IVA.
Documento Rapporto sulle vendite al dettaglio dovrebbe essere utilizzato per riflettere i pagamenti con carta di credito presso un punto vendita automatizzato (ATT)
Per riflettere le informazioni sulla banca acquirente e sul contratto di acquisizione nei documenti Pagamento con carte di pagamento E Rapporti sulle vendite al dettaglio serve come oggetti di scena Modalità di pagamento, che viene compilato dalla directory con lo stesso nome.
Modulo elemento directory Modalità di pagamento dipende dall'articolo scelto Metodo di pagamento, che può assumere uno dei seguenti valori:
- Carta di pagamento;
- Prestito bancario;
- Buono regalo proprio;
- Buono regalo di terze parti.
Se il metodo selezionato Carta di pagamento, quindi durante la creazione di un nuovo elemento della directory Modalità di pagamento come dati obbligatori, è necessario inserire il nome del nuovo tipo di pagamento, indicare la controparte (banca acquirente) e il contratto di acquisizione per il servizio dei titolari di carte plastiche. Il conto di regolamento per le carte di pagamento è indicato automaticamente - 57.03 "Vendite con carte di pagamento". Sotto forma di elemento di riferimento Modalità di pagamento puoi specificare la percentuale di commissione della banca acquirente in modo che la remunerazione venga calcolata automaticamente in futuro.
A partire dalla versione 3.0.44.102 "1C: Contabilità 8" nella directory Modalità di pagamentoè diventato possibile specificare l'importo della commissione della banca in base all'importo delle transazioni (entrate) al giorno.
Una caratteristica del pagamento con carte bancarie (oltre che con il coinvolgimento di prestiti bancari) è che i fondi per le transazioni eseguite non arrivano all'organizzazione dall'acquirente, ma dalla banca acquirente (o dalla banca che ha emesso il prestito ), e il momento dell'effettiva ricezione dei fondi sul conto di regolamento dell'organizzazione, di norma, differisce dal momento del pagamento da parte dell'acquirente. In altre parole, al momento di tale pagamento, il debito dell'acquirente al dettaglio o all'ingrosso viene trasferito in conciliazione con la banca acquirente (la banca che ha erogato il finanziamento). Prima dell'effettivo trasferimento sul conto di regolamento dell'organizzazione dei fondi, questi vengono registrati sul conto di transito 57.03.
L'effettiva ricezione di fondi sul conto di regolamento dell'impresa è documentata (capitolo Banca e cassa - estratti conto) con tipo di operazione Proventi delle vendite da carte di pagamento e prestiti bancari. La banca acquirente funge da pagatore e il contratto di acquisizione è indicato come contratto. Direttamente sotto forma di documento sul campo Quantità di serviziè possibile specificare l'importo della remunerazione detenuta dalla banca acquirente e l'analisi dei costi del conto e del servizio bancario è impostata per impostazione predefinita.
In conformità con i dati specificati nella directory Modalità di pagamento, oggetti di scena Quantità di servizi verrà compilato automaticamente se il documento Ricevuta sul conto corrente:
- caricato dal "Cliente Banca" (tramite il servizio 1C: DirectBank *);
- inserito sulla base del documento Pagamento con carta di pagamento.
Nota:
* Informazioni sulla tecnologia DirectBank - uno scambio diretto con una banca di assistenza dal programma 1C online - leggi l'articolo " Nuove funzionalità di 1C:Enterprise 8: tecnologia DirectBank - scambio online con la banca". Anche sul servizio 1C: DirectBank e su come lavorare con la banca direttamente da "1C: Accounting 8" - guarda il video della conferenza "Nuove funzionalità di "1C: Accounting 8" (rev. 3.0) per una contabilità efficace", che si è svolto in 1C: Lezioni 22/12/2016.
Quando si inserisce manualmente un documento Ricevuta sul conto corrente la commissione bancaria dovrà essere calcolata e specificata manualmente.
Contabilità per l'acquisizione di transazioni nell'ambito del sistema fiscale generale
La contabilizzazione delle entrate e delle spese nell'ambito del sistema fiscale generale (OSNO) in "1C: Contabilità 8" è supportata solo in base alla competenza, quindi il fatto e il metodo di ricezione del pagamento dall'acquirente non hanno molta importanza di per sé. Allo stesso tempo, se l'acquirente paga in anticipo i beni (lavori, servizi) con una carta bancaria, la ricevuta dell'anticipo si riflette nella contabilità, che comporta il calcolo dell'IVA.
Considera un esempio in cui un acquirente all'ingrosso paga con un'organizzazione venditrice con una carta bancaria.
Esempio 1
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L'organizzazione Andromeda LLC applica il sistema fiscale generale (OSNO), è un contribuente IVA, non applica le disposizioni della PBU18/02. Nell'ottobre 2016, Andromeda LLC ha stipulato un accordo con un acquirente all'ingrosso per la fornitura di merci per un importo totale di RUB 16.000,00. (inclusa IVA 18% - 2.440,68 rubli) alle condizioni del pagamento anticipato del 50%. Il 1 novembre 2016 l'acquirente ha effettuato un pagamento anticipato con carta di credito. L'importo del pagamento anticipato, meno la commissione bancaria, viene accreditato sul conto di liquidazione dell'organizzazione il giorno successivo. La merce è stata spedita al fornitore in data 14/11/2016. L'acquirente ha effettuato il pagamento finale con carta di credito il 15/11/2016. L'importo del pagamento finale per la merce venduta, meno la commissione bancaria, viene accreditato sul conto di liquidazione dell'organizzazione il giorno successivo. La remunerazione della banca acquirente dipende dall'importo della transazione ed è pari all'1% dell'importo delle entrate ricevute al giorno, se non supera i 250.000,00 rubli. |
Documento Pagamento con carta di pagamento può essere generato da un documento Fattura dell'acquirente(pulsante Crea in base a). In questo caso, devi solo compilare manualmente il campo Modalità di pagamento e regolare l'importo del pagamento, tutti gli altri dettagli, compresa la parte tabellare, verranno compilati automaticamente (Fig. 2).
Crea nella directory Modalità di pagamento Carta di pagamento e indicare il nome del nuovo tipo di pagamento, il nome della banca acquirente e la convenzione con essa (Fig. 3).
Fai attenzione che il contratto con la banca acquirente abbia la forma Altro.
In conformità con il contratto di acquisizione, indicheremo tassi di interesse differenziati per la commissione della banca, che, secondo le condizioni del nostro esempio, dipende dall'importo delle transazioni giornaliere.
Riso. 3. Tipo di pagamento
In futuro, quando si sceglie un tipo specifico di pagamento dalla directory Modalità di pagamento requisiti Acquirente, Accordo di acquisizione E Conto di regolamento nei movimenti dei documenti Pagamento con carta di pagamento sui registri contabili sarà compilato automaticamente. Possono essere modificati facendo clic sul collegamento ipertestuale situato a destra del campo di selezione del tipo di pagamento (vedere Fig. 2).
Dopo il documento Pagamento con carta di pagamento verrà generata la seguente registrazione contabile:
Addebito 57,03 Credito 62,02 - per l'importo del pagamento anticipato effettuato con una carta bancaria (8.000,00 rubli).
Ai fini dell'imposta sul reddito Importo NU Dt E Importo NU CT.
Pertanto, l'acquirente ha effettuato un pagamento anticipato, sebbene il denaro non sia ancora stato ricevuto sul conto corrente dell'organizzazione. Quale giorno è considerato il giorno del pagamento? Nella lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 28 febbraio 2006 n. MM-6-03 / [e-mail protetta] si chiarisce che ai fini dell'applicazione del comma 2 del paragrafo 1 dell'articolo 167 del codice fiscale della Federazione Russa, pagamento (pagamento parziale) a fronte dell'imminente fornitura di beni (esecuzione di lavori, prestazione di servizi), trasferimento di proprietà i diritti sono riconosciuti come la ricezione di fondi da parte del venditore o la cessazione degli obblighi in un altro modo che non contraddica la legge. In questo caso l'acquirente ha adempiuto ai propri obblighi e la banca acquirente funge solo da intermediario, pertanto il momento della determinazione della base imponibile IVA per il venditore avviene quando l'acquirente effettua un pagamento anticipato utilizzando una carta di pagamento, e non quando i fondi vengono accreditati dalla banca acquirente sul conto di regolamento dell'organizzazione.
Documento Fattura emessa in anticipo Puoi registrarti in due modi:
- in base al documento Pagamento con carta di pagamento(pulsante Crea in base a);
- in lavorazione Registrazione delle fatture anticipate(capitolo Banca e cassa - Fatture per pagamento anticipato).
Documento Fattura emessa per pagamento anticipato compilato automaticamente secondo i dati del documento di base. Dopo la registrazione del documento, verrà generata una registrazione contabile:
Addebito 76.AB Credito 68,02 - per l'importo dell'IVA calcolato dal pagamento anticipato dell'acquirente (1.220,34 rubli).
Documento Fattura emessa per pagamento anticipato oltre ai movimenti contabili, genera anche scritture in appositi registri ai fini della contabilità IVA.
Fai attenzione quella data del documento Fattura emessa per pagamento anticipato corrisponderà alla data del documento Pagamento con carta di pagamento.
Documento Ricevuta sul conto corrente può anche essere creato da un documento Pagamento con carta di pagamento- successivamente verranno compilati automaticamente tutti i dati principali, compresa la remunerazione della banca acquirente (Fig. 4).
Riso. 4. Ricevuta in conto corrente da parte della banca affiliante
Dopo il documento Ricevuta sul conto corrente
Addebito 51 Credito 57.03 - per l'importo dei fondi ricevuti dalla banca acquirente (7.920,00 rubli); Addebito 91.02 Credito 57.03 - per l'importo della remunerazione trattenuta dalla banca acquirente (80,00 rubli).
Gli importi corrispondenti sono registrati anche nelle risorse Importo NU Dt E Importo NU CT
La vendita di beni a un acquirente all'ingrosso viene registrata utilizzando un documento standard del sistema contabile Attuazione (atto, fattura) con tipo di operazione Merce(capitolo Saldi). Il documento può essere generato in base al documento Fattura dell'acquirente. Dopo il documento Attuazione (atto, fattura) verranno generate le seguenti scritture contabili:
Addebito 90.02.1 Credito 41.01 - per il costo della merce venduta (6.440,00 rubli); Addebito 62,02 Credito 62,01 - per l'importo compensato dell'anticipo da parte dell'acquirente (8.000,00 rubli); Addebito 62.01 Credito 90.01.1 - per l'importo dei proventi della vendita di beni (16.000,00 rubli); Addebito 90,03 Credito 68,02 - per l'importo dell'IVA (2.440,68 rubli);
Gli importi corrispondenti sono registrati anche nelle risorse Importo NU Dt E Importo NU CT per i conti con segno di contabilità fiscale (NU). Le iscrizioni si effettuano anche in appositi registri ai fini della contabilità IVA.
Documento Fattura emessa per la vendita generato automaticamente dal pulsante Emettere una fattura situato nella parte inferiore del documento Attuazione (atto, fattura). Allo stesso tempo, viene visualizzato un collegamento ipertestuale alla fattura creata sotto forma di documento di base.
Per riflettere la detrazione IVA dal pagamento anticipato, è necessario creare un documento Formazione delle voci del libro degli acquisti(capitolo Operazioni - Operazioni IVA regolamentari). Di norma, questo documento viene creato l'ultimo giorno del mese. Il documento viene compilato automaticamente (pulsante Completa il documento). Dopo l'affissione del documento, verranno generate annotazioni in appositi registri ai fini della contabilità IVA, nonché annotazione nel registro contabile:
Addebito 68,02 Credito 76.AB - per l'importo della detrazione IVA (1.220,34 rubli).
Il successivo pagamento dell'acquirente è registrato nel programma da un documento Pagamento con carta di pagamento, dopodiché il debito dell'acquirente viene trasferito agli accordi reciproci con la banca acquirente. Ebbene, dopo l'effettiva ricezione dei fondi sul conto di regolamento del venditore, registrato dal documento Ricevuta su conto corrente, il debito della banca acquirente viene rimborsato, come evidenziato dal saldo pari a zero sul conto 57.03.
Pertanto, la procedura per la contabilità per l'acquisizione di transazioni con OSNO in 1C: Accounting 8 (rev. 3.0) è una sequenza di azioni abbastanza semplice. Ai fini del calcolo dell'IVA, anche le transazioni con gli acquirenti effettuate tramite carte di pagamento non comportano ulteriori difficoltà contabili.
Contabilità per pagamento da parte dei dipartimenti sul conto 57.03 in "1C: Contabilità 8 CORP" (rev. 3.0)
Le organizzazioni che hanno divisioni separate e utilizzano il programma "1C: Accounting 8 CORP" (rev. 3.0) possono tenere registri delle transazioni commerciali, inclusa la contabilità delle vendite al dettaglio e il pagamento con carte bancarie, nel contesto dei dipartimenti.
Si consideri un esempio in cui un'organizzazione effettua vendite al dettaglio attraverso la sede centrale e attraverso una divisione separata dell'organizzazione e accetta pagamenti con carte bancarie in base a un contratto di acquisizione.
Esempio 2
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Organizzazione Intertrade LLC è impegnata nel commercio all'ingrosso e al dettaglio di articoli per la casa, applica OSNO, è un contribuente IVA. Intertrade LLC ha una suddivisione separata a Klin, attraverso la quale si svolge anche il commercio al dettaglio. Intertrade LLC ha concluso con RFT Bank un contratto di acquisizione n. Il 23 novembre 2016, i prodotti al dettaglio sono stati venduti tramite la sede centrale Intertrade LLC per un importo di 100.000,00 rubli. (compresa IVA 18% - RUB 15.254,24). Lo stesso giorno, attraverso una divisione separata, le merci sono state vendute al dettaglio per un importo di 10.000,00 rubli. (compresa IVA 18% - RUB 1.525,42). Tutti i beni sono stati pagati con carte bancarie nell'ambito di un contratto di acquisizione con RFT Bank. In data 24 novembre 2016 la banca acquirente ha trasferito (al netto del proprio compenso) l'incasso relativo alla sede per i beni ceduti. I fondi relativi alla divisione separata sono stati ricevuti sul conto di regolamento dell'organizzazione il 25/11/2016. |
Per organizzare la contabilità dei dipartimenti sul conto 57.03 nel programma 1C: Accounting 8 CORP, edizione 3.0, si consiglia a ciascun dipartimento di creare i propri tipi di pagamento con il proprio contratto di acquisizione. Per fare ciò, il contratto con la banca acquirente deve essere formalmente suddiviso in due contratti, ciascuno dei quali è destinato alla contabilizzazione di una specifica unità (capofila e separata). Entra nella rubrica Trattati due elementi con nomi:
- Accordo di acquisizione n. 32132 (capo) del 31/12/2015;
Per riflettere le vendite al dettaglio attraverso un punto vendita automatizzato, il programma utilizza un documento Rapporto sulle vendite al dettaglio(capitolo Saldi) con tipo di operazione Negozio al dettaglio. Il documento consente di registrare le vendite al dettaglio contemporaneamente alla ricezione dei proventi al dettaglio, inclusi quelli pagati con carte di pagamento, prestiti bancari e buoni regalo.
Creiamo un documento Rapporto sulle vendite al dettaglio per sede centrale. Segnalibro Merce indicheremo i beni e servizi venduti all'acquirente al dettaglio al giorno: la loro composizione della nomenclatura, quantità, prezzi e importi.
Per impostazione predefinita, tutti i pagamenti sono considerati in contanti. Se durante il giorno sono stati effettuati pagamenti tramite carte di pagamento, prestiti bancari o buoni regalo, è necessario compilare la scheda Pagamenti senza contanti(figura 5). Aggiungi alla rubrica Modalità di pagamento articolo nuovo con metodo di pagamento Carta di pagamento e specificare il nome del nuovo tipo di pagamento, ad esempio, Acquisizione di RFT (sede principale), nome della banca acquirente e nome del contratto: . Immettere il tipo di pagamento creato nella sezione tabulare della scheda Pagamenti senza contanti e indicare l'importo: 100.000,00 rubli.
Riso. 5. Pagamenti non in contanti per la sede
Dopo il documento Rapporto sulle vendite al dettaglio Per la sede centrale verranno generate le seguenti scritture contabili:
Addebito 90.02.1 Credito 41.01 - per il costo delle merci (64.000,00 rubli); Addebito 62.R Credito 90.01.1 - per l'importo dei proventi della vendita di beni (100.000,00 rubli); Addebito 57.03 Credito 62.R - per l'importo del pagamento con carte di pagamento (100.000,00 rubli); Addebito 90,03 Credito 68,02 - per l'importo dell'IVA sulle vendite (15.254,24 rubli).
Importo NU Dt E Importo NU CT per i conti con segno di contabilità fiscale (NU). Crea anche una voce nel registro IVA di vendita.
Rapporto sulle vendite al dettaglio per una divisione separata, dove indicare il tipo di pagamento appropriato, ad esempio, L'acquisizione di RFT è una suddivisione separata di Klin. I dettagli di questo tipo di pagamento devono indicare il nome appropriato della convenzione con la banca: Accordo di acquisizione n. 32132 (separato Klin) del 31/12/2015.
Registreremo la ricevuta di fondi dalla banca acquirente, relativa alla sede centrale, con un documento Ricevuta sul conto corrente(figura 6). In campo Trattato scegli un valore: Accordo di acquisizione n. 32132 (capo) del 31/12/2015.
Riso. 6. Ricevuta sul conto di liquidazione della sede
Dopo il documento Ricevuta sul conto corrente verranno generate le seguenti scritture contabili:
Addebito 51 Credito 57.03 - per l'importo dei fondi ricevuti dalla banca acquirente (98.000,00 rubli); Dare 91.02 Avere 57.03
Per l'importo della remunerazione trattenuta dalla banca acquirente
(2.000,00 rubli).
Gli importi corrispondenti sono registrati anche nelle risorse Importo NU Dt E Importo NU CT per i conti con segno di contabilità fiscale (NU).
Allo stesso modo, è necessario creare un documento Ricevuta sul conto corrente in una suddivisione separata, dove nel campo Trattato specificare il valore: Accordo di acquisizione n. 32132 (separato Klin) del 31/12/2015.
Il bilancio del conto 57.03 (Fig. 7) nel contesto dei dipartimenti e dei contratti mostra che tutti gli accordi reciproci con la banca acquirente si riflettono correttamente.
Riso. 7. Bilancio del fatturato conto 57.03
Dal video imparerai come organizzare la contabilità per reparti sul conto 57.03 "Vendite con carte di pagamento" all'interno di un contratto di acquisizione nel programma "1C: Accounting 8 CORP" versione 3.0.
L'acquisizione è un servizio fornito da Sberbank che consente alle organizzazioni di effettuare pagamenti con i clienti utilizzando carte di plastica. Ciò consente di pagare beni o servizi acquistati senza avere contanti.
L'acquisizione presso Sberbank (ad eccezione dell'acquisizione via Internet) comporta l'installazione di terminali o moduli POS integrati direttamente nelle apparecchiature di cassa esistenti.
Sberbank è la più grande banca acquirente in Russia. Serve oltre il 40% di tutti i clienti di servizi di acquisizione.
L'acquisizione di servizi presso Sberbank ha i suoi vantaggi non solo per i clienti, ma anche per gli imprenditori. Il consumatore non deve prelevare denaro da un bancomat e l'organizzazione non deve stanziare fondi per la riscossione. Allo stesso tempo, i cassieri non danno resto, il che riduce il rischio di possibili errori e carenze.
Acquisizione in Sberbank: tariffe e commissioni
Se parliamo dell'acquisizione da parte di un commerciante di Sberbank, va notato che il costo del noleggio dell'attrezzatura necessaria e la commissione per i pagamenti senza contanti sono bassi. L'importo delle entrate ricevute dai pagamenti non in contanti influisce sulla percentuale che la banca addebita per i servizi forniti. La tariffa è fissata nella regione dello 0,5-2,2% del reddito ricevuto a seguito dell'utilizzo di carte di plastica da parte dei clienti.
Il costo per l'acquisizione di Sberbank include canoni mensili di affitto per un importo di 1500-2500 rubli. Il prezzo dipende dal numero di servizi utilizzati dall'organizzazione.
L'acquisizione mobile è considerata la più costosa e il costo dell'acquisizione su Internet è quasi uguale a quello di un commerciante.
Il pagamento per l'acquisizione viene effettuato dagli imprenditori, per il cliente l'utilizzo del servizio è gratuito.
Varietà di acquisizione in Sberbank
Esistono tre tipi di acquisizione:
Acquisizione Internet; acquisizione mobile; acquisizione mercantile.
Acquisizione via Internet di Sberbank
Il servizio di acquisizione Internet è rilevante per quelle organizzazioni che lavorano su Internet. Innanzitutto, viene compilata una domanda, in cui sono indicati i dati dell'azienda. Successivamente, diventa possibile scaricare il software dal sito Web di Sberbank, con il quale viene effettuato il pagamento. Il modulo risultante deve essere integrato nella risorsa Internet funzionante dell'organizzazione. Per assistenza con l'installazione, è possibile contattare il supporto tecnico.
Le condizioni e le tariffe dell'acquisizione Internet di Sberbank sono molto simili a quelle dell'acquisizione da parte di commercianti.
Questo tipo di servizio è particolarmente rilevante per i negozi online. L'acquisizione tramite Internet semplifica la procedura per il pagamento da parte del cliente dell'acquisto effettuato online. Allo stesso tempo, aumenta il numero di acquisti impulsivi, aumentando il reddito dell'azienda.
Acquisizione mobile di Sberbank
Oggi, l'acquisizione mobile sta guadagnando grande popolarità. Prevede l'utilizzo di terminali mPOS. L'utilizzo di questo servizio consente ai clienti dell'organizzazione di pagare con carte di plastica utilizzando uno smartphone o un tablet. È importante che questi dispositivi abbiano accesso a Internet.
Questo tipo di acquisizione è adatto a piccole imprese e singoli imprenditori che non hanno bisogno di effettuare pagamenti tramite registratori di cassa. Ciò è particolarmente vero per coloro che hanno scelto UTII o il sistema di tassazione dei brevetti.
Per funzionare, dovrai installare un'apposita applicazione che esegue automaticamente tutte le operazioni necessarie per effettuare un pagamento. I dati della carta vengono quindi letti dal terminale mPOS.
Acquisizione mercantile di Sberbank
Dal 2015 tutti i negozi e le attività che operano nel settore dei servizi sono tenuti a effettuare pagamenti senza contanti se il cliente lo desidera. Ciò significa che le organizzazioni devono stipulare un accordo con una delle banche per fornire servizi di acquisizione di commercianti. Il mancato rispetto della legge minaccia una multa di diverse decine di migliaia di rubli.
La possibilità di pagare con una carta di plastica oggi attira molti acquirenti, la sua assenza può ridurre il numero di clienti e il reddito.
Acquisire benefici
La popolarità dell'acquisizione è dovuta a una serie di vantaggi:
Crescita del numero di consumatori e dei ricavi. Il numero di clienti è in aumento a causa dei titolari di carte bancarie. Il consumatore potrebbe non essere limitato al denaro che si trova nel portafoglio. Alcuni comprano cose o pagano servizi con carte di credito Sicurezza. I clienti saranno assicurati contro la ricezione di denaro contraffatto. I consumatori che utilizzano carte bancarie hanno molte meno probabilità di diventare vittime di frodi. La manutenzione è più veloce, il numero di possibili errori e carenze è ridotto. Non ci sono transazioni in contanti, tutto avviene in automatico, riducendo i costi di incasso. Se l'azienda passa completamente ai pagamenti senza contanti, non è necessario riscuotere.
