Računovodstvena knjiženja: što su i načela njihove izrade. Računovodstvene stavke: što su i načela njihove pripreme Gdje se u 1s 8.3 nalazi korespondencija računa

Svaki poslovni subjekt koji posluje kao pravna osoba svakodnevno obavlja velik broj poslovnih transakcija.

U skladu sa saveznim zakonodavstvom Rusije, sve državne i komercijalne tvrtke (osim pojedinačnih poduzetnika) dužne su ih prikazati u svojim računovodstvenim evidencijama.

Pojam knjiženja

Za prikaz poslovnih transakcija u računovodstvenim registrima uobičajeno je koristiti unose koji predstavljaju relevantnu fakturnu korespondenciju.

Svaki stručnjak koji se prijavljuje za mjesto računovođe mora znati napamet. Zahvaljujući tome, on će moći brzo napraviti zapis kada završi određenu operaciju.

Što su oni?

Postoje dvije vrste knjiženja u računovodstvu: složeno i jednostavno. Prilikom izrade jednostavne verzije, stručnjaci koriste dva računa koja se međusobno podudaraju. Ako se želi dovršiti složena poslovna transakcija, računovođe moraju koristiti više od dva računa.

Sastavljena korespondencija knjiži se u odgovarajuće knjigovodstvene registre (pravne osobe koriste memorijalne naloge, obračunske listove, dnevnike naloga).

Kako ih sastaviti? Osnovni principi

Pri vođenju računovodstva stručnjaci će koristiti tri vrste računa: aktivni, pasivni i aktivno-pasivni. Aktivna poduzeća moraju odražavati gotovinu, zalihe, dugotrajnu i dugotrajnu imovinu, stanja zaliha itd. Pasivna pravna lica odražavaju sve svoje obveze prema državi, poslovnim partnerima, zaposlenicima i vjerovnicima.

Aktivno-pasivni računi također su namijenjeni prikazu poslovnih transakcija, ali se razlikuju po tome što mogu istovremeno sadržavati i potraživanje i potraživanje. Primjer je dug (predujam) koji određeni dobavljač ima prema poduzeću paralelno s dugom (roba primljena bez plaćanja) koji ista tvrtka ima prema istom dobavljaču.

Prilikom pripreme računovodstvenih unosa morate zapamtiti sljedeće nijanse:

• aktivni računi mogu imati samo dugovno stanje, dok pasivni računi mogu imati samo kreditno stanje;
• povećanje pasivnih računa događa se samo kreditom, a aktivnih računa - zaduženjem;
• stanje na aktivno-pasivnim računima može se istovremeno prikazati iu pasivi i u imovini bilance;
• kod sastavljanja se na desnoj strani prikazuju stanja pasivnih računa, a na lijevoj strani stanja aktivnih računa;
• da biste smanjili aktivni račun, morate izvršiti knjiženja na njegovom kreditu, a da biste smanjili pasivni račun, morate izvršiti knjiženja zaduženja.

Knjiženje je način iskazivanja korespondencije računa čija je osnova izvršena poslovna transakcija. Prilikom njihovog sastavljanja preporuča se pridržavati se sljedeće sheme:

1. Potrebno je utvrditi na koja se računa i računovodstvene objekte odnosi transakcija koja se obrađuje (uzima se u obzir njen ekonomski sadržaj).
2. Potrebno je utvrditi koja će konta biti uključena u knjiženje (pasivna ili aktivna).
3. Mora se odrediti račun koji će se odobriti ili zadužiti. Da bi se to postiglo, uzimaju se u obzir izvori podrijetla operacije i svi povezani čimbenici.

Kod sastavljanja jednostavnih knjiženja zahvaćaju se dva računa, npr. kod primitka novca u blagajnu poduzeća s tekućeg računa provodi se knjiženje: Kt 51 Dt 50. Kod sastavljanja složenih knjiženja radi se o više knjigovodstvenih računa.

Proceduru za obavljanje transakcija možete jasno vidjeti u sljedećem videu:

Princip dvostrukog unosa

Odraz poslovnih transakcija na računovodstvenim računima od strane stručnjaka provodi se metodom dvostrukog knjiženja.

Suština ove metode je sljedeća: za svaku operaciju Računovođa vrši odgovarajući unos istovremeno na teret jednog i na račun drugog računa.

Objavljivanje primjera

Trenutačno se redovito izdaje veliki broj metodoloških priručnika za računovođe, koji ukazuju na najčešće unose za pojedinu vrstu djelatnosti.

Pomoću postojećih primjera stručnjaci će moći izbjeći najčešće pogreške prilikom sastavljanja korespondentnih računa i knjiženja u odgovarajuće računovodstvene registre.

Po plaći

Prilikom pripreme unosa za operacije, čija je suština provođenje obračuna sa zaposlenicima, stručnjaci moraju izvršiti sljedeću korespondenciju računa:

Iznajmljivanje prostorija

Kod iznajmljivanja prostora ili građevine upisuje se i od strane vlasnika osnovnog sredstva i najmoprimca. Oni pripremaju korespondentne račune za sve radnje vezane uz zakupljenu imovinu.

Glavni su prikazani u tablici:

Trgovina na veliko i malo

U obavljanju djelatnosti vezane uz promet robe, gotovih proizvoda, radova ili usluga, pravne osobe obavljaju brojne poslove.

Da bi se transakcije u ovom području prikazale u računovodstvu, moraju se izvršiti sljedeći unosi:

Ugovor o cesiji

Prilikom sastavljanja ovog ugovora, računovođa bilo koje komercijalne organizacije koja obavlja gospodarske djelatnosti u statusu pravne osobe mora sastaviti korespondentne račune.

Za takve operacije koriste se sljedeće transakcije:

Gotovinske transakcije

Poduzetnici moraju dokumentirati i pridržavati se CCP-a koji je na snazi ​​na području Ruske Federacije.

Za sastavljanje korespondencije računovođa koristi sljedeće račune:

• 50 – kasa;
• 51 – tekući račun;
• 70 – obračun plaća;
• 73 – ostali izračuni;
• 62 – obračuni s kupcima;
• 75 – nadopuna temeljnog kapitala;
• 71 – obračuni s odgovornim osobama;
• 91 – odraz tečajnih razlika;
• 94 – odraz manjkova;
• 76 – ostala plaćanja.

Pružanje usluga

Prilikom pružanja usluga poslovni subjekti sastavljaju potvrde o prijemu. Ako je pravna osoba obveznik poreza na dodanu vrijednost, dužna je ispisati po kojem se odbija PDV.

U računovodstvu se provode sljedeća knjiženja:

S osnovnim sredstvima

Ako poslovni subjekt u bilanci ima dugotrajnu imovinu koju koristi za obavljanje djelatnosti, mora sastaviti korespondentne račune na sljedeći način:

Zatvaranje godine

Na kraju svake izvještajne godine računovođa je dužan izvršiti posebna knjiženja koja će omogućiti zatvaranje nekih računa. Ovaj postupak se zove reforma ravnoteže, predstavlja nuliranje nekih knjigovodstvenih računa.

Stručnjaci su obvezni zatvoriti račune 90, 91, 99 i pripremiti sljedeću korespondenciju:

Porezi i državne pristojbe

Svaki poslovni subjekt se prilikom poslovanja susreće s potrebom obračunavanja i prijenosa poreza, obveznih plaćanja i naknada u proračun. Također, pravne osobe moraju platiti državnu pristojbu kada pripremaju dokumente ili primaju bilo kakve usluge od državnih tijela.

U računovodstvu su dužni prikazati svaku poslovnu transakciju koja se odnosi na poreze, naknade i carine:

Izdani zajmovi

Prilikom računovodstva zajmova, koji su se nedavno počeli aktivno izdavati zaposlenima s punim radnim vremenom i poslovnim partnerima, provode se sljedeća knjiženja:

Stjecanje

Posljednjih su godina ruske tvrtke u svom radu sve više počele koristiti pribavljanje, što im omogućuje prihvaćanje bankovnih kartica od kupaca (prilikom plaćanja prodane robe, radova ili usluga). Prilikom provođenja ove vrste obračuna, računovođe se mogu susresti s raznim problemima koji se odnose na proces pripreme knjiženja.

Koristeći standardnu ​​korespondenciju s fakturama, moći će minimizirati rizik od pogrešaka, koje često uzrokuju kazne:

Prethodno je konfiguracija također uključivala dokument „Podešavanje unosa u registar”, ali u novijim izdanjima ova je funkcionalnost potpuno zamijenjena „Radom”.

Ponekad se pojave situacije kada ne postoji odgovarajući dokument za generiranje traženog knjiženja.

Na primjer, u svojoj bazi podataka nisam se ni potrudio tražiti dokument koji bi mi generirao transakcije.

Odmah sam otišao u odjeljak "Operacije unesene ručno" i kreirao knjiženje 75.01 – 80.09:

Redom ću vam reći kako se to radi.

U obrascu s popisom operacija kliknite gumb "Stvori".

Vidjet ćemo popis koji sadrži tri stavke:

• operacija- ovo je ručna operacija za proizvoljno podešavanje registara;
• – stornira bilo koji postojeći dokument do bilo kojeg datuma;
• tipična operacija– odabrano iz prethodno unesenih predložaka operacija.

Proizvoljna prilagodba

Dakle, stvorimo ručnu operaciju. Navodimo sadržaj operacije (neobavezno, ali bit će korisno kasnije) i Općenito iznos transakcije. Ne zaboravite na datum operacije.

Za svaki od njih popunjavamo dugovni, potredni i podračun. Ovdje navodimo iznos same transakcije. Inače, u najnovijim izdanjima ukupni iznos transakcije izračunava se zbrajanjem iznosa transakcije, ali se može uređivati.

Kliknite gumb "Spremi i zatvori". Nakon toga će se ovaj promet na unesenim računima uključiti u bilancu i prikazati u bilanci.

Ovo je tako fleksibilan i praktičan alat koji računovođa ima pri ruci.

Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:

Storniranje dokumenta

Može biti potrebno kada trebate otkazati kretanje određenog dokumenta u zatvorenom razdoblju. Ispunjavanje dokumenta još je lakše od uobičajene operacije:

1. Kreirajmo novi dokument.
2. Navodimo organizaciju.
3. Odaberite dokument koji želite stornirati. Nijansa je u tome što prvo trebate odabrati vrstu dokumenta (na primjer, prodaja robe), a zatim određeni dokument s popisa.

Nakon odabira dokumenta, 1C 8.3 automatski će ispuniti transakcije s znakom minus:

Imajte na umu da možete ispraviti podatke ako smatrate da ne treba stornirati sve unose dokumenata.

Tipične operacije

Tipična transakcija vrlo je praktična funkcionalnost koja vam omogućuje pamćenje predloška knjiženja za poslovne transakcije, koji se redovito koristi u računovodstvu.

Pogledajmo primjer: moramo napraviti predložak za standardnu ​​operaciju, koju bismo mogli koristiti za naplatu UTII poreza jednom tromjesečno.

Najprije ispunimo direktorij "Tipične operacije". U sučelju se nalazi na kartici operacija:

Ispunimo novu vrstu operacije, nazovimo je "Obračun UTII":

Imajte na umu da se analitika i iznos budućeg predloška mogu ispuniti odmah ili možete ostaviti ovo polje kao „Parametar“ koje će biti ispunjeno u trenutku unosa operacije:

U našem slučaju iznos poreza i podkonto su konstantni, pa postavljam fiksne vrijednosti.

Nakon što je predložak spreman, možete nastaviti sa stvaranjem transakcija na temelju njega. To se može učiniti iz obrasca popisa dokumenata "Operacije" i izravno iz našeg predloška - "Tipična operacija":

Nakon što kliknemo na “Unesi transakciju”, 1C 8.3 će nam generirati novi dokument, gdje samo moramo ispuniti datum i organizaciju. Zatim kliknite gumb "Ispuni":

Dokument je spreman! Sljedeći put izrada ovog dokumenta trajat će maksimalno 20 sekundi.

Prilagođavanje transakcija izravno u dokumentu

Gotovo svaki dokument u programu kreira unose u knjigovodstveni registar. Ali ponekad su knjiženja pogrešno oblikovana. To može ovisiti o više razloga:

• netočne postavke programa;
• dokument je neispravno ispunjen;
• greška u programu.

Pogledajmo primjer s kojim sam se osobno susreo. Nisam zatvorio mjesec dana. Pogreška je bila otprilike ovakva: "Podjela nije navedena u operaciji amortizacije."

Štoviše, ova se operacija stvara automatski (). Moja je podjela posvuda naznačena. Pitanje: "Što učiniti?"

Informator "Ispravna korespondencija računa" služi za pohranjivanje točne korespondencije računovodstvenih računa.
Praćenje transakcija za ispravnost korespondencije može se vršiti prilikom evidentiranja transakcije ili iz transakcijskog dnevnika, te prilikom odabira računa koji sudjeluju u transakciji.

Dakle, prilikom odabira kompenzacijskog računa u dokumentu za ručnu izradu transakcije otvorit će se obrazac za odabir računa s filtriranjem na način da će za odabir biti dostupni samo ispravni kompenzacijski računi. Ovo filtriranje možete isključiti i uključiti pomoću gumba na obrascu za odabir računa "Ispravni računi".
Prilikom evidentiranja dokumenta, ako postoje transakcije koje nisu potrebne registru ispravnih korespondentnih podataka, ispisuje se tražena poruka.

Registar informacija „Ispravna korespondencija računa“ je neperiodičan i nije podređen matičaru.
U njega se točna korespondencija unosi ručno ili obradom “Unos točne korespondencije računa”.

Mjerenja

* “Račun Dt” – zaduženje računa ispravne korespondencije;

* “Račun Kt” – odobrenje računa ispravne korespondencije.

Obje dimenzije odnose se na Kontni plan i vodeće su, tj. evidencije za privatne račune žive sve dok sami računi postoje u kontnom planu.

Registar nema sredstava.

Mogućnosti

* "Komentar je besplatan komentar na korespondenciju računa.

Slučajevi utvrđivanja točne korespondencije

Najjednostavniji slučaj je eksplicitno definiranje dugovnih i potražnih računa koji se koriste u transakcijama
(na primjer, Dt 104,35 Kt 401,20, Dt 302,04 Kt 201,11, itd.).

Drugi slučaj predviđa da se može navesti jedna od dimenzija matičnog unosa, u kojem slučaju druga dimenzija pohranjuje završni račun zaduženja ili potraživanja. To znači da će se sva korespondencija s danim računom smatrati ispravnom.
Na primjer, evidentiranje Kt 104,35 s neodređenim dugovnim računom značit će da je sva korespondencija s kreditnog računa 104,35 ispravna, iako ova situacija nema praktičnog značaja. Preporuča se koristiti ovaj slučaj npr. za pomoćni račun 000 kod popunjavanja početnih stanja.

Konačno, treći slučaj pretpostavlja da jedan od konta nije završni konto uključen u knjiženje, već konto koji ima podkonta - podkonte. U tom slučaju drugi račun može biti završni račun, račun s podračunima ili prazan.
Algoritam za praćenje ispravnih transakcija tumači takvu situaciju na sljedeći način: pravilo navedeno za račun koji ima podračune automatski se primjenjuje na sve njegove podračune.
Dakle, ako definiramo Dt 104.35 Kt 401.20 kao ispravnu korespondenciju, to će značiti da će sva korespondencija između podračuna računa 104.35 (po zaduženju) i podračuna računa biti priznata kao točna
401.20 (posudba).

Danas ćemo govoriti o osnovi osnova računovodstva - kontnom planu FCD organizacija, odobrenom Naredbom Ministarstva financija Rusije od 31. listopada 2000. br. 94n (u daljnjem tekstu Naredba Ministarstva financija Financije Ruske Federacije), prema kojem su poslovni subjekti dužni odobriti svoj radni kontni plan, što je najlakše i ujedno zajamčeno ispravno izvedeno pomoću sustava 1C.

U sustavu 1C 8.3. Računovodstveni kontni plan nalazi se u Glavnom izborniku/Postavke/Kontni plan.

Duplim klikom na ovu sekciju otvara se prozor za standardni plan koji je potrebno prilagoditi za određenu organizaciju.

U tabelarnom dijelu prozora redom se ispisuje šifra računa, naziv, njegov podračun, kao i tip (aktivan, pasivan, aktivno-pasivan).

Po potrebi možete unijeti podračune 2. i 3. razine koristeći, osim digitalnih, i slovne oznake. Na primjer, za račun 10 "Materijali" otvara se podračun 10-01 "Sirovine i materijali", zatim podračun treće razine 10-01-I, koji odražava uvezenu proizvodnju, ili 10-01-K ili 10-01-CH , odražavajući crvenu ili crnu boju materijala. Važno je zapamtiti da ako postoje podkonti, samo su podkonti druge razine uključeni u knjiženja.

U bilo kojoj verziji 1C: Računovodstvo uveden je opći (osnovni) kontni plan. Organizacija ima pravo samostalno izraditi vlastiti plan, prilagođen individualnim uvjetima poslovanja poduzeća, te mijenjati kontni plan unaprijed postavljen u sustavu.

U prozoru su aktivni gumbi "Kreiraj", "Dnevnik knjiženja" i "Opis računa".

Klikom na gumb “Kreiraj” otvara se prozor koji omogućuje unos novog računa u postojeći kontni plan. Račun u 1C 8.3 također se može stvoriti kopiranjem tekućeg računa.

U otvorenom prozoru morate ispuniti polja za šifru računa i njegov naziv. Prilikom postavljanja koda podređenosti, program vam omogućuje da odaberete račun koji nije prema hijerarhiji koda, međutim, u bilanci će rezultati biti sažeti kodom u cjelini. Kada označite potvrdni okvir "Izvanbilančno", kreirat ćete račun ove vrste, odnosno sredstva na ovom računu neće biti uzeta u obzir u bilanci poduzeća (o tome ćemo govoriti u nastavku ovog članka) .

U odjeljku "Vrste računovodstva računa" u standardnoj verziji aktivan je samo redak "Porez (porez na dohodak)". To vam omogućuje da odaberete ili isključite promet na novouvedenom računu za porezne svrhe u ovom kontekstu. Redovi “Računovodstvo po odjelu” i “Kvantitativno” postaju aktivni samo u slučajevima unosa računa za koje je moguće obračunavanje ove karakteristike, npr. konto 10 “Materijali”.

Podkontoti za račune uspostavljaju se ovisno o stupnju potrebne analitike za pojedine račune. Na primjer, koristeći račune za obračune s dobavljačima/kupcima, moguće je otvoriti podračune za određene ugovore, serije robe itd.

Također možete dodati račun u kontni plan tako da pokazivač postavite iznad bilo kojeg mjesta u ovom prozoru i kliknete desnom tipkom miša. Otvorit će se alatna traka među kojima možete odabrati gumbe "Stvori", "Kopiraj", "Uredi". Osim toga, slične opcije se otvaraju kada kliknete "Više" na desnoj strani ekrana.

„Dnevnik prometa“ je popis prometa koji program radi za sve račune i omogućuje uvid u sve promete, s naznakom dokumenta koji je poslužio kao osnova za promet, odgovarajućih računa, iznosa i sažetak prometa.

Ovaj prozor nudi funkciju pretraživanja po datumu, dokumentu, računu, količini ili podkontou, kao i mogućnost postavljanja određenog razdoblja.

Kada kursorom prijeđete iznad bilo kojeg retka kontnog plana i zatim kliknete na gumb “Opis računa”, možete prikazati potpuni opis računa, otvorene podračune (ako postoje) i povezane podračune.

Prilikom kreiranja novog računa u programu, ovaj odjeljak označava opis računa kojem je novostvoreni račun podređen, a opis računa izrađen je u potpunosti u skladu s Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije.

Pomoću gumba "Ispis" možete prikazati plan s detaljnim opisom računa ili jednostavnim popisom na papiru. Prilikom izrade naloga za organizaciju uvođenja Kontnog plana ova funkcija omogućuje ispis istog iz programa i izdavanje kao dodatak nalogu.

Sintetičko i analitičko računovodstvo

U općem smislu, sintetičko računovodstvo je generalizirano računovodstvo imovine i obveza. Za njihovo obračunavanje izrađen je kontni plan koji u svojoj šifri ima dva znaka od 01 do 99 računa.

Analitičko knjigovodstvo je detaljno knjigovodstvo u sklopu osobnih računa (materijala, dugotrajne imovine, zaposlenika). Ovo računovodstvo je nastavak sintetičkog računovodstva i ima prirodne i kvantitativne pokazatelje. Analitika se provodi pomoću podračuna povezanih sa sintetičkim računima.

Ukoliko je konto grupni, odnosno ima podkonte, potrebno je označiti kućicu “Kont je grupni i ne sudjeluje u knjiženju”.

Postavljanje kontnog plana u 1C

Ovaj proces uključuje promjene u sljedećim blokovima: računovodstvo zaliha (po skladištima, nomenklaturi ili serijama robe), računovodstvo robe u maloprodaji (po skladištima, nomenklaturi ili stopama PDV-a), računovodstvo obračuna sa zaposlenicima (po svakom zaposleniku (preporučuje se za male poduzeća) i agregirano za sve zaposlenike). Knjigovodstvo DS-a za tekuće račune može se nadopuniti opcijom obračuna DDS stavki, što uključuje informacije u kontekstu platnih kartica, zahtjeva za plaćanje, novčanih dokumenata i sl.

Naš primjer pokazuje da je sustav na početku uspostavio da se računovodstvo zaliha provodi prema nomenklaturi. Prelaskom kursora na ovu ćeliju dolazimo do prozora za uređivanje knjigovodstva zaliha, gdje također biramo analitičko knjigovodstvo po serijama (prijamni dokumenti). Kliknite gumb "Spremi i zatvori". Po želji možete voditi i evidenciju skladišnih skladišta.

Kako bi se informacije o računima računovodstva stavki i računima s protustrankama automatski prikazale u dokumentima, potrebno je označiti odgovarajuće odjeljke. Time će se omogućiti maksimalna detaljnost informacija, kao i jednokratna provjera ispravnosti utvrđenog prometa po računu. Označavanjem kvadratića “Prema skladištima (skladišnim mjestima)” možete voditi analitičku evidenciju zaliha po skladišnim mjestima, što je važno u organizacijama s više skladišta.

Izvanbilančni računi u 1C

Računovodstvo imovine trećih osoba koje su privremeno na čuvanju i korištenju organizacije, kao i računovodstvo otpisanih, ali skupih materijala, provodi se na izvanbilančnim računima. Za njihovo obračunavanje koriste se troznamenkasti kodovi (od 001 do 011 utvrđeni Standardnim kontnim planom) ili slovne oznake, kao i alfanumeričke. Izvanbilančni računi se također dijele na aktivne, pasivne i aktivno-pasivne.

Značajka računovodstva imovine na izvanbilančnim računima je nepostojanje dvostruke korespondencije, drugim riječima, zaduženje računa odražava primitak, a kredit istog računa odražava otuđenje.

Gdje je nestao potvrdni okvir "Ručna prilagodba" u dokumentu "Plaće" (1C: Računovodstvo 8.3, izdanje 3.0)

Mnogi mi se čitatelji žale putem e-maila kako to može... u “trojci” u obračunu plaća nedavno je nestala mnogima poznata kućica “Ručno usklađivanje” koja omogućuje uređivanje kretanja i knjiženja dokumenata:

Međutim, ostalo je u drugim dokumentima:

Pažljivo sam proučio programski kod u konfiguraciji i došao do zaključka da bez promjene same konfiguracije mogu vratiti ovaj check box za obračun plaća ne čini se mogućim.

Tvrtka 1C namjerno je blokirala ovu opciju, jer dokument "Platne liste" sada vrši kretanja kroz toliko registara (uključujući registre usluga), čije postojanje korisnik često niti ne sumnja.

I u ovoj situaciji, gotovo je nemoguće ručno kontrolirati sve pokrete u kompleksu.

Nažalost, ne vidim drugog izlaza osim ručnim radom stanje poreznih i računovodstvenih registara (barem po pitanju plaća) dovesti u ispravno stanje i nastaviti pratiti njihovu relevantnost u budućnosti.

S poštovanjem, (učitelj i programer).